Страхование ответственности товаропроизводителей за качество продукции.

Страхование ответственности за качество продукции

Гражданская ответственность производителя товаров возникла первоначально как результат движения в защиту прав потребителей сначала в Америке, а потом в Европе. Европейское сообщество в 1985 г. создало директиву, по которой предлагалось в течение трех лет разработать закон об ответственности за производимый продукт /10/.
Под понятием «гражданская ответственность производителя товара» понимается совокупность всех действий, в результате которых был произведен бракованный продукт, нанесший какой-либо ущерб после его поставки, в момент, когда сам производитель не имеет над продуктом непосредственного контроля.
То, что понятие ответственности производителя возникло недавно, вполне объяснимо. Развитие техники и технологии сделало возможным массовое производство огромного количества товаров, а реклама активно побуждала к их приобретению и потреблению. Если при ремесленном производстве товар изготавливался одним мастером, и можно было достаточно легко найти брак и ответственного за него, то сегодня ситуация в корне иная. В настоящее время только малая толика продуктов изготавливается вручную. Напротив, массовый конечный продукт является результатом нескольких процессов его обработки на различных стадиях (а зачастую и на нескольких производствах), на каждой из которых существует опасность создания некачественного продукта. При серийном производстве один неисправный агрегат может внести брак в целую серию продукта. Брак может находиться и в упаковке товара, и в инструкции к нему. При серийном производстве ущерб, причиненный бракованным продуктом, может затронуть большое число людей. Поэтому на Западе усилилась ответственность за произведенный продукт. В США в некоторых штатах уже действует принцип «ответственность следует за продуктом», который по своему действию равносилен чистой ответственности за причинение вреда

В России ответственность производителя и продавца (товаров, работ и услуг) регулируется Гражданским кодексом РФ, Законом РФ «О защите прав потребителей», а также принимаемыми положениями и нормативными актами в соответствии с иными федеральными законами и правовыми актами РФ.
В соответствии с Законом «О защите прав потребителей» установлена следующая ответственность:
а) ответственность изготовителя (исполнителя, продавца) за ненадлежащую информацию о товаре (работе, услуге), об изготовителе (исполнителе, продавце – ст. 12 Закона).
В соответствии с этой статьей потребитель вправе расторгнуть договор и потребовать полного возмещения убытков, если в результате получения ненадлежащей информации он приобрел товар (работу, услугу), который не обладает необходимыми свойствами, или его потребитель не может в связи с этим использовать приобретенный товар по назначению, или ему по этой причине был нанесен вред жизни, здоровью, имуществу потребителя или природным объектам, находящимся в его собственности (владении);
б) ответственность продавца (изготовителя, исполнителя) за нарушение прав потребителей (ст. 13 Закона).
Продавец (изготовитель, исполнитель) несет ответственность, предусмотренную законом или договором за нарушение прав потребителей, в соответствии с которой он возмещает в полной сумме убытки, причиненные потребителю. Освобождение от ответственности возможно только в случае воздействия непреодолимой силы или по иным основаниям, предусмотренным законом;
в) имущественная ответственность за вред, причиненный вследствие недостатков товара (работы, услуг) (ст. 14 Закона).
Эта статья предусматривает возмещение в полном объеме за вред, причиненный жизни, здоровью или имуществу потребителя вследствие конструктивных, производственных, рецептурных или иных недостатков товара (работы, услуг). Право требовать возмещение вреда признается за любым потерпевшим вне зависимости от того, находился он в договорных отношениях с исполнителем (продавцом) или нет. Если вред здоровью, жизни и имуществу потребителя был нанесен в связи с использованием для производства товара (выполнение работ, оказание услуг) определенных материалов, оборудования и иных средств, то изготовитель (исполнитель) несет ответственность независимо от того, позволял ли уровень науки и техники выявить их особые свойства или нет. Освобождением исполнителя от ответственности служат действия непреодолимой силы или нарушение потребителем установленных правил пользования, хранения или транспортировки товара (работы, услуги);
г) компенсация морального вреда (ст. 15 Закона).
При причинении морального ущерба изготовитель (исполнитель, продавец) компенсирует его при наличии собственной вины независимо от возмещения имущественного вреда и понесенных потребителем убытков. Размер компенсации определяется судом.
Круг лиц, несущих ответственность за продукт, достаточно широк. Поэтому для страховщика важно выяснить причину брака, определить, на какой стадии он возник и кто за него несет ответственность. Различают брак: производства, конструкторский, информационный, развития, хранения (захоронения) использованных продуктов.
Брак производства. Брак производства представляет собой отклонения от первоначально запланированных функций или размерностей и может касаться как одного, так и большого числа изделий. Брак может быть внесен в изделие по объективным и субъективным причинам: по причине отказа машины (например, посудомоечная машина дала сбой, и в бутылке осталось моющее средство) и из-за работника (например, из-за невнимательности рабочего был неправильно смонтирован узел, блок, агрегат любой бытовой техники или автомобиля).
Квота ошибок неизбежное сопутствующее явление промышленного производства.
Конструкторский брак. Данный брак является типичным уже для всей серии. Здесь речь идет не о машинном, а о «человеческом отказе».
Информационный брак. Об информационном браке говорят в том случае, если сам продукт в порядке, но было сделано недостаточно предупреждений о возможных опасностях, которые связаны с его функционированием. Информационные ошибки относятся к указаниям по применению, в которых сообщалось недостаточно четко (или не сообщалось вообще) о возможных опасностях при использовании продукта, или к рекламе, в которой содержатся ошибочные данные о продукте.
Брак развития. Он связан с тем, что к моменту производства или использования продукта уровень науки и техники не дает возможности увидеть будущие его недостатки. Это выявляется позднее по мере развития науки.
Брак при хранении (захоронении) использованных продуктов. Он представляет опасность тогда, когда жизненный цикл продукта уже закончен.
Страхование ответственности изготовителя и продавца (исполнителя) за качество продукции (работ, услуг) может быть как добровольным (в России), так и обязательным (в ряде стран).
Страхователь заинтересован в страховании интересов, связанных со следующими непредвиденными расходами:
- по выявлению опасных свойств продукции и их устранению;
- по информированию потребителей об опасных свойствах находящейся в эксплуатации продукции;
- по безвозмездному устранению недостатков продукции, выявленных в течение гарантийного срока (срока годности);
- по замене продукции с недостатками, выявленными в течение гарантийного срока (срока годности);
- по возврату денег потребителю вследствие соразмерного уменьшения цены на продукцию с недостатками и иные расходы.
Перед тем, как проводить страхование ответственности производителя, необходимо определить, что же в данном случае является продуктом. В индустриальных странах четко очерчен круг товаров, которые могут рассматриваться в качестве продукта.
К продукту относится каждое движимое имущество либо часть движимого или недвижимого имущества и электричество. Исключаются сельскохозяйственные природные ресурсы, такие как продукт земледелия, пчеловодства, рыболовства, животноводства, т.е. те продукты, которые не были подвергнуты первичной обработке (включая продукты охоты).
Круг лиц, заинтересованных в данном виде страхования, достаточно широк. Сюда относятся в первую очередь предприятия, производящие различные продукты на различных стадиях, торговые фирмы-импортеры товаров, продавцы товаров, исполнители работ или услуг.
Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя по установленной страховщиком форме. Страхователь обязан представить страховщику номенклатуру изготовляемой продукции, ответственность за качество которой страхуется, перечень основных потребительских свойств продукции, нормативные документы, содержащие требования к качеству продукции (ГОСТ, ОСТ, ТУ и др.), сведения о сертификации изготовляемой страхователем продукции (товаров), копию сертификата или иной документ, удостоверяющий факт сертификации, техническую сопроводительную документацию (технический паспорт, инструкцию по эксплуатации и т.п.), справку о включении (невключении) изготовляемой им продукции в Перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации в соответствии с действующим законодательством, справку о предполагаемых объемах и сроках поставки изготовляемой (застрахованной) продукции в период действия договора страхования, сведения о гарантийных обязательствах, сроках службы и годности, реализации и хранения и т.п., другие сведения, необходимые страховщику для оценки страховых рисков.
Действующее законодательство (ст. 1095 ГК РФ) не делает различий между основаниями для возникновения обязанностей возместить вред у продавца или изготовителя товара (работ, услуг) независимо от их вины и от того, состоит потребитель (потерпевший) с ними в договорных отношениях или нет. При этом под понятием «потребитель» понимают лицо, купившее товар (продукцию, услуги) с целью потребления, а не для дальнейшей реализации.
Страхование ответственности страхователя перед потребителем за качество продукции (товаров) осуществляется, если на товары, подлежащие обязательной сертификации, имеется сертификат соответствия; если страхователь имеет разрешение на реализацию товара, оформленное установленным образом; если страхователь по требованию страховщика может представить документальное подтверждение факта соблюдения условий и правил торговли.
Размер страхового тарифа зависит от характера продукции, объема страховой ответственности, факторов, влияющих на качество продукции (услуг), рынка, на котором реализуется товар (отечественного или зарубежного).
Страхование ответственности за продукт (услугу, работу) наступает только в случае нанесения ущерба жизни, здоровью и имуществу потребителя, либо в случае морального ущерба.
По этому полису покрываются следующие риски:
а) Ущерб, нанесенный третьим лицам вследствие взаимодействия, смешивания или обработки бракованного изделия с другими. В подобных случаях страховщики возмещают следующий ущерб: издержки, связанные с повреждением или уничтожением другого продукта, издержки производства конечного продукта, исключая возмещение за бракованное изделие страхователя, издержки, возникшие дополнительно при необходимом устранении дефектов конечного продукта, издержки, связанные с недостатками продукта, в связи с чем он не может быть реализован вообще или может быть реализован с уценкой.
б) Ущерб, связанный с дальнейшей обработкой или переработкой бракованного изделия третьими лицами.
в) Ущерб, связанный с обменом бракованного продукта.
г) Ущербы третьим лицам, возникшие в связи с браком изделий, произведенных, обработанных или переработанных на машинах и механизмах, созданных или смонтированных страхователем.
Исключаются из страхового покрытия претензии:

