Практические ситуации. Требуется оценить правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:

Требуется оценить правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:

1. Налоговый орган направил инкассовое поручение в банк на перечисление неуплаченных сумм налога, пени и штрафов с расчетного счета налогоплательщика – юридического лица в принудительном порядке.

2. Налоговый инспектор в ходе проверки потребовал проведения инвентаризации имущества предприятия.

3. На предприятии были утрачены бухгалтерские документы за предыдущий год по вине должностных лиц. Налоговая инспекция потребовала восстановления документов. Главный бухгалтер отказался, мотивируя свой отказ тем, что документы были проверены налоговыми органами в процессе выездной проверки.

4. Налоговый инспектор вызвал плательщика в инспекцию для дачи пояснений по налоговой декларации.

5. Предприятие, выступая в качестве налогового агента, исчислило и удержало из заработной платы работников сумму налога на доходы физических лиц, но не перечислило эти суммы в бюджет. Налоговый орган потребовал от предприятия уплатить пени за несвоевременную уплату налога.

6. Организация, имеющая один расчетный счет, на котором было достаточно денежных средств, направила в банк платежное поручение на уплату НДС за три дня до наступления срока платежа. Банк перечислил деньги только через две недели из-за отсутствия средств на корсчете. Налоговые органы потребовали от организации уплатить пени за несвоевременную уплату налога.

7. Торговая организация реализовала партию бытовой техники частному предпринимателю (сыну генерального директора). В ходе налоговой проверки выяснилось, что цены на бытовую технику были ниже на 10 %, чем при реализации остальным покупателям, и на 25 % ниже рыночных. Налоговый инспектор потребовал доначислить налоги, исходя из рыночных цен, и уплатить штрафные санкции.

8. По решению суда было произведено взыскание налога за счет имущества предприятия. В первую очередь была изъята готовая продукция, пользующаяся спросом у потребителей. Продукция была реализована работникам налоговых органов. В собственности предприятия находились ценные бумаги, эмитированные ОАО «Маяк», и легковой автомобиль 1998 года выпуска.

9. Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган по месту жительства с просьбой предоставить отсрочку по уплате налога на доходы физических лиц в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ (в связи с тем, что реализация его продукции носит сезонный характер). В отсрочке было отказано, так как предприниматель собирается выехать в Германию на постоянное место жительства.

10. Требование об уплате недоимки по налогу было отправлено плательщику заказным письмом, а не вручено лично. В последствии налоговые органы выставили инкассовое поручение в банк о списании сумм налога с расчетного счета плательщика в бесспорном порядке.

11. Предприятие обратилось в налоговые органы с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога на прибыль в региональный бюджет. Налоговые органы произвели зачет переплаты по налогу на прибыль в счет недоимки по налогу на имущество предприятия, а вернуть переплату на расчетный счет отказались.

12. Изготовитель реализовал торговой организации со скидкой 50 % кетчуп, срок реализации которого истек. Налоговые органы потребовали доначислить налоги, исходя из рыночных цен, и уплатить штрафные санкции.