Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Тестовые задания. № п/п вопрос и варианты ответа правильный ответ тема 1 система налогов и сборов в РФ виды
⇐ ПредыдущаяСтр 82 из 82
|
|
| № п/п | Вопрос и варианты ответа | Правильный ответ |
| Тема 1 Система налогов и сборов в РФ | ||
| Виды налогов и сборов, взимаемых в РФ, устанавливаются: 1) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ; 2) Только Налоговым кодексом РФ; 3) Налоговым кодексом и постановлениями Правительства РФ. | ||
| Течение срока, установленного законодательством о налогах и сборах, начинается: 1) На следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало; 2) С календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало; 3) По истечении пятидневного срока с календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало. | ||
| Обособленным подразделением организации признается: 1) Территориально обособленное от нее подразделение, создание которого предусмотрено в учредительных документах; 2) Объект недвижимости, полностью сдаваемый в аренду; 3) Любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. | ||
| Федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс в части установления новых налогов и (или) сборов вступают в силу: 1) Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования; 2) Со дня их официального опубликования; 3) Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее 10 дней со дня их официального опубликования. | ||
| Тема 2 Участники налоговых отношений | ||
| Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются: 1) Налоговые органы; 2) Таможенные органы; 3) Министерство экономического развития РФ. | ||
| Налогоплательщик имеет право представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: 1) только лично; 2) лично либо через своего представителя; 3) только через своего представителя. | ||
| Налогоплательщик обязан сообщать в налоговый орган обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях ‑ в срок: 1) не позднее одного месяца со дня начала такого участия; 2) такая обязанность Налоговым кодексом не предусмотрена; 3) не позднее 10 дней со дня начала такого участия. | ||
| Налоговый агент обязан обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов 1) в течение трех лет; 2) в течение одного года; 3) в течение четырех лет. | ||
| Налоговые органы не имеют права 1) аннулировать лицензии на право осуществления определенных видов деятельности; 2) взыскивать недоимки по налогам в порядке, установленном Кодексом; 3) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков. | ||
| Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение | ||
| Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) в течение: 1) десяти дней после вынесения указанного решения; 2) пяти дней после вынесения указанного решения; 3) шести дней после вынесения указанного решения. | ||
| Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджет подлежит безусловному исполнению банком в очередности: 1) установленной гражданским законодательством РФ; 2) установленной Налоговым кодексом; 3) в первоочередном порядке. | ||
| Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику: 1) не позднее 10 дней до наступления срока платежа; 2) не позднее 20 дней до наступления срока платежа; 3) не позднее 30 дней до наступления срока платежа. | ||
| Налогоплательщик, получивший уведомление налогового органа об уплате налога, обязан уплатить налог в течение: 1) одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении; 2) двух месяцев со дня получения налогового уведомления; 3) 20 дней со дня получения налогового уведомления. | ||
| Право на изменение срока уплаты налога и сбора может быть предоставлено: 1) налогоплательщикам и налоговым агентам; 2) только налогоплательщикам; 3) только налоговым агентам. | ||
| Тема 4. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение | ||
| При представлении до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация, камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации: 1) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации; 2) продолжается одновременно с проверкой уточненной декларации; 3) продолжается до полного завершения, а затем начинается проверка уточненной декларации. | ||
| При проведении самостоятельной выездной налоговой проверки филиалов и представительств налогоплательщика срок проверки не может превышать: 1) два месяца; 2) один месяц; 3) 20 дней. | ||
| Не могут допрашиваться в качестве свидетеля при проведении налоговых проверок: 1) лица, работающие в проверяемой компании; 2) родственники лиц, работающих в проверяемой компании; 3) лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор. | ||
| Двухмесячный срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется: 1) со дня вручения решения о назначении проверки руководителю проверяемого лица и до дня составления справки о проведенной проверке; 2) со дня вынесения решения о назначении такой проверки и до дня составления справки о проведенной проверке. | ||
| Форма и требования к составлению акта налоговой проверки устанавливаются: 1) ФНС России; 2) Минфином России; 3) ФНС России по согласованию с Минфином России. | ||
| Тема 5. НДС | ||
| Объектом налогообложения НДС не является: 1) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 2) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; 3) операции по реализации земельных участков (долей в них). | ||
| Не подлежит налогообложению НДС реализация: 1) лома и отходов черных и цветных металлов; 2) только лома и отходов черных металлов; 3) только лома и отходов цветных металлов. | ||
| В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг): 1) которые облагаются по ставке 10%; 2) которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения); 3) оплата в неденежной форме. | ||
| При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется: 1) как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов на их выполнение; 2) как стоимость использованных при строительстве материалов; 3) как сумма расходов на оплату труда, занятых в строительстве. | ||
| Суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) у продавца принимаются: 1) в уменьшение ранее начисленных сумм в том налоговом периоде, в котором товар возвращен; 2) к вычету; 3) уменьшение ранее начисленного НДС не производится и вычет не предоставляется. | ||