исходящие из изменения, уменьшения, последующего улучшения, поставки заменителя товара или поставки нового товара;

по выданным без ведома страховщика гарантийным обещаниям;

по ущербу, возникшему из-за преднамеренного отклонения от законодательных или служебных предписаний;

связанные с повреждением имущества продуктом, использование или воздействие которого не было достаточно апробировано.

Страхование ответственности производителя товара невозможно при отсутствии на предприятии отдела по контролю за качеством продукции. Это является необходимым условием для принятия риска на страхование.

48. Страхование профессиональной ответственности.

Страхование профессиональной ответственности — вид страхования ответственности. Предназначен для защиты имущественных интересов, связанных с возможным возмещением вреда третьим лицам, для лиц, занимающихся индивидуально профессиональной деятельностью [1][2][3]. К лицам, индивидуально занимающимся профессиональной деятельностью, относят нотариусов, адвокатов, частных практикующих врачей, архитекторов, риэлторов, представителей иных профессий [2][1][3]. Страхование профессиональной ответственности осуществляется как в добровольной, так и в обязательной форме.

Объектом страхования является имущественный интерес физического лица-профессионала, связанный с возможным возникновением ущерба у потребителя услуги, оказываемой профессионалом, вследствие каких-либо упущений, недосмотров, неосторожности и других неумышленных действий в отношении лиц, которому оказываются услуги. При этом необходимым условием страхования является то, что профессионал обладает необходимыми знаниями, компетенцией для данного вида деятельности и относится к своим обязанностям добросовестно. Подтверждением уровня квалификации является наличие необходимых для занятия тем или видом профессиональной деятельности документов: дипломов, сертификатов.

Заключение договора страхования профессиональной ответственности позволяет переложить ответственность за возмещение ущерба на страховую компанию.

Перечень страхуемых рисков[править | править вики-текст]

В зависимости от вида деятельности профессионала ущерб может быть причинён здоровью, материальному или финансовому состоянию клиента - потребителя услуг.

Например, при страховании профессиональной ответственности нотариуса страховым случаем является событие, с наступлением которого возникает обязанностьстраховщика произвести страховую выплату[1]:

Событие должно произойти в процессе нотариальных действий;

Событие должно повлечь за собой установленную законодательством обязанность страхователя возместить ущерб, нанесённый имущественным интересам третьих лиц в период действия договора страхования;

Событие не должно являться результатом умышленного нарушения страхователем своих профессиональных обязанностей;

Факт предъявления имущественных претензий со стороны третьих лиц должен быть подтверждён.

Подобным образом определяется перечень страхуемых рисков при страховании других видов профессиональной ответственности[4].

49. Страхование ответственности за загрязнение окружающей среды.

