Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Затраты на оборотные средства 36 318 022
|
|
На единицу изделия:?
ПЛАНИРОВАНИЕ ТРУДА И ПЕРСОНАЛА
Организационная структура ООО «ICEKISS» линейная, имеет ряд достоинств:
- четкие системы взаимосвязи между руководителями и подчиненными;
- быстрота реакции в ответ на прямые указания;
- личная ответственность руководителя за конечные результаты предприятия и другие.
Конечно же, есть и недостатки, такие как высокие требования к руководителю. Такая структура управления представляет организацию как совокупность взаимосвязанным элементов. Каждый элемент имеет свои цели и задачи.
Таблица 4
При односменной работе цеха по производству мороженого численность работников составляет 15 человек.
| Должность | количество | оклад | Итого |
| Директор | 60 000 | 60 000 | |
| Технолог | 45 000 | 45 000 | |
| Начальник отдела сбыта | 40 000 | 40 000 | |
| Отдел сбыта | 30 000 | 60 000 | |
| Кладовщик | 20 000 | 20 000 | |
| Начальник производства | 30 000 | 30 000 | |
| Рабочие | 20 000 | 100 000 | |
| Грузчики | 20 000 | 60 000 | |
| ИТОГО | 415 000 |
ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ
Затраты – выраженные в денежной форме расходы предприятий, предпринимателей, частных производителей на производство, обращение, сбыт продукции.
Себестоимость продукции – текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в денежном выражении. Включают материальные затраты, амортизацию основных средств, заработную плату основного и вспомогательного персонала, дополнительные (накладные) расходы, непосредственно связанные, обусловленные производством и реализацией данного вида и объема продукции.
Таблица 6
Калькуляция по экономическим элементам
| № | Затраты | Год, руб. | Месяц, руб. | На 1 изделие, руб. |
| Материальные затраты | 36 318022 | 3 026 501, 9 | ||
| Заработная плата | 6 474 000 | 539 500 | 23, 2 | |
| Социальные отчисления | ||||
| Амортизация | 240 550 | 20 045, 9 | 0, 86 | |
| Прочие | 1, 3 | |||
| Другие | 452 400 | 37 700 | 14, 2 | |
| Итого | 43 484 972 | 3 623 747, 7 | 155, 6 |
Таблица 7
| № | Затраты | Постоянные | Переменные | ||||||
| За 1 мес. | За 1 год | За 1 кг. | За 1 мес. | За 1 год | За 1 кг. | ||||
| Материальные затраты | 36 318022 | 3 026 501, 9 | |||||||
| Заработная плата | 6 474 000 | 539 500 | 23, 2 | ||||||
| Амортизация | 240 550 | 20 045, 9 | 0, 86 | ||||||
| Прочее | 1, 3 | ||||||||
| Другие | 452 400 | 37 700 | 14, 2 | ||||||
| Итого про производственным | 6 714 550 | 559 545, 9 | 24, 06 | 36 810 742 | 3 104 521, 9 | 145, 5 | |||
ПЛАНИРОВАНИЕ ЦЕНЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1. Расчетная цена = 890 + 18% + 40% = 890 + 160, 2 + 356 = 1 406, 2 руб.
2. Корректирование цены на рыночные условия:
Таблица 9
| Конкуренты | Качество товара | Место расположения | Цена |
| Butterfly | высокое | далеко | 1 700 |
| Spa Relax | высокое | далеко | 1 800 |
| Bellatrix | среднее | далеко | 1 700 |
| Beautiful Life | высокое | далеко | 1 600 |
Окончательная цена услуги = 1 500 руб.
Таблица 10
Определение безубыточного объема (за год)
| Объем производства, усл. | Переменные затраты, руб. | Постоянные затраты, руб. | Валовые затраты, руб. | Доход, руб. |
| 3 389 938 | 3 389 938 | |||
| 1 000 | 283 000 | 3 672 938 | 1 500 000 | |
| 2 000 | 566 000 | 3 955 938 | 3 000 000 | |
| 3 000 | 849 000 | 4 238 938 | 4 500 000 | |
| 4 000 | 1 132 000 | 4 521 938 | 6 000 000 | |
| 5 582 | 1 579 706 | 4 969 644 | 8 373 000 | |
| 6 000 | 1 698 000 | 5 087 938 | 9 000 000 |
Рисунок 3 – график безубыточного объема
Безубыточный объем = Пост. затраты / (Цена – Перем. затраты на 1 ед.),
Безубыточный объем = 3 389 938 / (1 500 – 283) = 3 389 938 / 1 217 = 2 785 услуг.
Окончательный расчетный объем = 5100 услуг.
ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОДАЖ И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
Таблица 11
План продаж
| Показатели | Квартал | Всего за год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Планируемый объем производства продукции, шт. | 1 150 | 1 370 | 1 420 | 1 160 | 5 100 |
| Прогнозируемый объем брака / возврата | |||||
| Прогнозируемые продажи | 1 104 | 1 315 | 1 362 | 1 114 | 4 895 |
| Цена в рублях | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | - |
| Объем продаж в рублях | 1 656 000 | 1 972 500 | 2 043 000 | 1 671 000 | 7 342 500 |
Прогнозируемый объем брака / возврата составляет примерно 4% от планируемого объема производства.
Прогнозируемые продажи = Планируемый объем производства - Прогнозируемый объем брака / возврата.
Объем продаж = Прогнозируемые продажи * Цена.
9. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Таблица 12
Финансовые результаты деятельности предприятия
| Показатели | Расчет | Сумма |
| 1. Общая выручка от реализации продукции, руб. | 5 100 * 1 500 | 7 650 000 |
| 2. НДС, руб. | (7 650 000 * 15%) / 100% | 1 147 500 |
| 3. Выручка от реализации продукции за минусом НДС, руб. | 7 650 000 – 1 147 500 | 6 502 500 |
| 4. Общие затраты на производство и сбыт продукции, руб. | 4 967 723 | |
| 5. Амортизационные отчисления, руб. | 104 245 | |
| 6. Финансовые результаты (прибыль от реализации / налогооблагаемая прибыль), руб. | 7 650 000 – 4 967 723 + + 104 245 | 1 639 022 |
| 7. Сумма налога на прибыль, руб. | (1 639 022 * 20%) / 100% | 327 804, 4 |
| 8. Чистая прибыль, руб. | 1 639 022 – 327 804, 4 | 1 311 217, 6 |
| 9. Рентабельность продукции, % | 1 311 217, 6 / 4 967 723 | 0, 26 |
| 10. Рентабельность продаж, % | 1 311 217, 6 / 6 502 500 | 0, 20 |
| 11. Рентабельность предприятия, % | 1 311 217, 6 / (903 650 + + 1 434 350) | 0, 56 |
Таблица 13
Финансовый баланс доходов и расходов (на начало периода)
| Активы предприятия | Сумма | Источники средств | Сумма |
| 1. Основные средства | 903 650 | Собственные средства: | |
| 2. Оборотные средства | 1 434 350 | 1. Уставный капитал | 5 000 000 |
| 3. Затраты | 3 533 373 | 2. Прибыль | |
| 4. Дебиторская задолженность | - | 3. Амортизационный фонд | |
| 5. Денежные средства | - | Заемные средства: | |
| 1.Кредиты банков | 871 373 | ||
| Итого: | 5 871 373 | 5 871 373 |