Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Методические рекомендации. Многообразие финансовых коэффициентов, различия в уровне их нормативных оценок и складывающаяся степень отклонения от них фактических значений показателей
|
|
Многообразие финансовых коэффициентов, различия в уровне их нормативных оценок и складывающаяся степень отклонения от них фактических значений показателей обуславливают необходимость рейтинговой оценки финансового благополучия предприятия по комплексу финансовых показателей.
Сущность предлагаемой методики заключается в классификации предприятий по уровню риска в зависимости от набранного количества баллов. Количество баллов присваивается предприятию в зависимости от значения финансовых коэффициентов (таблица 10.2).
Таблица 10.2.
| Группировка предприятий по критериям оценки финансовой устойчивости | |||||||
| Показатели | Класс | Значение показателя | Количество баллов | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | |||||||
| 1 класс | 0, 5 и выше | ||||||
| 2 класс | 0, 4 | ||||||
| 3 класс | 0, 3 | ||||||
| 4 класс | 0, 2 | ||||||
| 5 класс | 0, 1 | ||||||
| 6 класс | менее 0, 1 | ||||||
| Коэффициент промежуточной ликвидности | |||||||
| 1 класс | 1, 2 и выше | ||||||
| 2 класс | 1, 1 | ||||||
| 3 класс | 1, 0 | ||||||
| 4 класс | 0, 9 | ||||||
| 4 класс | 0, 8 | ||||||
| 5 класс | 0, 7 | ||||||
| 6 класс | менее 0, 7 | ||||||
| Коэффициент текущей ликвидности | |||||||
| 1 класс | 2, 0 и выше | 16, 50 | |||||
| 2 класс | 1, 9 | 15, 00 | |||||
| 2 класс | 1, 8 | 13, 50 | |||||
| 2 класс | 1, 7 | 12, 00 | |||||
| 3 класс | 1, 6 | 10, 50 | |||||
| 3 класс | 1, 5 | 9, 00 | |||||
| 3 класс | 1, 4 | 7, 50 | |||||
| 4 класс | 1, 3 | 6, 00 | |||||
| 4 класс | 1, 2 | 4, 50 | |||||
| 4 класс | 1, 1 | 3, 00 | |||||
| 5 класс | 1, 0 | 1, 50 | |||||
| 6 класс | менее 1, 0 | 0, 00 | |||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | |||||||
| 1 класс | 0, 5 и выше | 15, 00 | |||||
| 2 класс | 0, 4 | 12, 00 | |||||
| 3 класс | 0, 3 | 9, 00 | |||||
| 4 класс | 0, 2 | 6, 00 | |||||
| 5 класс | 0, 1 | 3, 00 | |||||
| 6 класс | менее 0, 1 | 0, 00 | |||||
| Коэффициент автономии | |||||||
| 1 класс | 0, 6 и выше | 17, 00 | |||||
| 2 класс | 0, 59 | 16, 20 | |||||
| 2 класс | 0, 58 | 15, 40 | |||||
| 2 класс | 0, 57 | 14, 60 | |||||
| 2 класс | 0, 56 | 13, 80 | |||||
| 2 класс | 0, 55 | 13, 00 | |||||
| 2 класс | 0, 54 | 12, 20 | |||||
| 3 класс | 0, 53 | 11, 40 | |||||
| 3 класс | 0, 52 | 10, 60 | |||||
| 3 класс | 0, 51 | 9, 80 | |||||
| 3 класс | 0, 50 | 9, 00 | |||||
| 3 класс | 0, 49 | 8, 20 | |||||
| 3 класс | 0, 48 | 7, 40 | |||||
| 4 класс | 0, 47 | 6, 60 | |||||
| 4 класс | 0, 46 | 5, 80 | |||||
| 4 класс | 0, 45 | 5, 00 | |||||
| 4 класс | 0, 44 | 4, 20 | |||||
| 4 класс | 0, 43 | 3, 40 | |||||
| 4 класс | 0, 42 | 2, 60 | |||||
| 4 класс | 0, 41 | 1, 80 | |||||
| 5 класс | 0, 40 | 1, 00 | |||||
| 6 класс | менее 0, 40 | 0, 00 | |||||
| Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками | |||||||
| 1 класс | 1 и выше | 13, 50 | |||||
| 2 класс | 0, 9 | 11, 00 | |||||
| 3 класс | 0, 8 | 8, 50 | |||||
| 4 класс | 0, 7 | 6, 00 | |||||
| 4 класс | 0, 6 | 3, 50 | |||||
| 5 класс | 0, 5 | 1, 00 | |||||
| 6 класс | менее 0, 5 | 0, 00 | |||||
| Сумма баллов | |||||||
| 1 класс | 100, 0 | ||||||
| 2 класс | 85, 2 - 78, 2 | ||||||
| 3 класс | 63, 4 - 56, 4 | ||||||
| 4 класс | 41, 6 - 28, 3 | ||||||
| 5 класс | 13, 5 | ||||||
| 6 класс | 0, 0 | ||||||
Ниже представлены характеристики классам предприятий по уровню кредитного риска.
I класс – предприятия практически без риска. Можно быть уверенным в возврате кредитов и выполнении других обязательств с хорошим запасом финансовой прочности предприятия. Высокий рейтинг.
II класс – предприятия некоторого уровня риска по кредитам или иным обязательствам, но еще не рассматриваются как рискованные. Нормальный рейтинг.
III класс – проблемные предприятия. Для банков и кредиторов вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение процентов, и выполнение обязательств представляется сомнительным. Средний рейтинг.
IV класс – предприятия особого внимания, так как имеется риск при взаимоотношении с ними. Банки и кредиторы могут потерять выданные им активы, средства и проценты. Пониженный рейтинг.
V класс - предприятия высокого риска, низкой платежеспособности. Высокая вероятность невыполнения финансовых обязательств. Низкий рейтинг.
VI класс – предприятия высочайшего риска, практически неплатежеспособные. Возможность достаточно быстрого улучшения финансового состояния очень незначительная. Нулевой рейтинг.
При определении количества баллов следует учитывать следующее: если по сумме баллов предприятие не входит в установленные для группы границы, то уровень его риска может быть определен как промежуточный между двумя классами. При этом можно указать, к какому классу ближе относится предприятие. Например, если общая сумма баллов составила 52 балла, то предприятие по уровню кредитного риска находится между III и IV классом, но ближе склоняется к III классу.