Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
За 2010-2012 рр.
|
|
| Показники | 2010 р. | 2011 р. | Темпи приросту (+), зниження (-) у порівнянні з 2010 р | 2012 р. | Темпи приросту (+), зниження (-) у порівнянні з 2011р. | |
| 1. Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн. | +46, 5 | -27, 4 | ||||
| 2. Собівартість продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн. | +22, 4 | +12, 5 | ||||
| 3. Витрати на 1 грн. продукції | 0, 42 | 0, 35 | -16, 7 | 0, 54 | +54, 3 | |
| 4. Собівартість у % до виручки | 41, 7 | 34, 8 | -16, 5 | +55, 2 | ||
| 5. Валовий прибуток, тис. грн. | +62, 2 | -48, 4 | ||||
| 6. Чистий прибуток, тис. грн. | +101, 7 | -70, 6 | ||||
| 7. Валюта балансу, тис. грн. | +21, 4 | -15, 3 | ||||
| 8. Власний капітал, тис. грн. | +24, 4 | -33, 8 | ||||
| 9. Залучений капітал, тис. грн. | +17, 2 | +11, 6 | ||||
| 10. Необоротні активи, тис. грн. | +9, 8 | +18, 4 | ||||
| 11. Оборотні активи, тис. грн. | +31, 5 | -39, 7 | ||||
| 12. Кількість працюючих, чол. | -10, 5 | -5, 4 | ||||
| 13. Фонд оплати праці, тис. грн. | 273349, 6 | 296628, 8 | +8, 5 | 308153, 4 | +4, 0 |
Додаток Г
АФ «Практик»
Назва аудиторської фірми
Листок оцінювання властивого ризику та ризику невідповідності внутрішнього контролю
Назва підприємства ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат»
Склав Величко А.П Дата 10.01.2032р. Перевірив Воронюк М.АДата 12.01.2013р.
| Питання | Відповідь Так/Ні | Джерело інформації |
| Зовнішні фактори властивого ризику | ||
| 1.Який загальний стан економіки галузі? - спад виробництва - депресія - зростання ділової активності | Ні Ні Так | Дані Держкомстатистики, публікації |
| 2.Чи вплинули негативно на розвиток підприємств галузі загальний стан економіки України? - зростання рівня інфляції - чинне законодавство - зміни офіційного обмінного курсу іноземних валют | Так Так Ні | Дані ВРУ, Інформація НБУ, Економічні газети та журнали |
| 3.Чи належить продукція галузі до: - конкурентноспроможної - швидко старіючої - енергоємної - матеріалоємної - трудомісткої? | Так Ні Так Ні Так | Інформація з економічних публіцистичних джерел, дані звітності підприємства |
| 4.Чи відбувались в галузі протягом звітного періоду банкрутства (згортання виробництва)? | Ні | Дані Держкомстатистик, публікації |
| 5.Чи отримує галузь значні дотації від уряду? | Ні | Дані ВРУ |
| 6.Чи спостерігались значні зміни у тенденції прибутковості (збитковості) серед підприємств галузі? | Ні | Статистичні щорічники Економічні газети та журнали |
| Внутрішні фактори властивого ризику та ризику контролю | ||
| 1.Яка форма власності підприємства: - державна - приватна | Ні Так | Статут |
| 2.Як здійснюється керівництво підприємством: - одноосібно - колегіально? | Ні Так | Статут |
| 3.Чи має керівництво: - достатню кваліфікацію - практичний досвід роботи? | Так Так | Трудова книжка |
| 4.Чи має керівництво негативну репутацію? | Ні | Трудова книжка |
| 5.Чи знаходиться керівництво під чиїмось негативним впливом? | Ні | Усне опитування |
| 6.Чи є причини у керівництва прикрасити фінансовий стан підприємства? | Ні | Фінансова звітність статут |
| 7.Чи відбулись у звітному періоді (очікуються найближчим часом) зміни: - у складі керівництва - у складі власників - формі власності | Ні Ні Ні | Статут, Протокол зборів акціонерів |
| 8.Чи існує чіткий розподіл функціональних обов'язків на підприємстві? | Так | Посадова інструкція |
| 9.Чи зберігається реальний розподіл повноважень членів керівництва з формальними обов’язками? | Так | Посадова інструкція |
| 10.Чи передбачений організаційною структурою підприємства орган внутрішнього контролю: ревізійна комісія відділ внутрішнього аудиту Спостережна рада | Так Ні Так | Організаційна структура |
| 11.Чи усвідомлює керівництво важливість бухгалтерського обліку? | Так | Усне опитування |
| 12.Чи немає конфлікту між керівництвом та головним бухгалтером? | Ні | Усне опитування |
