Задание 1 - Решить задачи. 1. Организация применяет упрощенную систему, объект налогообложения - доходы минус расходы

1. Организация применяет упрощенную систему, объект налогообложения - доходы минус расходы. По расчету единый налог за предыдущий год составил 38 000 р., минимальный - 50 000 р. За девять месяцев текущего года предприятие перечислило 25 000 р. авансовых платежей по единому налогу.

На какую сумму можно уменьшить налоговую базу в текущем году?

2. Организация выбрала объект налогообложения доходы - расходы. По
итогам прошлого года она получила налогооблагаемых доходов в сумме 500 тыс. р. и оплатила расходы, признаваемые в целях налогообложения, в сумме 550 тыс. р. В 1 квартале текущего года организация получила доходы в размере 120 тыс. р., а расходы оплачены в сумме 60 тыс. р.

Определить сумму налога, которая подлежит к уплате в бюджет в 1 квартале текущего налогового периода.

3. Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), в октябре 2010 г. выплатила пособие по временной нетрудоспособности в размере 28 373 р., 2 000 р. из которых возместил ФСС. За год на счет ПФР переведено 233 400 р. взносов. Годовой облагаемый доход составил 8 350 000 р., а уплаченный налог за первые три квартала - 98 700 р.

Рассчитать сумму налога, которую нужно перечислить в IV квартале.

4. Организация, работающая по упрощенной системе с объектом налогообложения «доходы», торгует производственным оборудованием. 27 декабря 2006 г. был заключен договор купли-продажи на 550 000 р., по которому на следующий день покупатель перечислил аванс в размере 250 000 р. Облагаемые доходы фирмы за IV квартал от других поставок составили 945 060 р.

Какой единый налог она уплатит?

5. Предприниматель имеет парикмахерскую на 3 рабочих места, в которой работает в 2 смены с численностью наемных работников 6 человек. Базовую
доходность на 1 работника 7 500 р. в месяц. Корректирующий коэффициент
для данного вида деятельности К₂ составляет 0, 7.

Определить сумму ЕНВД.

6. Предприниматель, занимающийся розничной торговлей, имеет магазин с
общей площадью 120 кв. м, в т. ч., площадь подсобных помещений - 45 кв.
м. Базовую доходность с одного кв. м площади 1800 р. в месяц. Корректирующий коэффициент К₂ = 0, 6.

Рассчитать сумму единого налога за первый квартал текущего года.

7. Организация занимается оказанием услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке машин. Деятельность фирмы находится на " вмененке". Месячная базовая доходность фирмы составляет 12 000 р. В организации работает 12 человек. Коэффициент К1 в 2010 г. равен 1, 295; К2 - 0, 7.

В III квартале фирма проработала 79 дней: в июле - 26 дней; в августе - 27 дней; в сентябре - 26 дней.

Определить сумму налога, которую фирма должна перечислить за III квартал.

8. ООО " Свежий хлеб" торгует в розницу. Торговля ведется через магазин с площадью торгового зала 20 кв. м. По решению местных властей такая розничная торговля подвластна ЕНВД. Базовая доходность для данного вида деятельности – 1 800 руб. Рассчитывая налог за I квартал 2010 г. бухгалтер " Свежего хлеба" должен скорректировать базовую доходность на коэффициент-дефлятор К1, равный 1, 295. А также на коэффициент К2. Для торговли такими товарами в городах местные власти установили его значение равным 0, 8. " Свежий хлеб" работает ежедневно. В течение квартала величина фактического показателя - площадь торгового зала - не менялась.

Определить сумму " вмененного" налога за I квартал 2010 г.

9. Налогоплательщик получил доходы по итогам налогового периода 2009 г. в сумме 1 490 000 р. и понес расходы в сумме 1 640 000 р. По итогам налогового периода 2010 г. налогоплательщик получил доходы в сумме 1 580 000 р. и понес расходы в сумме 1 000 000 р.

Определить сумму ЕСХН, подлежащую уплате за 2010 г.

