![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Учет операций по выпуску и погашению депозитных сертификатов
Выпущенные депозитные сертификаты учитываются в разделе 5 «Операции с цен.бумагами» на сч.521 «Выпущенные депозитные сертификаты». Аналитический учет ведется в зависимости от срока. Депозитные сертификаты банк выпускает именные и в разовом порядке. Продажа осуществляется в безналичном порядке. Выпускается в валюте РФ. Владельцами могут быть юр.л, - резиденты и нерезиденты. Нерезиденты могут оплачивать покупку только с рублевых счетов, проценты устанавливаются самим банком Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно, но при этом проценты выплачиваются по ставке до востребования. Банк не может в одностороннем порядке изменить ставку процентов. Проценты выплачиваются одновременно с погашением сертификатов. Поправки и помарки при оформлении не допускаются. Именной депозитный сертификат может быть передан другому юр.л, при этом оформляется цессией на обороте. Уступка требования может быть совершена только в течение срока обращения сертификата. Оформление цессии производится двумя юр.л – цедентом – уступающим свои права и цессионарием – приобретающим права, и скрепляется печатями. При наступление даты востребования депозитного сертификата осуществляется платеж против предъявления сертификата и заявления владельца, при этом указывается счет, на который должны быть зачислены средства. Средства от погашения депозитного сертификата могут быть направлены только на р/с (текущий или корреспондентский). При утрате сертификата законный владелец имеет право обратиться с заявлением и получить дубликат. Выдача сертификата сопровождается оформлением:
Учет выпущенных сертификатов осуществляется на счетах второго порядка – 52101 – 52106 В аналитическом учете ведутся отдельно лицевые счета по номеру сертификата. При продаже сертификата сумма списывается с р/с Корешки сертификатов остаются в банке и хранятся в бухгалтерии. Продажа или выпуск банком депозитного сертификата в учете отражается следующими бухгалтерскими записями: Номинальная сумма сертификата списывается с р/с и зачисляется на счет сертификаты: Дт.40702, 30102 Кт.52102 Начисляются проценты вперед до наступления срока (оформляется МО). Дт.70606 Кт 52501 При наступлении срока платежа номинал депозитного сертификата списывается на счет выпущенных депозитных сертификатов к исполнению Дт. 52102 Кт 52403 Проценты также переносятся на счета к исполнению Дт 52501 Кт 52405 На внебалансовых счетах учитываются принятые к оплате сертификаты
|