Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Додаток Б
⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3
|
|
Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства
Таблиця Б. 1
| № п/п | Показник | Умовне позначення | Формула для розрахунку | Джерела інформації (форми фінансової звітності) | Значення показників | Напрямок позитивних змін | ||
| 2011р. | 2012р. | 2013р. | ||||||
| 1. Показники прибутковості | ||||||||
| 1.1 | Cash-flow, тис. грн. | СF | Чистий прибуток + амортизація | Ф.№2, р.2350(2355)+р.2515 | Збiльшення | |||
| 1.2 | нетто Cash-flow, тис. грн. | nCF | Чистий прибуток + амортизація – нараховані дивіденди | Ф.№2, р.2350(2355)+р.2515 – р. 2650 * р. 2600 | Збiльшення | |||
| 1.3 | Рентабельність капіталу (активів), % | Ра (ROA) | Чистий прибуток Активи | Ф. № 2, р..2350(2355) Ф. № 1, р. 1300 | Збiльшення | |||
| 1.4 | Рентабельність активів за прибутком до оподаткування і сплати відсотків, % | Рва | Прибуток до оподаткування і сплати відсотків Активи | Ф. № 2, р. 2290 (2295)+р. 2250 Ф. № 1, р. 1300 | Збiльшення | |||
| 1.5 | Рентабельність інвестицій, % | Рі (ROI) | (Чистий прибуток + фінансові витрати) (власний капітал + довгострокові кредити банків+короткострокові кредити банків+поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями) | Ф. № 2, р..2350(2355)+ р. 2250 Ф. № 1, р. 1495 +р. 1510+р.1600+р.1610 | Збiльшення | |||
| 1.6 | Рентабельність поточних активів, % | Рпа | Чистий прибуток Оборотні активи | Ф. № 2, р..2350(2355) Ф. № 1, р. 1195 | Збiльшення | |||
| 1.7 | Рентабельність власного капіталу | Рвк (ROE) | Чистий прибуток Власний капітал | Ф. № 2, р..2350(2355) Ф. №1, р. 1495 | Збiльшення | |||
| 1.8 | Рентабельність виробничих фондів | Рвф | Чистий прибуток Виробничі фонди | Ф. № 2, р..2350(2355) Ф. № 1, р. 1010 | Збiльшення | |||
| 1.9 | Рентабельність продаж (реалізованої продукції) | Роп | Чистий прибуток Чистий дохід | Ф. № 2, р..2350(2355) Ф. № 2, р. 2000 | Збiльшення | |||
| 1.10 | Рентабельність обсягу продаж | Роп | Прибуток від операційної діяльності Чистий дохід | Ф. № 2, р. 2190 (2195) Ф. № 2, р. 2000 | Збiльшення | |||
| 1.11 | Рентабельність основної діяльності | Род | Валовий прибуток Собівартість | Ф. № 2, р. 2090(2095) Ф. №2, р. 2050 | Збiльшення | |||
| 1.12 | Виробнича рентабельність | Рпр | Прибуток від операційної діяльності Собівартість | Ф. № 2, р. 2190 (2195) Ф. №2, р. 2050 | Збiльшення | |||
| 2. Показники майнового стану | ||||||||
| 2.1 | Коефіцієнт зносу основних засобів | Кзн | Знос основних засобів Первісна вартість основних засобів | Ф. №1, р. 1012 Ф. № 1, р. 1010 | Зменшення | |||
| 2.2 | Коефіцієнт придатності основних засобів | Кп | Залишкова вартість основних засобів Первісна вартість основних засобів | Ф. №1, р. 1011 Ф. № 1, р. 1010 | Збільшення | |||
| 2.3 | Коефіцієнт оновлення основних засобів | Кон | Збільшення за звітний період вартості основних засобів Первісна вартість основних засобів на кінець періоду | Ф. № 1 (збільшення по р. 1011) Ф. № 1, р. 1011 (к.п.) | --- | Збільшення | ||
| 2.4 | Коефіцієнт вибуття основних засобів | Кон | Зменшення за звітний період вартості основних засобів Первісна вартість основних засобів на початок періоду | Ф. № 1 (зменшення по р. 1011) Ф. № 1, р. 1011 (п.п.) | --- | Зменшення | ||
| 2.5 | Фондовіддача | Фв | Чистий дохід Основні засоби | Ф. № 2, р. 2000 Ф. №1, р. 1010 | Збiльшення | |||