| Тема 6. Акцизы | ||
| Подакцизной продукцией не является 1) табачная продукция; 2) легковые автомобили; 3) препараты ветеринарного назначения, прошедшие госрегистрацию и внесенные в Госреестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разлитые в емкости не более 100 мл. | ||
| Объектом налогообложения акцизами не признаются следующие операции: 1) последующая перепродажа подакцизной продукции; 2) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд; 3) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций. | ||
| Взимание акциза по подакцизным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию РФ с территории государства ‑ члена Таможенного союза, за исключением подакцизных товаров Таможенного союза, подлежащих в соответствии с законодательством РФ маркировке акцизными марками, осуществляется: 1) таможенными органами; 2) акциз не взимается; 3) налоговыми органами. | ||
| При реализации произведенных организацией подакцизных товаров через свои структурные подразделения, осуществляющие розничную продажу этих товаров, датой реализации является: 1) день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров структурному подразделению; 2) дата реализации товаров структурным подразделением покупателю; 3) дата принятия организацией произведенной готовой подакцизной продукции на склад. | ||
| При реализации (передаче) подакцизных товаров в розницу соответствующая сумма акциза: 1) включается в цену указанного товара с выделением в ценнике и чеке отдельной строкой; 2) включается в цену указанного товара при этом в ценнике и чеке отдельной строкой не выделяется; 3) в цену товара не включается, а подлежит возмещению из бюджета. | ||
| Тема 7. НДФЛ | ||
| Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, возникшая разница в отношении стандартных и социальных вычетов при расчете НДФЛ на следующие налоговые периоды: 1) не переносится; 2) переносится в полной сумме; 3) переносится с учетом ограничений, предусмотренных главой 23 НК РФ. | ||
| При определении налоговой базы по НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения учитываются: 1) суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу; 2) суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами; 3) суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами. | ||
| В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база по НДФЛ определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов. При этом под ставкой ЦБ РФ понимается: 1) ставка, действующая в течение периода, за который начислены указанные проценты; 2) ставка, действующая на дату открытия вклада; 3) ставка, действующая на дату закрытия вклада. | ||
| К доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, не относятся: 1) суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус; 2) суммы частичной оплаты за счет средств федерального бюджета стоимости нового автотранспортного средства в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию; 3) взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в сумме, превышающей 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем. | ||
| Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания НДФЛ и сумме излишне удержанного налога в срок: 1) течение 10 дней со дня обнаружения такого факта; 2) в течение одного месяца по окончании налогового периода; 3) в течение 5 дней со дня обнаружения такого факта. | ||
| Тема 8. Страховые взносы | ||
| К законодательству РФ о страховых взносах относятся 1) Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ и принимаемые в соответствии с ним нормативные правовые акты РФ; 2) Налоговый кодекс РФ и Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ; 3) Только Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ. | ||
| При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), на которые не распространяется государственное регулирование цен (тарифов) учитываются: 1) как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора; 2) как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора, но не ниже рыночной стоимости; 3) как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора, но не ниже фактических расходов на производство (приобретение) передаваемых товаров (работ, услуг). | ||
| Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, осуществляющих выплаты физическим лицам, выплаты: 1) связанные с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников; 2) за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников; 3) в виде бесплатного предоставления жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг в соответствии с трудовым договором. | ||
| Решение о взыскании недоимки по страховым взносам принимается органом контроля за уплатой страховых взносов в срок: 1) не позднее двух месяцев после истечения установленного срока уплаты взносов; 2) после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; 3) не позднее трех месяцев после истечения установленного срока уплаты взносов. | ||
| Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по результатам проверки направляется плательщику страховых взносов: 1) в течение 10 дней со дня вступления в силу соответствующего решения; 2) в течение 5 дней со дня вступления в силу соответствующего решения; 3) не позднее одного месяца с даты вступления в силу соответствующего решения. | ||
| Тема 9. Налог на прибыль организаций | ||
| В целях налогообложения прибыли при определении доходов из них исключаются: 1) экспортные пошлины; 2) суммы комиссионных вознаграждений посредникам; 3) суммы налогов, предъявленные в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). | ||
| В состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль не включаются: 1) дивиденды; 2) положительные курсовые разницы; 3) доходы от реализации основных средств. | ||
| В состав доходов при расчете налога на прибыль включаются: 1) доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства РФ; 2) доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности; 3) доходы в виде сумм кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. | ||