Страхование ответственности за загрязнение окружающей среды (экологическое страхование) представляет собой страхование ответственности предприятий и других источников экологического риска за причинение убытков гражданам и юридическим лицам в результате загрязнения природной среды.
Убытком в экологическом страховании считается экономический ущерб, возникающий в случайной ситуации, вызвавшей загрязнение окружающей среды, и проявившийся в ухудшении здоровья населения, уменьшении полезности рекреационных ресурсов.
Такое страхование примерно 10-15 лет переживает период активного развития и внимания со стороны как законодателей, так и страховщиков. Правовой институт страхования ответственности за загрязнение окружающей среды существовал на протяжении многих лет, часто в виде общих положений, регулирующих порядок возмещения ущерба, нанесенного третьим лицам, а иногда и как специальное положение, определяющее порядок возмещения ущерба.
По этой причине определенным толчком для введения страхования такой ответственности послужили, с одной стороны, отрицательные последствия «деятельности» промышленных предприятий и «человеческого фактора», с другой — повышающаяся эффективность технических средств, которые позволяют контролировать и предотвращать неблагоприятные последствия экологического ущерба, обеспечивают большую степень безопасности функционирования предприятий и организаций, загрязняющих окружающую среду, с максимальным привлечением капитала страховщиков.
В западноевропейских странах страхование ответственности за загрязнение окружающей природной среды получило развитие в 60-е гг. Причем первоначально риски ответственности за вред, причиненный жизни, здоровью и имуществу третьих лиц в результате загрязнения окружающей среды, вызванного несчастным случаем (авария, пожар, стихийные бедствия и пр.), включались в обычный договор страхования гражданской ответственности.
Ситуация изменилась, когда были приняты специальные законодательные акты (законы об ответственности за загрязнение окружающей природной среды в Германии; о компенсации и всеобщей ответственности в США и т. д.). В начале 70-х гг. страховщики начали включать в объем страховой ответственности обязательства по выплатам в связи с убытками из-за постепенного загрязнения окружающей среды. При страховании ответственности за экологический ущерб зарубежные страховщики пользуются различными моделями страховой защиты — от простого договора расширенного страхования общегражданской ответственности с различным по объему перечнем застрахованных опасностей, исключений до новой модели страховой защиты. Последняя разработана Германским союзом страховщиков ответственности за последствия несчастных случаев, в том числе при страховании ответственности автовладельцев от рисков, связанных с загрязнением окружающей природной среды.
Характерными условиями страхования ответственности за вред, причиненный в результате загрязнения окружающей природной среды, являются: строгая оценка степени риска при заключении договора страхования; предоставление страхового возмещения страхователям, связанным с теми отраслями, в которых особенно высока степень риска, только при условии соблюдения ими предусмотренных в договорах страхования мер по снижению его степени и предупреждению убытков; исключение из договоров страхования рисков ответственности за ущерб, вызванный постоянными или повторяющимися аварийными случаями, а также выбросами загрязняющих веществ в пределах норм и нормативов, установленных законодательно или на уровне соответствующих ведомств; установление лимитов ответственности (страховых сумм) по возможным видам загрязнения.
Неблагоприятное воздействие на окружающую природную среду может быть вызвано различными обстоятельствами при осуществлении организациями (в том числе туристскими) профессиональной деятельности. В силу установленного законодательством права потерпевшего на возмещение вреда в полном объеме, а также вследствие возникновения у причинителя вреда обязанности его возмещения у владельца источника повышенной опасности естественным образом появляется имущественный интерес, связанный с его возможными расходами по исполнению обязательства возместить причиненный вред.
Этот имущественный интерес может быть объектом экологического страхования. Таким образом, объект экологического страхования — это имущественный интерес владельца источника повышенной опасности с его обязанностью в силу гражданского законодательства возместить вред, причиненный третьим лицам вследствие загрязнения окружающей природной среды, вызванного деятельностью предприятия или организации — источника повышенной опасности. Специфика договора страхования гражданской ответственности состоит в том, что заключается он в пользу третьего лица — потерпевшего.
Поэтому к субъектам экологического страхования (страхователю, страховщику) относится и потерпевший как лицо, в пользу которого заключен договор страхования и имеющее в связи с этим право требовать исполнения договора, заключенного в его пользу. Потерпевший имеет право на получение страховой выплаты по договору экологического страхования в размере фактически причиненного вреда, если договором страхования не предусмотрено возмещение вреда в меньшем объеме. Договором экологического страхования устанавливаются, с одной стороны, обязанность страхователя уплатить страховую премию в порядке и сроки, предусмотренные соглашением сторон, с другой — обязанность страховщика осуществлять страховые выплаты при наступлении страхового случая.
Последнее исполняется в пользу потерпевшего лица. Обязанность страхователя уплатить страховую премию является необходимым условием договора страхования, поскольку он, как известно, является возмездным, и страховая услуга предоставляется за плату. Размер страховой премии зависит от объема принимаемых страховщиком страховых обязательств, перечня страховых рисков, лимитов страховой ответственности — максимальных размеров страховых выплат в целом по договору или по отдельному страховому случаю (группе страховых случаев), а также срока страхования. Страховым случаем в экологическом страховании является факт возникновения у страхователя обязанности возместить вред, причиненный потерпевшему в результате неблагоприятного воздействия на окружающую среду, вызванного внезапными, неожиданными, ненамеренными (аварийными) событиями при осуществлении организацией предусмотренной в договоре страхования деятельности, представляющей источник повышенной опасности для окружающих.
Таким образом, в договоре страхования должны быть установлены род деятельности организации - источника повышенной опасности, последствия которой покрываются страховой защитой, а также аварийные события. Одной из самых серьезных проблем при осуществлении экологического страхования является установление факта наступления страхового случая. Согласно законодательству факт наступления гражданской ответственности может быть установлен судом.
В судебном порядке устанавливаются и размеры причиненного ущерба, подлежащего возмещению причинителем вреда. Однако вопросы возмещения вреда в основном решаются без судебного разбирательства, добровольным исполнением причинителем вреда обязанности возместить вред, причиненный потерпевшему. В этом случае вопрос о добровольном признании факта возникновения у страхователя обязанности возместить потерпевшему ущерб, а также о размере самого ущерба должен решаться страхователем при участии страховщика и потерпевшего.
Существенным условием договора экологического страхования является страховая сумма. Это максимально гарантированный размер страховых выплат либо по договору страхования в целом, либо по отдельному риску. При этом страховая сумма может устанавливаться по одному или группе убытков. Договором страхования должны быть предусмотрены и временные ограничения, в пределах которых возникновение обязанности страхователя возместить вред, причиненный в период действия договора страхования, будет признано страховым случаем.
В практике экологического страхования обычно устанавливается ограничение таких временных периодов сроком действия договора страхования. С учетом изложенных обстоятельств необходимо еще раз рассмотреть вопросы, связанные с порядком установления обязанности страхователя возместить вред, что в конечном счете означает признание случая страховым. Досудебное решение о возмещении страхователем вреда, причиненного третьим лицам, с учетом специфики обязательств по экологическому страхованию не следует признавать страховым случаем, за исключением, возможно, незначительных прямых убытков, причиненных имуществу потерпевшего в результате повреждения или уничтожения.
Во всех остальных случаях, особенно при нанесении вреда жизни и здоровью, основанием для признания случая страховым должно быть соответствующее решение суда. При оценке степени риска для определения платы за экологическое страхование возникают проблемы, поскольку практически отсутствуют статистические данные о размерах причинения вреда, суммах компенсации. А также потому, что при заключении конкретного договора страхования требуется учитывать ряд субъективных факторов (в том числе и «человеческий фактор», что подтверждается ежегодными пожарами в заповедных зонах). В связи с этим следует проводить экспертизу с привлечением специалистов, по результатам которой можно определить стоимость страховой услуги. Трудности в определении степени риска и размера страхового тарифа обусловливают необходимость особого подхода страховщика к обеспечению финансовой устойчивости страховых операций по договорам данного вида страхования. Страховщик должен формировать дополнительные страховые резервы для исполнения обязательств по договорам экологического страхования, учитывая резерв колебаний убыточности, резерв катастроф и т.п.
Следующая проблема связана с формированием сбалансированного страхового портфеля договоров экологического страхования - одного из условий финансовой устойчивости страховщика. Для его обеспечения страховой портфель должен включать достаточно большое число страховых рисков, однородных по содержанию и стоимости, чтобы обеспечить необходимое распределение возможного ущерба среди участников страхования.
Решение проблемы формирования сбалансированного страхового портфеля по экологическому страхованию зависит от: наличия достаточной суммы собственных средств, позволяющей принимать на страхование большое число крупных рисков; широкого применения системы ограничений объема страховых обязательств, о которых говорилось ранее; обеспечения надежной перестраховочной защиты.
Страхование ответственности за загрязнение окружающей среды основывается на действующих нормах природоохранного законодательства государства. Его основная цель состоит в том, чтобы покрыть страхователю убытки, связанные с необходимостью возместить ущерб, который он нанес в результате загрязнения окружающей среды. При этом в объем страхового покрытия могут входить как прямые, так и косвенные убытки, связанные с причинением вреда здоровью и имуществу третьих лиц, исключая случаи запланированного или преднамеренного загрязнения окружающей среды. Страхование ответственности экологических рисков может быть связано с возможностью очень крупных выплат страхового возмещения за один страховой случай. Поэтому в условиях страхования, как правило, оговаривают предельный размер выплат