| 2.6 | Фондоємність | Фє | Основні засоби Чистий дохід | Ф. №1, р. 1010 Ф. № 2, р. 2000 | Зменшення | |||
| 3. Показники ділової активності | ||||||||
| 3.1 | Коефіцієнт обертання оборотних коштів | Коб | Чистий дохід Оборотні активи | Ф. № 2, р. 2000 Ф. № 1, р. 1195 | Збiльшення | |||
| 3.2 | Період одного обороту обігових коштів (днів) | Тоб | 360 * Оборотні активи Чистий дохід | 360*Ф. № 1, р. 1195 Ф. № 2, р. 2000 | Зменшення | |||
| 3.3 | Коефіцієнт закріплення | Кз.об.к | Оборотні активи Чистий дохід | Ф. № 1, р. 1195 Ф. № 2, р. 2000 | Зменшення | |||
| 3.4 | Абсолютне вивільнення оборотних активів | Δ ОКа | Зменшення періоду одного обороту оборотних активів*Чистий дохід на кінець періоду | (Тоб(п.п.)- Тоб(к.п.))* Ф. № 2, р. 2000 360 | --- | Більше від 0 збільшення | ||
| 3.5 | Відносне вивільнення оборотних активів | Δ ОКв | Оборотні активи*(Чистий дохідп.п./Чистий дохід к.п. -1) | Ф. № 1, р. 1195*(Ф. № 2, р. 2000(п.п.)/ Ф. № 2, р. 2000(к.п.)-1) | --- | Більше від 0 збільшення | ||
| 3.6 | Коефіцієнт оборотності запасів (обороти/рік) | Коб.з | Чистий дохід Запаси | Ф. № 2, р. 2000 Ф.№1, р. 100 | ||||
| 3.7 | Період одного обороту запасів (днів) | Тз | 360 * Запаси Чистий дохід | 360*(Ф.№1, р. 1100) Ф. № 2, р. 2000 | ||||
| 3.8 | Коефіцієнт оборотності грошових коштів | Когк | Чистий дохід Грошові кошти | . № 2, р. 2000 Ф. №1, р. 1165 | Збiльшення | |||
| 3.9 | Тривалість періоду обороту грошових коштів | Тогк | 360 * Грошові кошти Чистий дохід | 360*Ф. №1, р. 1165 № 2, р. 2000 | Зменшення | |||
| 3.10 | Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (обороти) | Кдз | Чистий дохід Дебіторська заборгованість | Ф. № 2, р. 2000 Ф. № 1, р. 1125 | Збiльшення | |||
| 3.11 | Період погашення дебіторської заборгованості (днів) | Тдтз | 360* Дебіторська заборгованість Чистий дохід | 360 * Ф. № 1, р. 1125 Ф. № 2, р. 2000 | Зменшення | |||
| 3.12 | Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі оборотних активів | Пдз | Дебіторська заборгованість Оборотні активи | Ф. № 1, р. 1125 Ф. № 1, р. 1195 | Зменшення | |||
| 3.13 | Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | Кокз | Чистий дохід Кредиторська заборгованість | Ф. № 2, р. 2000 Ф. № 1, р. 1610 | Зменшення | |||
| 3.14 | Період погашення кредиторської заборгованості (днів) | Ткз | 360 * Кредиторська заборгованість Чистий дохід | 360*Ф. № 1, р. 1610 Ф. № 2, р. 2000 | Збільшення | |||
| 3.15 | Коефіцієнт оборотності активів (трансформації) | Кт | Чистий дохід Активи | Ф. № 2, р. 2000 Ф. № 1, р. 1300 | Збiльшення | |||
| 4. Показники фінансової стійкості | ||||||||
| 4.1 | Власні оборотні кошти | ВОК | Власний капітал – необоротні активи | Ф.№1, р.1495 – р. 1095 | Більше від 0, збільшення | |||
| 4.2 | Власні і довгострокові позичені джерела | ВД | ВОК + Довгострокові зобов’язання | Ф.№1, р.1495 + р. 1595 – - р. 1095 | Більше від 0, збільшення | |||
| 4.3 | Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат | ЗД | ВД + короткострокові кредити банків + поточні зобов’язання за довгостроковими кредитами | Ф.№1, р.1495 + р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 – - р. 1095 | Більше від 0, збільшення | |||
| 4.4 | Забезпечення запасів власними оборотними коштами | Δ ВОК | ВОК - З | Ф.№1, р.1495 – р. 1095 – р. 1100 | Більше від 0, збільшення | |||
| 4.5 | Забезпечення запасів власними і довгостроковими позиченими джерелами | Δ ВД | ВД - З | Ф.№1, р.1495 + р. 1595 – - р. 1095 – р. 1100 | Більше від 0, збільшення | |||