| 13.Чи здійснюється інвентаризація перед складанням річної звітності? | Так | Наказ про облікову політику, висновок ревізійної служби |
| 14.Чи укладені договори про матеріальну відповідальність у передбачених законодавством випадках? | Так | Договори про матеріальну відповідальність |
| 15.Чи були випадки крадіжок, зловживань на підприємстві? | Ні | Звіт про інвентаризацію, висновок ревізійної комісія |
| 16.Чи спостерігалась висока плинність кадрів серед: - працівників бухгалтерії - матеріально відповідальних осіб | Ні Ні | Звіт з праці, особові справи, заяви на звільнення |
| 17.Чи є підприємство позивачем (відповідачем) у судовій справі? | Ні | Матеріали листування, претензії |
| 18.Чи є філії (дочірні підприємства)? | Ні | Статут, фінансова звітність, наказ про облікову політику |
| 19.Чи вистачає підприємству власних оборотних коштів? | Ні | Фінансова звітність |
| 20.Чи використовуються підприємством позики? | Так | Фінансова звітність |
| 21.Чи спостерігається високий рівень постійних витрат? | Ні | Фінансова звітність |
| 22. Чи є підприємство прибутковим? | Так | Фінансова звітність |
| 23.Чи залежить підприємство від: - незначної кількості замовників - незначної кількості постачальників? | Так Так | Реєстри обліку по рахунках 36, 63 |
| 24.Чи здійснює підприємство декілька видів діяльності? | Так | Статут, довідка з статистики |
| 25.Які форми оплати переважають на підприємстві: - готівкова - безготівкова | Ні Так | Облікові регістри по рахунках 30, 31 |
| 26.Чи здійснює підприємство зовнішньоекономічну діяльність? | Ні | Акредитація в органах державної митної служби |
| 27.Чи застосовується на підприємстві: - ручна обробка облікової інформації - комп’ютерна? | Ні Так | Наказ про облікову політику, програмне забезпечення «Акцент 6.0» |
| 28.Чи здійснювались перевірки діяльності підприємства у звітному році? | Так | Акти перевірок |
| 29.Чи проводився аудит у попередньому звітному періоді? | Так | Аудиторський висновок |
| 30.Чи змінився аудитор (аудиторська фірма)? | Ні | Аудиторський висновок, договір на проведення аудиту |
| 31.Чи відбувались у звітному періоді зміни в обліковій політиці підприємства? | Ні | Наказ про облікову політику |
| 32. Чи сплачувало підприємство значні санкції за податками і платежами? | Ні | Податкові рішення, акти |
Додаток Д
АНКЕТА ВИВЧЕННЯ СЕРЕДОВИЩА КОНТРОЛЮ
Замовник: ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат
Складено: Величко А. П.
Перевірено: Воронюк М.А.
| Питання | Відповідь | Прим. | ||
| Філософія і стиль управління | ||||
| Чи приймаються рішення і здійснюється оперативне управління однією особою? | Ні | |||
| Чи розглядається підприємницький ризик і здійснюється адекватне управління ним? | Так | |||
| Чи має керівництво підстави для перекручення фінансової звітності? | Ні | |||
| Чи надається увага організації системи внутрішнього контролю? | Так | |||
| Організаційна структура підприємства | ||||
| Чи узгоджений розподіл прав, обов’язків і відповідальності із організаційною структурою підприємства? | Так | |||
| Чи здійснюється санкціонування господарських операцій керівництвом відповідного рівня? | Так | |||
| Чи проводиться контроль вищестоящими керівниками за виконанням делегованих прав і обов'язків? | Так | |||
| Чи відповідає організаційна структура розміру підприємства? | Так | |||
| Органи управління | ||||
| Чи регулярно проводяться: збори (засновників тощо), наради? | Так | |||
| Чи оформлені рішення зборів (нарад) протоколами? | Так | |||
| Чи існує спеціальний орган (посада) внутрішнього контролю? | Так | |||
| Методи делегування прав і обов'язків | ||||
| Чи враховується особливості господарської діяльності існуючим розподілом прав і обов’язків? | Так | |||
| Чи можливі конфлікти інтересів підрозділів (осіб)? | Так | |||
| Чи встановлені: показники оцінки результатів? | Так | |||
| діяльності підрозділів (осіб)? | Так | |||
| заходи заохочення, стягнення? | Так | |||
