Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Пример 1. Продажная цена, включая НДС, составляет:
|
|
Продажная цена, включая НДС, составляет:
Изделия «А» – 780 руб.;
Изделия «Б» – 500 руб.;
Изделия «В» – 1000 руб.
Ставка НДС – 18%.
Необходимо: определить сумму НДС полученный для каждого изделия.
Решение:
Изделие «А»:
780 руб. – 118%
х руб. – 18%
х = (780 руб. х 18%) / 118% = 119 руб.
Изделие «Б»:
х = (500 руб. х 18%) / 118% = 76 руб.
Изделие «В»:
х = (1000 руб. х 18%) / 118% = 153 руб.
Пример 2.
Выручка от продажи в 1 квартале 2011 г. – 780 тыс. руб. (без учета НДС). Затраты на приобретенные и использованные при изготовлении реализованной продукции материалы составили 260 тыс. руб. (в том числе НДС) Ставка НДС – 18%. Какую сумму НДС должно заплатить предприятие в бюджет за 1 квартал?
Решение:
НДС в бюджет = НДС полученный – НДС уплаченный
Определяем НДС полученный от покупателей:
х = (780 тыс. руб. х 18%) / 100% = 140, 4 тыс. руб.
Определяем НДС уплаченный за материалы:
х = (260 тыс. руб. х 18%) / 118% = 40 тыс. руб.
Определяем сумму НДС к уплате в бюджет:
140, 4 – 40 = 100, 4 тыс. руб.
Ответ: 100, 4 тыс. руб.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Налогоплательщики: организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения
Объект налогообложения: движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств
Налоговая база: среднегодовая стоимость основных средств.
Налоговые ставки: устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2, 2 % от среднегодовой стоимости имущества.
Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 мес. календарного года.
Налог на имущество организаций перечисляется авансовыми платежами не позднее 30 дней по окончании каждого отчетного периода и не позднее 30 марта следующего года по окончании налогового периода.
Пример расчета налога на имущество 1:
Отчетные данные за каждый месяц налогового периода представлены в табл.
| Отчетные данные на начало месяца | Остаточная стоимость ОС, руб. |
| 1.01 | 141 174 |
| 1.02 | 137 814 |
| 1.03 | 134 534 |
| 1.04 | 131 332 |
| 1.05 | 128 206 |
| 1.06 | 125 155 |
| 1.07 | 122 176 |
| 1.08 | 119 268 |
| 1.09 | 116 429 |
| 1.10 | 113 658 |
| 1.11 | 110 953 |
| 1.12 | 108 312 |
| 1.13 | 105 734 |
Ставка налога – 2, 2%. Необходимо рассчитать налог на имущество организаций, подлежащий уплате за год.
Решение.
Налоговая база представляет собой среднегодовую стоимость имущества предприятия.
1. Определяем налоговую базу для расчета авансовых платежей за 1 квартал:
(141 174 + 137 814 + 134 534 + 131 332) / (3 + 1) = 544 854 / 4 = 136 214 руб.
сумма авансового платежа за первый квартал: (136214 х 0, 022) / 4 = 749 руб.
2. Определяем налоговую базу для расчета авансовых платежей за 1 полугодие:
(544 854 + 128 206 + 125 155 + 122 176) / (6 + 1) = 920 391 / 7 = 131 484 руб.
сумма авансового платежа за первое полугодие: (131 484 х 0, 022) / 4 = 723 руб.
3. Определяем налоговую базу для расчета авансовых платежей за 9 мес.:
(920 391 + 119 268 + 116 429 + 113 658) / (9 + 1) = 1 269 746 / 10 = 126 974 руб.
сумма авансового платежа за девять месяцев: (126 974 х 0, 022) / 4 = 698 руб.
4. Определяем налоговую базу для расчета платежей за год:
(1 269 746 + 110 953 + 108 312 + 105 734) / (12 + 1) = 1 594 745 / 13 = 122 672 руб.
Сумма налога за год: 122 672 х 0, 022 = 2699 руб.
5. Определяем сумму к уплате за год: 2699 – 749 – 723 – 698 = 529 руб.