| 4.6 | Забезпечення запасів загальною величиною основних джерел | Δ ЗД | ЗД - З | Ф.№1, р.1495 + р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 – - р. 1095 – р. 1100 | Більше від 0, збільшення | |||
| 4.7 | Визначити яка у підприємства фінансова стійкість (абсолютна, нормальна, нестійкий чи кризовий фінансовий стан), якщо нестійкий фінансовий стан, то чи нормальний він | |||||||
| 4.8 | Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами | Кзвк | Власні оборотні кошти Оборотні активи | Ф.№1, р.1495 – р. 1095 Ф. № 1, р. 1195 | Більше від 0, 1 | |||
| 4.9 | Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів | Кз мз | Власні оборотні кошти Запаси | Ф.№1, р.1495 – р. 1095 Ф. № 1, р. 1100 | В межах 0, 5 – 0, 8 | |||
| 4.10 | Коефіцієнт маневрування власного капіталу | Кмвк | Власні оборотні кошти Власний капітал | Ф.№1, р.1495 – р. 1095 Ф. № 1, р. 1495 | Збільшення | |||
| 4.11 | Індекс постійного активу | Кпа | Необоротні активи Власний капітал | Ф. № 1, р. 1095 Ф. № 1, р. 1495 | Зменшення | |||
| 4.12 | Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів | Кдз пк | Довгострокові зобов’язання Власний капітал + довгострокові зобов’язання | Ф. № 1, р. 1595 Ф. № 1, р. 1495 +р. 1595 | ---- | |||
| 4.13 | Коефіцієнт автономії | Ка | Власний капітал Підсумок балансу | Ф№1 р.1495 Ф№1.р.1900 | Більше 0, 5 | |||
| 4.14 | Коефіцієнт фінансової залежності | Кфз | Підсумок балансу Власний капітал | Ф№1 р.1900 Ф№1.р.1495 | Менше 2 | |||
| 4.15 | Коефіцієнт фінансування | Кп/в | Власний капітал Довгострокові зобов’язання+поточні зобов’язання | Ф№1 р.1495 Ф№1.р.1595+р.1695 | Більше 1 | |||
| 4.16 | Плече фінансового лівериджу | Кфл | Довгострокові зобов’язання+поточні зобов’язання Власний капітал | Ф№1.р.1595+р.1695 №1 р.1495 | Менше 1 | |||
| 4.17 | Коефіцієнт покриття відсотків | Кпп | прибуток до сплати відсотків та податків сплачені відсотки | Ф№2 р.2290(2295)+р.2250 Ф№2 р.2250 | Збільшення | |||
| 5. Показники ліквідності | ||||||||
| 5.1 | Найбільш ліквідні активи | А1 | Грошові кошти + поточні фінансові інвестиції | Ф№1. р.1165+р.1160 | ---- | |||
| 5.2 | Швидко реалізовані активи | А2 | Дебіторська заборгованість + дебіторська заборгованість за розрахунками + інша дебіторська заборгованість + векселі одержані | Ф№1.р.1125+р.1130+р.1135+р.190+р.1155 | ---- | |||
| 5.3 | Повільно реалізовані активи | А3 | Виробничі запаси + незавершене виробництво + готова продукція + запаси + довгострокова дебіторська заборгованість | Ф№1.р.1100 +р.1110+р.1040 | ---- | |||
| 5.4 | Важко реалізовані активи | А4 | Необоротні активи – довгострокова дебіторська заборгованість + витрати майбутніх періодів | Ф№1.р.1095 – р.1040 | ---- | |||
| 5.5 | Найбільш термінові зобов’язання | П1 | Кредиторська заборгованість + поточна заборгованість за розрахунками | Ф№1.р.1615+р.1620 + р.1625+ р.1630+р.1660 | ---- | |||
| 5.6 | Короткострокові пасиви | П2 | Поточні зобов’язання – (Кредиторська заборгованість + поточна заборгованість за розрахунками) | Ф№1.р. 1695 – (р.1615+р.1620 + р.1625+ р.1630+р.1660) | ---- | |||
| 5.7 | Довгострокові пасиви | П3 | Довгострокові зобов’язання | Ф№1.р. 1595 + р.1700 | ---- | |||
| 5.8 | Постійні пасиви | П4 | Власний капітал + Забезпечення наступних витрат і платежів + Доходи майбутніх періодів | Ф№1.р. 1495 | ---- | |||
| 5.9 | Визначити чи є ліквідним баланс підприємства | |||||||