10. В сельскохозяйственной организации доход от реализации продукции сельского хозяйства за полугодие текущего года составил 680 тыс. р., внереализационные доходы - 310 тыс. р. При этом она понесла материальных расходов на 205 тыс. р. расходов на оплату труда - 320 тыс. р., на обязательное страхование работников и имущества - 85 тыс. р., суммы НДС по приобретенным, но не оплаченным товарам - 50 тыс. р., на приобретение призов и подарков к рекламной акции - 30 тыс. р.

Исчислить ЕСХН за полугодие.

Задание 2 – Заполнить декларацию по УСН

Общество с ограниченной ответственностью " Дельта" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 18 по Восточному административному округу г. Москвы. Код по ОКАТО - 45263591600. Деятельность организации - посреднические услуги по операциям с недвижимостью (код 70.31.12 разд. " К" ОКВЭД).

Организации присвоены следующие коды:

- ОГРН - 1037814501987;

- ИНН - 7718602332;

- КПП - 771801004.

Организация применяет УСН с 1 января предыдущего года, объект налогообложения - доходы.

Руководитель организации - Сергеев Иван Петрович. Контактный телефон организации - (495) 173-48-77.

В I полугодии текущего года у организации " Дельта" сложились следующие показатели:

Получены доходы – 1850 тыс. р. Уплачены страховые взносы на ОПС – 32 тыс. р. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств организации – 17 тыс. р. Исчислены авансовые платежи по итогам 1 квартала – 31 тыс. р.

Задание 3 - Выбрать правильные ответы

1 Какие налоги продолжает уплачивать предприниматель при переходе на уплату ЕНВД?

1.1 государственную пошлину;

1.2 налог на добавленную стоимость;

1.3 налог на имущество физических лиц.

2 Базовая доходность для ЕНВД является:

2.1 единой на всей территории РФ;

2.2 различной по субъектам федерации;

2.3 различной по муниципальным районам.

3 Каков размер минимальной ставки при уплате ЕН при УСН?

3.1 один процент;

3.2 три процента;

3.3 пять процентов.

4 Кто определяет объект налогообложения при уплате ЕН по УСН?

4.1 налоговые органы;

4.2 налогоплательщик;

4.3 законодательные органы власти субъектов РФ.

5 По ЕНВД корректирующий коэффициент К2 устанавливают:

5.1 представительные органы муниципальных районов;

5.2 ФНС РФ;

5.3 исполнительные органы субъектов федерации.

6 Переход на уплату ЕСХН осуществляется налогоплательщиком:

6.1 по решению налогового органа;

6.2 самостоятельно;

6.3 по решению представительного органа муниципального образования.

7 Максимально возможная доля уменьшения налоговой базы при переносе убытка плательщиками ЕН при УСН равен:

7.1 30%;

7.2 50%;

7.3 100%.

8 Какой вид деятельности облагается ЕНВД?

8.1 розничная торговля через магазины площадью до 150 кв. м;

8.2 оптовая торговля;

8.3 реализации налогоплательщиками ЕСХН произведенной ими сельскохозяйственной продукции через свои магазины.

9 Выездная налоговая проверка инвестора Соглашения о разделе продукции не может продолжаться:

9 1 более 4 месяцев;

9.2 более 6 месяцев;

9.3 более 9 месяцев.

10 ЕНВД вводится в действие:

10.1 федеральными законами РФ;

10.2 законами субъектов РФ;

10.3 органами местного самоуправления.

11 Какие из перечисленных организаций не могут быть переведены на уплату единого сельскохозяйственного налога?

11.1 бюджетные организации;

11.2 фермерские хозяйства;

11.3 птицефабрики.

12 От какого налога освобождаются налогоплательщики при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога?

12.1 от уплаты НДС;

12.2 от уплаты транспортного налога;

12.3 от уплаты земельного налога.

13 На упрощенную систему налогообложения можно перейти, если доход от реализации не превысил:

13.1 пятнадцать млн. р.;

59.2 двадцать млн. р.

59.3 сорок пять млн. р.

14 Объектом обложения ЕНВД является:

14.1 вмененный доход на очередной календарный месяц;

14.2 вмененный доход на очередной квартал;

14.3 вмененный доход на год.

15 При выполнении соглашения о разделе продукции, инвестор не уплачивает:

15.1 акцизы;

15.2 государственную пошлину;

15.3 региональные налоги и сборы.

Задание 4 – Заполнить основные элементы обложения