50. Необходимость и сущность перестрахования, положение и перспективы его развития. Субъекты перестрахования.

Перестрахование (англ. reinsurance) — система экономических страховых отношений между страховыми организациями (страховщиками) по поводу заключенных сострахователями договоров страхования. В соответствии с договором перестрахования страховщик, принимая на страхование риски, определённую часть ответственности и премии по ним оставляет на собственном удержании, а оставшуюся часть передаёт на согласованных условиях другим страховщикам (перестраховщикам) с целью создания по возможности сбалансированного страхового портфеля, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Перестрахование позволяет страховой компании принимать риски клиентов, которые были бы слишком велики для одного страховщика. Перестрахование называют также «вторичным» страхованием или страхованием страховщиков. Перестрахование происходит не только на уровне национальной экономики, оно очень давно стало международным видом страховой деятельности. В этой связи углубление специализации в страховом деле привело к формированию особой группы страховых компаний — перестраховщиков (англ. reinsurer), специализирующихся на операциях перестрахования.

51. Рынки перестрахования. Требования законодательства, касающиеся перестрахования рисков у нерезидентов.

Рынок перестрахования

Мировой рынок перестрахования по данным Международной ассоциации страховых надзоров превысил в 2011 году в 180 млрд. долларов США, увеличившись по сравнению в предыдущим годом. Перестраховочные премии Северной Америки ~ 50 млрд.долларов США, Европы ~ 120 млрд.долларов США %, Азии — 19 млрд.долларов США. На перестрахование имущественных видов страхования пришлось 44%, на перестрахование жизни - 31%, перестрахование ответственности - 22%, перестрахование финансовых рисков - 3%

Список крупнейших перестраховочных компаний представлен в таблице.

Перестраховочный рынок РФ[

Российский рынок перестрахования во втором десятилетии XXI века вступил в период мягкого, но неуклонного сжатия, число игроков на нем непрерывно уменьшается. Если в январе 2008 года в РФ было 30 специализированных перестраховочных компаний и 195 страховых компаний имели лицензии на перестрахование, то на январь 2014 года специализированных перестраховщиков осталось только 13, а страховых компаний с лицензией на перестрахование - только 98. За шесть лет число игроков на рынке перестрахования РФ снизилось более чем вдвое, прекратили свои операции перестраховочные компании Находка Ре, Волга Ре, Азиятранс Ре, Нева Ре и другие.

52. Методы перестрахования. Факультативное перестрахование. Облигаторное перестрахование. Сравнительный анализ методов перестрахования.

Факультативный метод перестрахования характеризуется полной свободой сторон договора перестрахования Перестраховщик вправе передавать риски или оставлять их на собственной ответственности, а перестраховщик имеет право при ийняты риски или отказаться от них При факультативном перестраховании каждый риск передается отдельно Главная особенность этого метода перестрахования заключается в возможности индивидуальной оценки риз икику.

Факультативное перестрахование во многих аспектах похоже на прямое страхование, в частности в том, что перестраховщик, принимая риск, очень подробно его изучает, знакомится с практикой страховых операций цедента Такое подробное, тщательное изучение партнера и его предложений имеет смысл, особенно если это один из первых приемов от компании-цедента Однако изучение информации в таком объеме требует много ч асу и немалых административных затрат для обеих сторон (проверка документов, изучение подробностей относительно рисков и т др.ін.).

Преимущества факультативного метода заключаются в следующем:

• есть возможности выбора для компании-цедента можно благоприятных условий перестрахования (размещение риска в нескольких перестраховочных компаниях, выбор лучших предложений);

• в использовании цедентом перестрахования в тех случаях, когда ответственность действительно может повредить финансовой устойчивости страховщика или когда он должен расширить свою деятельность в сфере неблагоприятных х для него ин.

Особенностью факультативного перестрахования возможность регулировки страховщиком (цедентом) размера собственного удержания

Собственное удержание - экономически обоснованная часть страховой суммы, которую страховая компания оставляет на своей ответственности Эту сумму определяют:

• отдельно по страховому полису;

• за одним риском;

• по группе рисков

Собственное удержание устанавливается в абсолютной сумме или в процентах страховой суммы объекта Сложным вопросом для практического перестрахования является определение доли риска, которую следует оставлять на своем содержа иманни Передавать в перестрахование достаточно большую долю не выгодно, поскольку страховщик удерживает и значительную часть собранных им страховых премий Вместе достаточно высокий лимит собственного удержания влияние ае на финансовую устойчивость страховщика не только страховщик, но и перестраховщик должна учитывать размер собственного удержания Заниженный размер собственного удержания страховщика не дает перестраховщику уверенности что к качеству риска или добропорядочности страховщика при урегулировании убытков в случае наступления страховых событияподій.