| 5.10 | Коефіцієнт абсолютної ліквідності | КЛа | А1 / (П1 + П2) | Ф№1. р.1165+р.1160 Ф№1.р. 1695 | Більше 0, 1 | |||
| 5.11 | Коефіцієнт швидкої ліквідності | КЛш | (А1 + А2) / (П1 + П2) | Ф№1. р.1165+р.1160 + р.1125+р.1130+р.1135+р.190+р.1155 Ф№1.р. 1695 | В межах 0, 7-0, 8 | |||
| 5.12 | Коефіцієнт поточної ліквідності | КЛп | (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) | Ф№1. р.1195+р.1040 Ф№1.р. 1695 | Більше 1 | |||
| 6. Показники ринкової вартості підприємства | ||||||||
| 6.1 | Дохiд на акцію | Va | Чистий прибуток (збиток) на одну акцію | Ф№2. р.2610 | Збільшення | |||
| 6.2 | Дивiденд на акцію | Да | Дивіденди на одну просту акцію | Ф№2. р.2650 | Збільшення | |||
| 6.3 | Дивiдендний вихiд | Дв | Дивiденд на акцію Дохiд на акцію | Ф№2. р.2650 Ф№2. р.2610 | --- | |||
| 6.4 | Коефіцієнт котирування акцій | Кка | Ринкова ціна акції Номінальна ціна акції | Ринкова ціна акції Ф№1р.1400 / Ф№2р.2600 | --- | |||
| 6.5 | Коефіцієнт ціни акції | Кца | Ринкова ціна акції Дохiд на акцію | Ринкова ціна акції Ф№2. р.26100 | --- | |||
| 6.6 | Дивiдендна дохiднiсть акцii | Дд | Дохiд на акцію Ринкова ціна акції | Ф№2. р.2610 Ринкова ціна акції | --- | |||
| 6.7 | Ринкова ціна підприємства | Црп | Ринкова ціна акції*кількість акцій | Ринкова ціна акції* Ф№2р.2600 | Збільшення | |||
| 6.8 | Мультиплікатор Ціна / Чистий прибуток | Р/Е | Ринкова ціна підприємства / Чистий прибуток | Ринкова ціна підприємства Ф№2р. 2350 | --- | |||
| 6.9 | Мультиплікатор Ціна / прибуток до оподаткування | Р/ЕВТ | Ринкова ціна підприємства / прибуток до оподаткування | Ринкова ціна підприємства Ф№2р.2290 | --- | |||
| 6.10 | Мультиплікатор Ціна / Чистий грошовий потік | Р/CF | Ринкова ціна підприємства / Чистий грошовий потік | Ринкова ціна підприємства Ф№2р. 2350 + р.2515 | --- | |||
| 6.11 | Мультиплікатор Ціна / Грошовий потік до оподаткування | P/PTCF | Ринкова ціна підприємства / Грошовий потік до оподаткування | Ринкова ціна підприємства Ф№2р. 2290(2295) + р.2515 | --- | |||
| 6.12 | Мультиплікатор Ціна / Прибуток до оподаткування і сплати відсотків | P /EBIT | Ринкова ціна підприємства / Прибуток до оподаткування і сплати відсотків | Ринкова ціна підприємства Ф№2р. 2290(2295) + р.2250 | --- | |||
| 6.13 | Мультиплікатор Ціна / Прибуток до сплати податків, відсотків по кредитах та амортизаційних відрахувань | P /EBDIT | Ринкова ціна підприємства / Прибуток до сплати податків, відсотків по кредитах та амортизаційних відрахувань | Ринкова ціна підприємства Ф№2р. 2290(2295) + р.2250 + р. 2515 | --- | |||
| 6.14 | Мультиплікатор Ціна / Балансова вартість підприємства | P/BV | Ринкова ціна підприємства / Балансова вартість підприємства | Ринкова ціна підприємства Ф№1.р.1495 | --- | |||
| 6.15 | Мультиплікатор Ціна / Чистий дохід від реалізації | Р/VD | Ринкова ціна підприємства / Чистий дохід | Ринкова ціна підприємства Ф№2.р.2000 | --- |
* Запис Ф. №1, р. 1495 означає, що відповідні числові значення для розрахунку показника необхідно брати з рядка з кодом 1495 з форми фінансової звітності №1 («Баланс»).
** В окремих випадках формули можуть не збігатися з вище наведеними, тому що підприємства можуть не наводити статті, за якими відсутня інформація до розкриття (крім випадків, якщо така інформація була в попередньому звітному періоді), а також додавати статті із збереженням їх назви і коду рядка з переліку додаткових статей фінансової звітності, наведених у додатку 3 до НП(С)О.