Схема расчетов чеками

11 6

1 3

7

9 2

1.Депонирование средств;

2.Чековая книжка;

3.Товар, услуги;

4.Чек в оплату за товар, услуги;

5.Передача чека в банк на оплату;

6.Списание суммы чека из депонированных средств;

7.Перечисление средств;

8.Зачисление суммы чека на счет получателя;

9.Уведомление о зачислении средств

Тема 3.2 Учет межбанковских расчетов

Организация учета межбанковских расчетов

Расчеты между банками в РФ осуществляется:

1. Через систему РКЦ (РКЦ является территориальным подразделением ЦБ РФ);

2. Путем установления прямых корреспондентских отношений между банками (когда один банк открывает у другого кор.счет);

3. Через клиринговые учреждения.

Преобладающий объем межбанковских расчетов осуществляется через систему РКЦ. Для осуществления расчетов коммерческий банк (КБ) должен открыть кор.счет.

При осуществлении расчетов через кор.счета банка, заключается договор о корреспондентских отношениях, в договорах отражается:

1. Какими документами оформляются расчеты между банками и корреспондентами;

2. Порядок направления документов и использование технического средства;

3. Способы, удостоверяющие права распоряжаться денежными средствами;

4. Контроль и выверка расчетов.

Кор.счета могут быть счетами:

1. «ЛОРО» - кор.счет банка респондентов данного банка

2. «НОСТРО» - кор.счет данного банка в банке корреспонденте.

Банк респондент – банк, который открывает кор.счет в другом банке.

Кор.счет – это разновидность счетов до востребования, который выполняет функции как расчетный счет предприятия.

На корсчетах банка хранятся его собственные средства, по кор.счетам проводятся следующие операции:

1. По расчетно-кредитным, кассовым и др. обслуживанию клиентов, банка и самого КБ.

2. По межбанковским займам и депозитам.

3. По операциям с цен.бумагами.

4. По хозяйственной деятельности банка.

Через кор.счета осуществляется взаимные расчеты между банками. Проведение межбанковских расчетов необходимо для выполнения банками поручения его клиентами по переводу денежных средств со счета открытых в др. банках.

Для открытия корсчета кредитная организация (КО) предоставляет в банк-респондент или РКЦ следующие документы:

1. Заявление на открытие корсчета по установленной форме.

2. Копию лицензии на осуществления банковских операций, заверенную в установленном порядке.

3. Копии учредительных документов заверенных в установленном порядке:

-устав КО;

-свидетельство о гос.регистрации КО.

4. Письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласованных кандидатур, руководителя и глав.бухгалтера.

5. Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган.

6. Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, гл.бухгалтера и др. уполномоченных лиц КО и оттиском печати КО.

Для учета операций по межбанковским расчетам на балансе банка открываются счета, сгруппированные в III разделе «Межбанковские операции» в подразделе «Межбанковские расчеты»

Корсчета открывают на счете первого порядка 301 и соответственно на счете второго порядка в зависимости от предназначения:

А 301 02 Корсчет КО в БР

П 301 09 Корсчет КО - корреспондентов

А 301 10 Корсчет в КО - корречспондентах

П 301 16 Корсчет в КО в драг металлах

К числу обязательных реквизитов расчетных документов составляемых клиентами банка относятся:

1. № корсчета банка-плательщика

2. № корсчета банка-получателя

3. № счета РКЦ обслуживающий банк-плательщика и банк-получателя

4. БИК