Следовательно, определение оптимального размера собственного удержания является важным звеном в организации процесса перестрахования Поэтому во многих странах мира размер собственного удержания регламентируется законодательством м или самими участниками перестрахованияя.

В ст 30 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины\" О страховании \" предусмотрено требование об обязательном заключении договора перестрахования в том случае, когда страховая сумма по отдельному объ ктом страхования превышает 10% суммы уплаченного уставного фонда и сформированных свободных резервов и страховых резервеих резервів.

Существует много теорий и практических рекомендаций, которые нужно учитывать при определении лимита собственного удержания Рассмотрим их

| Объем премии Чем больше объем собранной премии при незначительном отклонении от общего количества рисков, тем выше лимит собственного удержания

| Средняя доходность или средняя убыточность по отдельным видам страхования, по объектам Чем выше будет доходность и ниже убыточность, тем большим может быть уровень собственного удержания

| Размер расходов на ведение дела Если расходы по ведению дела по отдельным видам страхования достаточно большие, страховщик (цедент) при установлении нижней границы собственного удержания может перевести более ю часть этих расходов на перестраховщикав.

| Территориальное распределение застрахованных объектов Чем больше распределение, тем меньше будет кумуляция убытков и большим можно установить собственное содержание

| Квалификация и практический опыт специалистов страховщика (цедента) Правильная оценка риска, определение максимально возможного ущерба, установление адекватного размера комиссии и необходимого размера п передаваемые влияет на размер собственного удержаниия.

Для каждого вида рисков (групп рисков) страховые компании составляют таблицы лимитов собственных удержаний, которые часто корректируются

Порядок заключения перестраховувального договора на факультативной основе такой Сначала перестраховщик и перестраховщик заключают между собой договор о сотрудничестве по факультативному испуга ие Этот договор не содержит данных о рисках, а лишь определяет схему работы, права и обязанности сторон Подписывая такое соглашение, перестраховщик не обязан принимать риски от страховщика на ужас ие Факультативное перестрахование предусматривает решение перестраховщика в каждом отдельном случаеадку.

Когда у страховщика появляется риск, который он желает перестраховать согласно Договору о сотрудничестве с факультативного перестрахования, он направляет перестраховщику ковер-ноту

Ковер-нота содержит следующую информацию: вид страхования; территорию страхование объект страхования; страховую сумму; ставку премии, собственно содержания; премию перестраховщика, комиссию и т др.

После изучения информации относительно риска перестраховщик сообщает страховщика (цедента), какую долю он принимает в факультативное перестрахование Подтверждение делается по телефону, факсу или отправлением м подписанного копии предложения с указанием своей долии.

При рассмотрении факультативного перестрахования необходимо обратить внимание на недостатки этого метода:

1) без согласия перестраховщика перестраховщик не может изменить условия страхования;

2) большие затраты по оформлению факультативного перестрахования, особенно в случае неоднократного факультативной предложения;

3) продолжительность оформления факультативного перестрахования влияет на возможность заключения договора или даже отказа от него;

4) изучение каждого риска и частое проведение перестрахувань дает определенную информацию конкурентам о андеррайтерских политику компании-цедента;

5) невозможность автоматического обновления факультативного покрытие

Комиссия в факультативном перестраховании устанавливается не регулярно Факультативные договоры перестрахования заключаются на период действия оригинального полиса

Факультативная цессия осуществляется во всех областях страхования Чаще всего к ней прибегают при покрытии больших рисков (промышленные предприятия, узлы и агрегаты, имеющие высокую стоимость в имущественном с страховании), а также при страховании гражданской ответственности, где страховые случаи не единичны и более вероятноі.

С ростом объема страховых операций возникла необходимость ускорить механизм передачи рисков в перестрахование А это, в свою очередь, способствовало появлению иного метода перестрахования, который предоставил страховщик тельно больших возможностей по осуществлению страхования, снижение его расходов по рискам Речь идет о облигаторное (договорное) перестрахованиюня.

Облигаторное перестрахования предусматривает обязательное отдача перестраховщиком ранее согласованной части риска по всем покрытиями Перестраховщик также обязательно должен принимать эти части рисков согласно условиям договора

В договоре облигаторного перестрахования обязательно определяются лимиты ответственности, срок действия договора, перестраховочные премии, перестраховочные комиссия, ограничения по покрытию, схема р расчетов и т.п. Перестрахование на облигаторной основе имеет универсальный характер, т.е. используется во всех видах страхования, действует на всех страховых рынках мира Облигаторное перестрахования дало толчок к развитию техники перестрахования, что способствовало разработке системы договоров в различных областях и видах страхованияня.

Облигаторное перестрахования позволяет увеличить объемы страховых операций, собирает большую часть перестраховочных премии в профессиональных перестраховщиков мира Другие преимущества этого метода полягают во в следующем:

• в равномерном распределении рисков (перестраховщик уверен в том, что риски как более, так и менее благоприятные, будут распределены равномерно);

• автоматизма приема рисков, требует значительно меньших затрат, связанных с обработкой рисков, сокращении времени на андеррайтинг;

• возможности развития долгосрочных отношений между сторонами;

• гарантии поддержки перестраховщика, которая придает больше свободы цеденту о проведении страховых операций, расширение бизнеса

В облигаторного перестрахования перестраховщик имеет систематически высылать перестраховщику бордеро-премии и бордеро-убытки В таком случае отпадает необходимость предоставлять дополнительную информацию, отражающую состояние страхового портфеля цедента Бордеро-премии - это перечень рисков, подпадающих под действие облигаторного договора перестрахованияня.

Обычно бордеро-премия содержит следующие данные: номер оригинального полиса, название застрахованного объекта, период страхования; страховую сумму, собственно содержание перестраховщика; долю перестраховщика; пер рестраховувальну премии.

отношении убытков, произошедших перестраховщик направляет перестраховщику бордеро-убытки Этот документ содержит следующую информацию: номер оригинального полиса дату наступления ущерба; детали повреждения объект 'объекта; полный ущерб; оплачен ущерб; зарезервирован ущерб и т иін.

Заметим, однако, что облигаторное перестрахования не лишено и недостатков Основная несовершенство этого метода такова: когда риск, подлежащего перестрахованию, не подпадает под условия облигаторного догов вору или страховая сумма по риску превышает лимит ответственности по договору, тогда может возникнуть потребность в дополнительном договоре факультативного перестрахованияя.