| При расчете налога на прибыль в состав внереализационных расходов не включаются: 1) проценты по долговым обязательствам любого вида; 2) резервы по сомнительным долгам; 3) расходы на имущественное страхование. | ||
| При наличии обособленных подразделений для распределении налоговой базы для уплаты налога на прибыль остаточная стоимость основных средств организации, применяющей линейный метод начисления амортизации определяется: 1) в соответствии с правилами бухгалтерского учета; 2) в соответствии с пунктом 1 статьи 257 главы 25 НК РФ; 3) в соответствии с правилами бухгалтерского учета или в соответствии с пунктом 1 статьи 257 главы 25 НК РФ по выбору налогоплательщика. | ||
| Тема 10.1 Налог на имущество организаций | ||
| Устанавливая налог на имущество организаций, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют: 1) налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога; 2) налоговую базу и налоговую ставку; 3) налоговую базу, налоговую ставку и срок подачи декларации. | ||
| Налоговой базой по налогу на имущество в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признается: 1) остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета иностранной организации; 2) рыночная стоимость по данным независимого оценщика; 3) инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации РФ. | ||
| В соответствии с главой 30 НК РФ от налога на имущество организаций освобождаются: 1) организации ‑ в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством РФ порядке; 2) организации ‑ в отношении принадлежащего им жилищного фонда; 3) организации ‑ в отношении принадлежащих им детских дошкольных учреждений. | ||
| Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере: 1) произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период; 2) одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период; 3) одной двенадцатой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. | ||
| Сумма авансового платежа по налогу на имущество в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство, исчисляется по истечении отчетного периода: 1) как одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на налоговую ставку; 2) как одна двенадцатая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на налоговую ставку. | ||
| Тема 10.2. Транспортный налог | ||
| Объектом налогообложения транспортным налогом являются: 1) мотоциклы и мотороллеры; 2) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; 3) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73, 55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке. | ||
| Налоговые ставки транспортного налога, установленные главой 28 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ не применяется в отношении: 1) любых грузовых автомобилей; 2) любых легковых автомобилей; 3) легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110, 33 кВт) включительно. | ||
| Налогоплательщики транспортного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается: 1) не более чем за два налоговых периода, предшествующих календарному году его направления; 2) не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления; 3) не более чем за один налоговый период. | ||
| Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее: 1) 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом; 2) 1 ноября текущего налогового периода; 3) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. | ||
| Налогоплательщиками транспортного налога, являющимися организациями, представляют в налоговый орган: 1) налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; 2) налоговую декларацию не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; 3) налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом и расчеты авансовых платежей не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. | ||
| Тема 10.3. Земельный налог | ||
| Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица в отношении земельных участков: 1) находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования; 2) переданных им по договору аренды; 3) находящихся у них на праве собственности. | ||
| Объектом налогообложения земельным налогом признаются: 1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ; 2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 3) земельные участки, выделенные под жилищное строительство. | ||
| Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода: 1) налоговая база в данном налоговом периоде не определяется; 2) налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет. | ||
| Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется: 1) для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности; 2) в доле, определяемой по соглашению собственников; 3) одним из собственников. | ||
| Налоговые декларации по земельному налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом: 1) всеми налогоплательщиками- организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися предпринимателями; 2) только организациями; 3) организациями и индивидуальными предпринимателями. | ||
| Тема 10.4. Налог на имущество физических лиц | ||
| Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) квартиры; 2) яхты; 3) легковые автомобили. | ||
| Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» предельные ставки налога установлены: 1) единые независимо от стоимости имущества; 2) дифференцированные в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. | ||
| За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог на имущество физических лиц взимается: 1) с наследников с момента открытия наследства; 2) с наследников с 1 января года, в котором открыто наследство; 3) с наследников с 1 января года, следующего за годом, в котором открыто наследство. | ||
| В случае несвоевременного обращения налогоплательщика налога на имущество физических лиц за предоставлением льготы перерасчет суммы налога производится 1) не более чем за год, в котором налогоплательщик обратился с письменным заявлением; 2) не более чем за два года по письменному заявлению налогоплательщика; 3) не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. | ||
| Уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее: 1) 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог; 2) 31 декабря года, за который начислен налог; 3) 1 февраля года, следующего за годом, за который исчислен налог. | ||
