Факторный анализ численности и фонда заработной платы.

Таблица 12. Исходные данные для факторного анализа.

Исследование влияния изменения структуры работающих на изменение годовой выработки 1 работающего ППП.

Таблица 13. Факторный анализ годовой выработки одного работающего ППП.

Показатель	База	Отчет	Абсолютное отклонение	ТР, %
Численность ППП, чел.			-29	94, 59
Численность рабочих, чел.				103, 59
Удельный вес рабоих, %	77, 99	85, 4	7, 41	109, 50
Среднее количество дней отработаных одним рабочим				102, 13
Выпущено ТП, тыс.руб.				117, 28
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.	658, 82	745, 88	87, 06	113, 21
Среднедневная выработка одного рабочего, тыс.руб./чел. )	2, 8	3, 12	0, 32	111, 43
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.руб./чел.	513, 78	637, 02	123, 24	123, 99
Изменение среднегодовой выработки одного рабочего под влиянием:
УВраб	Х	Х	48, 36	Х
	Х	Х	11, 76	Х
	Х	Х	63, 12	Х

.

Общий прирост годовой выработки одного работающего ППП составил 123, 24 тыс.руб./чел. По выше приведенным расчетам видно, что за счет изменения структуры численности годовая выработка на одного работающего ППП увеличилась на 48, 36 тыс.руб./чел., за счет числа дней, отработанных одним рабочим – увеличилась на 11, 76 тыс.руб./чел. и за счет изменения дневной выработки одного рабочего – увеличилась на 63, 12 тыс.руб./чел.

Таблица 14. Исследование изменений производительности труда за счет фондоотдачи и фондовооруженности.

В целом по предприятию производительность труда увеличилась на 123, 24 тыс.руб./чел., в том числе за счет фондовооруженности она увеличилась на 159, 72 тыс.руб./чел., а за счет фондоотдачи уменьшилась на 36, 48 тыс.руб./чел.

Таблица 15. Исследование влияния структурных сдвигов в численности на среднегодовую заработную плату 1 работающего.

нения среднегодовой заработной платы по отдельным категориям работающих.

Как показывают вышеприведенные расчеты среднегодовая заработная плата по сравнению с базовым периодом увеличилась на 24, 5 тыс.руб. наибольшее влияние на прирост данного показателя оказало увеличение уровня оплаты труда по отдельным категориям персонала на 31, 5 тыс.руб. отрицательное влияние оказало изменение за счет структурных сдвигов в численности.

Таблица 16. Динамика уровня реальной и номинальной заработной платы.

Согласно данным таблицы уровень реальной заработной платы промышленно-производственного персонала меньше уровня номинальной заработной платы на 12, 73%. Данное явление обусловлено высокими ростом темпа инфляции.

Таблица 17. Исследование влияния зарплатоотдачи на изменение товарной продукции.

Выпуск товарной продукции по предприятию в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличился на 47582 тыс.руб. Данное изменение произошло за счет изменения зарплатоотдачи и фонда заработной платы. За счет зарплатоотдачи товарная продукция уменьшилась на 936, 89 тыс.руб., а за счет изменения фонда заработной платы – увеличилась на 48519, 45 тыс.руб.

Глава 4. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности.

Основными направлениями анализа себестоимости являются:

1. Сравнительный анализ динамики отдельных элементов и общей суммы затрат на производство и реализацию продукции;

2. Анализ структурных затрат, оценка степени участия в общем приросте себестоимости отдельных элементов;

3. Анализ соотношения условно-постоянных и условно-переменных расходов, оценка их влияния на критический объем продаж и запас финансовой прочности;

4. Анализ соотношения прямых и косвенных расходов, их распределение по видам продукции;

5. Анализ себестоимости важнейших видов продукции;

6. Факторный анализ себестоимости;

7. Анализ затрат на 1 рубль продукции.