Договор облигаторного перестрахования чаще заключается на неопределенный срок с правом взаимного расторжения путем уведомления сторон о принятом решении Перестраховщики многих стран оказывают ь преимущество облигаторному метода В отечественном перестраховании распространенным является факультативное перестрахование, поскольку облигаторная форма технически сложныхша.

В практике перестрахования иногда используется сочетание методов перестрахования, так называемое факультативно облигаторное перестрахования и облигаторно-факультативное перестрахование

При факультативно облигаторного перестрахования компания-цедент передает или оставляет в себя риски или их часть Перестраховщик согласно таким методом перестрахования обязан принять обусловленные договором риски Итак, факультативность предусматривает аеться для страховщика (цедента), а облигаторность - для перестраховщикка.

Понятно, что перестраховщик, который заключает факультативно облигаторный договор, должна в полной мере доверять компании-цедента, поскольку его интересы и сбалансированность портфеля зависят от Перестраховала льника Поэтому перестраховщик не всегда заинтересован в факультативно облигаторному договоре, отдавая предпочтение обычной факультативной цессии, которая дает ему возможность всесторонне проанализировать каждый ризык.

факультативно-облигаторное перестрахование используется в особо крупных, опасных рисках, в случае возможной кумуляции убытков, когда исчерпана емкость пропорциональных договоров

облигаторного-факультативное перестрахование, наоборот, предусматривает обязательства страховщика, а факультативность - для перестраховщика Учитывая мировой опыт такие договоры чаще применяют в трахать компании со своими филиалами По облигаторно-факультативным договору перестраховщику предоставляется возможность отбирать выгодные риски, что нежелательно для независимого страховщика (цедента), поскольку может нарушить баланс его страхового портфеляля.

53. Формы проведения перестраховочных операций. Пропорциональное перестрахование. Квотные и эксцедентные договоры пропорционального перестрахования, их характеристика, преимущества и недостатки.

Существует множество различных по форме осуществления перестраховочных договоров Стандартного, общего для всех страховых компаний, договора не существует В каждом отдельном случае договоры перестрахования имеют св вой определенные особенности, различаются долями участия в договоре, ставками премии, собственным содержаниеям.

Все договоры можно разделить на две основные группы, различающиеся системой распределения рисков между перестрахователем и перестраховщиком К ним относятся пропорциональна и непропорциональная формы проведения перестать трахувальних операций (рис 133.3).

Сущность пропорционального перестрахования заключается в том, что риск, который будет перестраховано, распределяется между цедентом и перестраховщиком на основе фиксированного процентного соотношения, которое определяет есть как часть встретил-ховика во всех убытках, так и его долю в премии.

Иными словами, доля перестраховщика в покрытии риска, получении премии и в выплате возмещения определяется, исходя из заранее согласованного собственного удержания цедента

В пропорциональном перестраховании различают три вида договоров:

1) договор квотного перестрахования;

2) договор эксцедента суммы;

3) смешанный договор квотно-эксцедентного перестрахования

По облигаторным квотному договору страхования все договоры в определенном виде страхования перестраховываются у перестраховщика, который обязан принять указанные договоры на основе единого и определенного процентного соотношения (по квоте) есть цедент обязан передать перестраховочные-виков определенную долю во всех рисках определенного вида, а перестраховщик не имеет права отказаться от принятия обов ' язку.

Как правило, в квотному перестраховании цедент передает, а перестраховщик принимает от него соответствующую часть премии, определенную в процентах свою очередь, и перестраховщик платит цеденту комиссионное вознаграждение (за предоставление возможности участия в договоре), а также тантьему - дополнительную комиссию из своей прибылиу.

Перестрахование на основе эксцедента сумм является древнейшей и важнейшей формой перестрахования Такое перестрахование применяется тогда, когда застрахованные риски существенно отличаются по стоимости застрой рассчитаны объектов (застрахованные риски разные по страховым суммам).

Перед заключением договора эксцедентного перестрахования цедент тщательно анализирует статистику страховых случаев, осуществляет актуарные расчеты и на таких основаниях определяет размер собственного участия во всех или в части договоров непосредственного страхования Ответственность, которая превышает участие цедента в договорах непосредственного страхования, передается цедентом для покрытия перестраховикові.

Размер собственного удержания цедента является лимитом, или линией (долей), на основании которой рассчитывается эксцедент, т.е. сумма риска, которая превышает лимит собственного удержания цедента в определенное количество раз Одной из главных задач цедента при заключении договора эксцедентного перестрахования является определение размера собственного удержания (количества линий) для различных видов рисков, которые он намерен приня ты на страхование Кратность (количество линий), которая превышает размер собственного удержания цедента, оговаривается в договоре эксцедентного перестрахования Эксцедент рассчитывается как сумма собственного содерж ния цедента (лимит), умноженная на зафиксированную в договоре такое количество раз, которое обеспечит необходимое и обусловлено перестрахования рискику.

Документы, которые являются основой для подписания договора перестрахования, является кратким изложением важнейших условий и информации о деловой опыт, называются слипом (slip) В слепы в основном определяются вид д и тип перестрахования количество линий, размер содержания; местонахождение риска, который подлежит перестрахованию; ожидаемая перестраховочная премия и максимальная ответственность перестраховщика В с Липе также указываются детали, касающиеся размера открытого депозита и начисляемые на него процента; комиссия и комиссионное вознаграждение из прибыли, срок действия договора и период выставления ноте са вместе с другой информацией о риске, который передается в перестрахованиеня.

В отличие от пропорционального перестрахования, где компенсации ущерба или вреда распределяется между цедентом и перестраховщиком в пропорции, соответствующей распределению страховых сумм и премий, в непропорци ийному перестраховании выплаты перестраховщика определяются исключительно величиной убытков (вреда) Пропорциональное распределение отдельного риска и полученной за него премии не применяется Назначение непропорци йного перестрахования - гарантировать ответственность страховщика по принятым рискам относительно большого совокупного ущерба за определенный период Итак, в непропорциональном перестраховании цедент сам платит сб иткы до определенного размера, а превышение этого размера оплачивает перестраховщик в пределах лимита ответственности по договоруром.

Как правило, непропорциональное перестрахование применяется в таких рисках, связанных с большими катострофичнимы убытками, или когда трудно определить верхнюю границу страховой ответственности

Различают два основных вида непропорционального перестрахования:

1) перестрахование на основе эксцедента убытка (excess of loss, сокращенно XL);

2) перестрахования на основании эксцедента убыточности (stop loss)

Общей чертой этих видов перестрахования является то, что цедент устанавливает определенную сумму, в пределах которой он сам несет ответственность в случае наступления убытков Такая сумма называется приоритетом цедента взбитыми тки, превышающие приоритет цедента, будут возмещаться перестраховщиком до максимального лимитату.

