Этап. Определяют потребность во внешнем дополнительном финансировании.

Потребность Прогнозная Прогнозная

во внешнем = сумма актива - сумма пассива

дополнительном баланса баланса

финансировании

Данная величина принимается для корректировки баланса и приведения его к балансовому соответствию. Чем больше прирост объема реализации, тем больше потребность во внешнем дополнительном финансировании. Незначительный прирост объема финансирования может быть покрыт краткосрочными пассивами и наращенной нераспределенной прибылью.

Пример 1. Составим прогнозный баланс предприятия,

Используя «метод процента от продаж».

1 этап. Определим прогнозный объем реализации продукции растениеводства и животноводства в плановом периоде. Воспользуемся методом трендовой экстраполяции. Используем модель линейного тренда, согласно которой фактические данные по выручке за несколько лет выравниваем на основе линейного уравнения:

У_t = а₀ + а_{1 *} t, где

У_t – выровненный уровень выручки,

а_0, а_{1 –} параметры линейного тренда,

t – условное обозначение лет.

Параметры линейного тренда определяем методом, решив систему уравнений с двумя неизвестными:

а_{0 *} n + а_{1 *} Σ t = Σ У,

а_{0 *} Σ t + а_{1 *} Σ t ² = Σ У * t.

Расчет параметров линейного тренда значительно упрощается, так как Σ t = 0, тогда система уравнений примет вид:

а_{0 *} n = Σ У,

а_{1 *} Σ t ² = Σ У * t, отсюда

Σ У Σ У * t

а₀ = ------------, а₁ = -------------.

nΣ t ²

Расчет параметров линейного уравнения показан в таблице № 8.1.

Таблица 8.1.

Выравнивание уровня выручки от реализации на основе линейного уравнения

Подставив расчетные данные из таблицы № 8.1, получаем:

92267 12707

а₀ = ---------- = 30756, а₁ = --------- = 6354.

3 2

Таким образом, линейное уравнение будет: У_t = 30756 + 6354 _* t.

Подставляя значение t в уравнение, определяем выровненные уровни выручки.

Далее определим прогнозный объем реализации продукции растениеводства и животноводства в 2010 году:

У₂ = 30756 + 6354 _* t = 30756 + 6354 _* 2 = 43464 тыс. руб.

2 этап. Определим процент прироста объема реализации продукции в плановом периоде по сравнению с отчетным периодом:

У₂ 43464

K = -------- * 100 % - 100 % = ----------- * 100 % - 100 % = 17 %.

У₁ 37110

3 этап. Составляется прогнозный отчет о прибылях и убытках (таблица № 8.2.).

1) Определим долю себестоимости проданных товаров в объеме реализации продукции за 2009 год:

Выручка _отч. 37481

Доля _с/с. = ------------------------ - 1 = ----------- - 1 = 0, 196

Себестоимость _отч. 31350

2) Определим себестоимость проданных товаров в прогнозном 2010 году:

Выручка _прогн. 43464 43464

= --------------------- = --------------- = ------------ = 36341 тыс.

Доля _с/с + 1 0, 196 + 1 1, 196

3) Определим долю коммерческих расходов в объеме реализации продукции за 2009 год:

Выручка _отч. 37481

Доля _{комм. расх.} = ---------------------------- - 1 = ----------- - 1 = 9, 770

Коммер. расходы _отч. 3480

4) Определим коммерческие расходы в прогнозном 2010 году:

Выручка _прогн. 43464 43464

= ------------------------------- = ---------------- = ------------ = 4035 тыс. руб.

Доля _{комм. расх.} + 1 9, 770 + 1 10, 770

Таблица 8.2.