| Чи укладені договори про матеріальну відповідальність індивідуальні (повну, часткову), колективні? | Так | |||
| Чи розроблені на підприємстві: положення про структурні підрозділи, посадові інструкції? | Так | |||
| Методи управлінською контролюТак | ||||
| Чи застосовується система оперативного планування і звітності підрозділів? | Так | |||
| Чи встановлюються причини і винуватці відхилень від встановлених показників? | Так | |||
| Чи здійснюється аналіз господарської діяльності: оперативний періодичний | Так | |||
| Чи передбачені процедури попередження і виявлення несанкціонованих операцій, помилок у документах? | Так | |||
| Чи здійснюється інвентаризація у всіх випадках, передбачених законодавством? | Так | |||
| Внутрішній контроль (аудит) | ||||
| Чи здійснюються на підприємстві функції внутрішнього контролю (аудиту)? | Так | |||
| Чи застосовується письмова звітність про роботу органу внутрішнього контролю (аудиту)? | Так | |||
| Кадрова політика | ||||
| Чи має персонал підприємства відповідний професійний рівень? | Так | |||
| Чи розуміє персонал покладені на нього обов'язки? | Так | |||
| Висока плинність кадрів на підприємстві? | Так | |||
| Зовнішній вплив | ||||
| Чи підпорядковане підприємство: Міністерству об'єднанню | Ні Так | |||
| Чи здійснюється контроль вищестоящою організацією? | Так |
Додаток Ж
АНКЕТА ВИВЧЕННЯ СИСТЕМИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
Замовник: ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат»
Складено: Величко А.П
Перевірено: Воронюк М.А
| Питання | Відповідь |
| 1. Чи достатня кваліфікація облікового персоналу? | Так |
| 2. Чи здійснюється спеціалізація облікових робіт? | Так |
| 3. Чи контролюється виконання старшими за посадою? | Так |
| 4. Чи висока плинність облікових працівників? | Ні |
| 5. Чи визначена на звітній період облікова політика? | Так |
| 6. Чи здійснюються встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації: · арифметична перевірка · перевірка за змістом · оборотні відомості аналітичного обліку до синтетичних рахунків · оборотні відомості синтетичних рахунків · інвентаризація | Так Так Так Так Так Так |
| 7. Чи були встановлені суттєві недоліки у системі обліку: · під час попередньої о аудиту · перевіркою податкових органів · іншими уповноваженими органами | Ні Ні Ні |
| 8. Чи застосовується графік документообігу? | Так |
| 9. Чи розроблений робочий план рахунків? | Так |
| 10. Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку? | Так |
Додаток К
Анкета вивчення процедур внутрішнього контролю операцій з грошовими коштами на ПАТ «ЦГЗК»
Замовник: ПАТ «центральний гірничо-збагачувальний комбінат»
Складено: Величко А.П
Перевірено: Воронюк М.А
| № | Зміст питання | Відповіді |
| Чи є в наявності договір з касиром про повну матеріальну відповідальність? | Так | |
| Чи існує сейф для зберігання грошей і їхніх еквівалентів? | Так | |
| Чи присутня наявність суцільної реєстрації прибуткових і видаткових ордерів? | Так | |
| Чи є в наявності на підприємстві наказ керівника про періодичність перевірки готівки в касі? | Так | |
| Чи проводяться раптові перевірки каси регулярно й оформлюються відповідним актом? | Так | |
| Чи встановлений ліміт каси? | Так | |
| Дотримання касиром ліміту залишку каси контролюється головним бухгалтером? | Ні | |
| Цільове використання коштів, отриманих у банку, контролюється головним бухгалтером? | Так | |
| Повнота здачі депонованих сум у банк контролюється головним бухгалтером (бухгалтером) | Ні | |
| Чи є наявність окремих касових книг для обліку готівки у різних валютах? | Так | |
| Перерахунок готівки в іноземній валюті для відображення в національній валюті здійснюється за курсом НБУ на дату здійснення операції? | Так | |
| Наявність порушень ведення касових операцій, встановлених: а) внутрішнім контролем; б) органами зовнішнього контролю | Так Ні | |
| Чи мали місце факти накладання на підприємство стягнень за порушення Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні? | Ні |
Додаток Л