Максимальный лимит в перестраховании эксцедента убытка определяется в абсолютной сумме, так цедент сначала переводит перестраховщику аванс премии, а после получения фактической премии за год цедент зд дийснюе сечения тов с перестраховщиком.

Согласно договору эксцедента убытка, механизм перестрахования вступает в действие тогда, когда окончательная сумма убытка по застрахованным риском превышает оговоренную в договоре сумму (приоритет, франшизу) у случае наступления страхового случая.

Максимальный лимит в перестраховании эксцедента убыточности визначаети ся как процент от годовой премии цедента есть по договору перестрахования эксцедента убыточности перестраховщик участвует в е идшкодуванни убытках лишь в тех случаях, когда убыточность за определенный срок превышает обусловливает ный договору перестрахования процентак.

Это очень специфические экономические отношения, они существенно отличают страхование от других видов экономической деятельности, которой занимаются различные субъекты рынка Именно в процессе передачи части страхового ри изику в перестрахование происходит ограничение собственного риска страховщика, что дает ему дополнительные возможности проводить страховые операции и повышает уровень гарантированности выполнения обязательств перед ст подсчетчиками Именно перестрахования способствует росту объемов страховой ответственности, которая может принять на себя каждый отдельный страховымик.

В отличие от обычного страхования, перестрахования практически ни в одной стране не имеет специальных регулировочных норм в законодательстве и также не содержит условий заключения договора перестрахования

Почти во всех странах законы о договоре страхования или ограничиваются указанием о том, что эти законы не применяются к перестрахованию (в 186 немецкого и ст 101 швейцарского законов о договоре в трахування), или закон только в целом допускает перестрахования (в 12 Закона Украины \" О страховании\") В других странах перестрахования регулируется общими нормами (например, Страховой кодекс штат в Калифорния, § 620-623ія, § 620—623).

В Великобритании и США судебные решения являются важными источниками права, регулирующего перестрахования В 1807 г английский суд по делу \" Делвер против Варнс\" привел классическое (с точки зрения права) понятие пе ерестрахування: \" оформлено отдельным договором страхования уже застрахованного риска для того, чтобы страховщик имел возможность получить компенсацию\" Практически без изменений такая формулировка перестрахования от творил Верховный суд штата Калифорния в решении по делу Prudental Reinsurance Co v Superior Cort, 3 Cal 4th 1118 (1992): \" Договор перестрахования - это договоренность, по которой перестраховщик компенсирует к омпании-цеденту возмещенные ею убыткиенту відшкодовані нею збитки".

Кроме того, в отдельных случаях общие положения о договоре страхования распространяются и на перестрахование, однако в подавляющем большинстве для правового регулирования перестрахования применяются не норм мы законодательства о так называемое прямое (непосредственное) страхования, а нравы, которые сложились в этой сфер.

54. Непропорциональное перестрахование: на базе эксцедента убытка, на базе эксцедента убыточности.

Непропорциональное перестрахование — форма перестрахования, при которой ответственность перестраховщика не рассчитывается в зависимости от ответственности страховщика.
Непропорциональное перестрахование В отличие от пропорционального перестрахования, где главным является долевое распределение ответственности по рискам (доля страховой суммы, премии, убытка), непропорциональное перестрахование базируется на разделении ответственности Сторон по убытку. В нем отсутствует прямая зависимость структуры договора от страховых сумм. При непропорциональном перестраховании платой за предоставленное покрытие ущерба является определенная часть страхового взноса (премии), но эта часть определяется не в соответствии с долей участия перестраховщика в договоре, а с долей убытка. Назначение такого перестрахования - обеспечение гарантии платежеспособности страховщика по принятым рискам при крупном убытке. Этот вид перестрахования известен с конца XIX в., но в широких масштабах стал применяться после окончания второй мировой войны. Чаще всего применяется по договорам страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств за ущерб, причиненный третьим лицам в результате дорожно-транспортного происшествия. Непропорциональное перестрахование применяется также во всех видах страхования, где нет предела ответственности страховщика (например, при личном страховании). Сущность его заключается в следующем: перестрахователь сам оплачивает все убытки до согласованного в договоре размера, а превышение над этим размером подлежит оплате перестраховщиком, для которого также устанавливается определенная ответственность (например, страховое покрытие для туристов, выезжающих зарубеж). Ответственность по этому виду страхования может быть установлена либо в абсолютном, либо в относительном выражении. Лимиты ответственности перестрахователя называют по-разному: удержанием в убытке, приоритетом, франшизой и др. Договоры по нему могут проводиться как факультативно, так и облигаторно. Договор перестрахования превышение убыточности (договор «Stop loss»), как и договор эксцедента сумм, предполагает не гарантировать цеденту прибыль, а лишь защитить его от дополнительных или чрезвычайных потерь. Действующий ковер означает покрытие убытка по одному риску. При заключении такого договора перестрахования следует иметь в виду, что за период его действия может быть несколько убытков. Именно это и подчеркивается в названии договора. Катастрофический ковер предполагает защиту от кумуляции (накопления) убытков, происшедших в результате одного страхового события (стихийное бедствие, авиакатастрофа и т.п.), т.е. когда суммарный убыток может быть чрезвычайно крупным. Новой формой непропорционального перестрахования является «Перестрахование наибольших требований», когда перестраховщик соглашается немедленно платить за согласованное число убытков. Этот вид перестрахования целесообразно использовать для покрытия автотранспортного страхования в сочетании со страхованием ответственности перед третьими лицами. Основной задачей, которая требует тщательной проработки до заключения договора по этому виду страхования, является определение премии перестраховщику, поскольку она не распределяется пропорционально страховой сумме. В заключение следует отметить, что перестраховочные платежи (премии) определяются от нетто или брутто страховой ставки на основании актуарных расчетов. Специфической особенностью перестраховочной защиты имущественных интересов юридических и физических лиц является то, что она обусловлена видами страхования (огонь, кража, катастрофа, кредитные риски, смерть и т.п.), а не формами страхования. Кратко рассмотрим лишь один вид перестрахования (перестрахование смешанного страхования жизни, которое характерно для страхования туристов). Обычно полисы по смешанному страхованию жизни включают в себя страхование от несчастного случая, болезни, медицинские расходы туристов, выплаты по временной нетрудоспособности, на смерть или гибель. Трудность страхования от несчастного случая заключается прежде всего в недостаточно достоверной основе для тарификации рисков. Для обычных страховых сумм применяется квота, а превышение над ними (например, страхование с репатриацией) перестраховывается на базе эксцедента. Перестрахование стараются проводить облигаторным методом, поскольку факультативные методы перестрахования обходятся дорого из-за небольших размеров поступающей премии. Перестрахование от несчастного случая принято по единым пропорциям для всех рисков по полису. Базой обычно выбирается риск смерти. Единые лимиты применяются и для индивидуального и для коллективного страхования. Надо обратить внимание на то, что, если туристы летят в самолетах регулярных авиалиний, то риски полета покрываются автоматически (обязательное страхование), другие варианты перестраховываются факультативно.