| Тема 11.1 Водный налог | ||
| Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами 1) забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод; 2) особое пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства; 3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики. | ||
| При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база по водному налогу определяется: 1) как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100; 2) как объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженный в тысячах кубических метров; 3) как расстояние сплава, выраженное в километрах. | ||
| Налоговым периодом по водному налогу является: 1) месяц; 2) квартал; 3) календарный год. | ||
| Налогоплательщики водного налога, в соответствии со статьей 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган: 1) по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков; 2) по месту нахождения объекта налогообложения. | ||
| Водный налог подлежит уплате по местонахождению объекта налогообложения в срок: 1) не позднее 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом; 2) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом; 3) не позднее 20 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом. | ||
| Тема 11.2. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | ||
| Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира признаются лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ: 1) организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели; 2) только организации; 3) только физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. | ||
| Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген. 1) только организации и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей; 2) организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели; 3) только организации. | ||
| Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в размере 0 рублей в случаях, если пользование такими объектами животного мира осуществляется: 1) при изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных; 2) в целях изучения запасов, а также в научных целях в соответствии с законодательством РФ. | ||
| Плательщики, сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов производят уплату разового взноса при получении разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в размере: 1) 10% от общей суммы сбора; 2) 20% от общей суммы сбора; 3) 50% от общей суммы сбора. | ||
| По нереализованным разрешениям на добычу объектов животного мира по истечении срока действия разрешений, выданным уполномоченным органом 1) уплаченный сбор зачету или возврату не подлежит; 2) организации и индивидуальные предприниматели вправе обратиться в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего указанное разрешение, за зачетом или возвратом сумм сбора. | ||
| Тема 12.1. Система платежей за пользование недрами | ||
| Пользователи недр, получившие право на пользование недрами, уплачивают разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии Минимальные (стартовые) размеры разовых платежей за пользование недрами устанавливаются в размере: 1) не менее чем десять процентов величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете на среднегодовую мощность добывающей организации; 2) не менее чем десять процентов величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете на среднегодовую мощность добывающей организации, но не более 100 тыс. руб.; 3) не менее чем двадцать процентов величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете на среднегодовую мощность добывающей организации. | ||
| Сбор за участие в конкурсе (аукционе) на получение права пользования недрами вносится всеми его участниками и является одним из условий регистрации заявки. Сумма сбора определяется: 1) в размере 50 тыс. руб.; 2) в размере 100 тыс. руб.; 3) исходя из стоимости затрат на подготовку, проведение и подведение итогов конкурса (аукциона), оплату труда привлекаемых экспертов. | ||
| Размеры регулярных платежей за пользование недрами определяются в зависимости: 1) только от размера участка недр и продолжительности работ; 2) от экономико-географических условий, размера участка недр, вида полезного ископаемого, продолжительности работ, степени геологической изученности территории и степени риска; 3) размера участка недр, вида полезного ископаемого, продолжительности работ. | ||
| Ставка регулярного платежа за пользование недрами устанавливается: 1) за один квадратный километр площади участка недр в месяц; 2) за один квадратный километр площади участка недр в квартал; 3) за один квадратный километр площади участка недр в год. | ||
| Регулярные платежи за пользование недрами уплачиваются пользователями недр: 1) ежемесячно не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим месяцем, равными долями в размере одной двенадцатой от суммы платежа, рассчитанного за год; 2) ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, равными долями в размере одной четвертой от суммы платежа, рассчитанного за год; 3) ежегодно не позднее 31 декабря текущего года. | ||
| Тема 12.2. Налог на добычу полезных ископаемых | ||
| Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется: 1) как стоимость добытых полезных ископаемых независимо от их вида; 2) как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении независимо от их вида; 3) в зависимости от вида добытых полезных ископаемых- или как стоимость, или как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. | ||
| При определении налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком: 1) самостоятельно одним из способов, установленных главой 26 НК РФ; 2) способом, определяемым самостоятельно и закрепленным в учетной политике не менее, чем на календарный год; 3) одним из способов, установленных главой 26 НК РФ и согласованным с налоговым органом. | ||
| Выручка от реализации добытого полезного ископаемого полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ: 1) на дату реализации добытого полезного ископаемого, определяемую в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов в соответствии со статьей 271 или статьей 273 Кодекса; 2) на дату поступления выручки на счет налогоплательщика; 3) на последнее число налогового периода, в котором осуществлена реализация. | ||
| Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда: 1) учитывают только в качестве расходов при расчете налога на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ; 2) могут учитывать только в качестве вычета по налогу на добычу полезных ископаемых; 3) по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр на сумму расходов, связанных с обеспечением безопасных условий труда, в соответствии с главой 26 НК РФ, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ. | ||
| Обязанность представления налоговой декларации у налогоплательщиков возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее: 1) 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 2) 20 числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 3) последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. | ||
| Тема 13. Упрощенная система налогообложения | ||
| Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган: 1) не позднее 15 декабря года, предшествующего году, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения; 2) до 30 ноября года, предшествующего году, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения; 3) не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения. | ||
| Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, при расчете единого налога не учитывает в составе доходов 1) полученные дивиденды; 2) полученные доходы от сдачи имущества в аренду; 3) полученные доходы, в виде процентов, начисленных банком на остаток средств на счете. | ||
| Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, налогоплательщиком налога на прибыль: 1) не является по любым доходам; 2) является только по доходам в виде дивидендов; 3) является по доходам в виде дивидендов и доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. | ||
| Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения и использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, не вправе учитывать расходы: 1) на рекламу; 2) на приобретение нематериальных активов; 3) на представительские цели. | ||
| При применении упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальный предприниматель привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера: 1) не вправе; 2) вправе без ограничений по численности; 3) вправе, но среднесписочная численность привлеченных работников не должна превышать за налоговый период пять человек. | ||
| Тема 14. Единый налог на вмененный доход | ||
| Переводится на ЕНВД деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения): 1) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; 2) не более 10 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; 3) без ограничения количества транспортных средств для оказания таких услуг. | ||
| Не подлежат переводу на ЕНВД в отношении следующих видов деятельности: 1) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; 2) рекламы в средствах массовой информации; 3) размещения рекламы на транспортных средствах. | ||
| Уплата организациями единого налога не предусматривает их освобождение от обязанности: 1) по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); 2) по уплате налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); 3) по уплате транспортного налога. | ||
| Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется: 1) на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; 2) на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение десяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; 3) на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение одного месяца со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. | ||
| Для расчета ЕНВД размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается: 1) исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации; 2) исходя из полных месяцев начиная с месяца, в котором осуществлена государственной регистрации; 3) уплата налога осуществляется с квартала, следующего за кварталом, в котором осуществлена государственная регистрация. |
[1] С 01.01.2012 критерии признания лиц взаимозависимыми определяются в соответствии со ст. 105.1 Кодекса. Сохраняется действие статьи 20 НК РФ при проверках периодов до 2012 года.
[2] Не рассматриваются как подакцизные следующие товары:
· лекарственные средства, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств, лекарственные средства (включая гомеопатические лекарственные препараты), изготавливаемые аптечными организациями по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций, разлитые в емкости в соответствии с требованиями нормативной документации, согласованной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;
· препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории Российской Федерации, разлитые в емкости не более 100 мл;
· парфюмерно-косметическая продукция разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90% включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл, а также парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90% включительно, разлитая в емкости до 3 мл включительно;
· подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий, соответствующие нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти;
· виноматериалы.
[3] В соответствии со ст. 248 гл. 25 Кодекса акциз как косвенный налог, предъявленный покупателю, в расходы не включается, а вычитается из выручки.
[4] Материальная выгода в виде экономии на процентах не подлежит налогообложению при получении права на имущественный налоговый вычет по приобретению (строительству) жилья.
[5] По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
[6] Кластер-совокупность особых экономических зон одного типа или нескольких типов, которая определяется Правительством Российской Федерации и управление которой осуществляется одной управляющей компанией.
[7] Водный кодекс введен в действие с 01.01.2007 (ст. 1 Федерального закона от 03.06.2006 № 73-ФЗ).
[8] В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств. В случае невозможности определения объема забранной воды исходя из времени работы и производительности технических средств объем забранной воды определяется исходя из норм водопотребления.