55. Сострахование и механизм его применения.

Сострахование – совместное страхование несколькими страховщиками одного и того же объекта. Данный способ обеспечения страховой защитыприменяется, как правило, при страховании крупных объектов, когда одна страховая компания не в состоянии принять на себя крупные риски[1].

При состраховании страхователю может выдаваться совместный или раздельные страховые полисы, исходя из долей риска, принятых каждым страховщиком. Доли ответственности каждого страховщика определяются пропорционально полученной им премии. На практике принято, чтобы состраховщик, принимающий участие в меньшей доле, следовал за условиями страхования, одобренными страховщиком, имеющим наибольшую долю. При совместном страховании какого-либо объекта страховые компании подписывают один договор страхования, в котором наряду с условиями страхования содержатся условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика по страхованию данного объекта.

Одной из форм сострахования являются страховые пулы, которые получили распространение в последнее время. По этому виду сострахования участники (члены) пула несут солидарную ответственность по рискам, взятым на страхование. Для управления пулом (рисками, находящимися в ответственности страхового пула) его участниками создается временное (на период действия договора) бюро, которое выступает в качестве представителя пула. Данное бюро не является, как правило, юридическим лицом. Также дела пула может вести специально привлекаемая управляющая компания (часто в таком качестве выступают страховые брокеры).

Таким образом, сострахование является одной формой обеспечения устойчивой страховой защиты, которая использует принцип сотрудничества между страховщиками.

Важно отличать сострахование от двойного страхования, которое часто является признаком и проявлением недобросовестности страхователя. При двойном страховании суммарная ответственность страховщиков превышает страховую стоимость и при наступлении страхового случая у страхователя - если все страховщики выплатят ему сумму по договору в полном объёме - возникнет необоснованное обогащение.

56. Структура доходов страховщика. Доходы от страховой деятельности. Страховые премии и порядок их определения.

Доход страховой организации называется совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности.
По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на три группы:
1. доходы от страховых операций;
2. доходы от инвестиционной деятельности;
3. прочие доходы, напрямую не связанные
Доходы от страховых операции формируются за счет поступающих страховых премий (они дают наибольшую долю дохода от страховых операции), возмещения доли убытков но рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских вознаграждении. когда страховщик выступает в роли посредника страховых услуг.
Доходы от инвестиционной деятельности страховщика формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отношению к страховым операциям. Инвестиции должны осуществляться в объеме, по срокам и в пространстве, которые согласованы с принятыми страховыми обязательствами. Они должны обеспечивать страховщику получение дохода, к числу основных направлений использования которого относятся:
- выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям но долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов но полисам с участием в прибыли;
- покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков;
- использование части инвестиционного дохода но собственному усмотрению страховщика, например на развитие.
Прочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и с нестраховой деятельностью. В частности, к числу прочих доходов, связанных со страховой деятельностью, относятся:
- суммы процентов, начисленных на счета депо премии; в том случае, если страховщик, выступающий в роли перестрахователя, депонирует часть или всю перестраховочную премию, эта задепоннированная часть перестраховочной премии рассматривается как источник дохода;
- суммы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщиком своих обязательств по страховым выплатам; они компенсируют расходы по страховым выплатам, поэтому рассматриваются как источник прочих доходов;
- доход от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;
- доходы от сдачи в аренду имущества страховщика;
- суммы возврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых резервов в результате их пересчета;
- оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.

57. Доходы от инвестирования временно свободных средств.

58. Расходы страховщика: их состав и экономическое содержание. Себестоимость страховой услуги. Выплата страховых сумм и страхового возмещения.

К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых страховщиками услуг, к иным расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, относятся:

1. отчисления в резервы для финансирования мероприятий по страхованию несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также отчислений в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей по противопожарному страхованию. Отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей по противопожарному страхованию учитываются при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль в размере 5% указанных сумм;

2. возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым к перестрахованию;

3. комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по операциям перестрахования;

4. расходы на ведение дела:

- затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг;

- комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг, страховому агенту и страховому брокеру;

- возмещения страховым агентам при наличии подтверждающих документов расходов по проезду от места жительства до местонахождения страховщика и обратно в дни, установленные для явки, и по вызову администрации и компенсации страховым агентам расходов по проезду на участке работы;

- плата юридическим или физическим лицам за оказанные ими услуги, связанные со страховой деятельностью, в том числе: оплата услуг предприятий, учреждений и организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы путем безналичных расчетов; оплата услуг учреждений здравоохранения, других предприятий, учреждений и организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и т.д.; оплата инкассаторских услуг; оплата услуг (комиссионные вознаграждения) специалистов, привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат; оплата услуг банков и других кредитных учреждений, связанных с осуществлением страховой деятельности, включая операции по обслуживанию выплат страхователям, расчетному и другим счетам, выдаче к приему наличных денег;

- расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, представительские расходы;

- расходы на изготовление страховых свидетельств, бланков строгой отчетности, квитанций и т.д.;

- оплата консультационных и информационных услуг, а также аудиторских услуг, оказанных с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета и в соответствии с другими требованиями законодательства;

- расходы на публикацию годового баланса и отчета о прибылях и убытках;

5. расходы на аренду основных фондов;

59. Затраты на содержание страховой компании.

В состав расходов страховой компании включаются: выплаты страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в страховые резервы; страховые взносы, переданные в перестрахование; расходы на ведение дела; прочие расходыВ ходе своей деятельности страховщик несет определенные расходы, т.е. предоставление страховой защиты сопровождается определенными затратами. Расходы страховой компании, обусловленные ведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами страховой компании.
Расходы страховой компании можно классифицировать по разным признакам:
1) по времени осуществления (последовательности финанси рования);
2) по отношению к основной деятельности (связи со страхо выми операциями);
3) по целевому назначению (содержанию проводимых операций). По времени осуществления расходы страховой компании подразделяются следующим образом: • расходы, предваряющие заключение договора страхования; • расходы страховой компании, осуществляемые при заключении и в процессе ведения (в течение действия) договора; • расходы страховщика при наступлении страхового случая (окончание договора или истечение срока страхования); • расходы страховой компании, не имеющие непосредственной связи со страховой деятельностью;
• текущие расходы страховой компании.
До заключения договора, т.е. до момента продажи страхового
продукта, страховая компания несет расходы: • по рекламе;
• на продвижение товара на рынке;
• на подготовку договоров (разработку