Библиографический список. План производства и реализации продукции

План производства и реализации продукции

Основными задачами данного раздела годового плана предприятия являются: определение оптимального объема продукции (услуг), который может быть произведен и реализован предприятием в планируемом периоде; изыскание возможностей удовлетворения спроса на продукцию; эффективное использование производственных мощностей, основных фондов и других материальных и трудовых ресурсов.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные разделы годового плана предприятия и его структурных подразделений. Он разрабатывается в следующем составе:

· оценка рынка сбыта;

· обоснование выявленного спроса на продукцию расчетами производственных мощностей;

· планирование производственной программы;

· планирование производства и реализации продукции в стоимостном выражении.

Основной целью оценки рынка сбыта является составление прогноза продаж на планируемый год.

Методы прогнозирования продаж можно свести в две группы:

1. основанные на экспертных оценках;

2. экономико-статистические.

Метод экспертных оценок предполагает изучение мнений специалистов предприятий - производителей и потребителей продукции, торгово-посреднических фирм, предприятий розничной торговли, консалтинговых организаций о возможных объемах продаж продукции предприятия в планируемом периоде. На их основе экспертным путем определяется три вида прогноза продаж: оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный.

Расчет производственной программы (таблица 1.1) осуществляется на основе составленного прогноза продаж производственной мощности, рассчитанной в курсовом проекте по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли».

Таблица 1.1 – Планирование производственной программы

В результате проведенных расчетов может получается, что производственная мощность мебельных цехов используется не полностью. Поэтому в этом случае необходимо рассчитать свободную производственную площадь по следующей формуле

(1.1)

где F – производственная площадь мебельных цехов (из задания к курсовому проекту по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»;

F₁ – производственная площадь, на которой производится принятое в плане количество мебельных наборов (величина расчетная).

F₁ рассчитывается по следующей формуле

(1.2)

где Т_ср – средний эффективный фонд времени 1 рабочего места (из курсового по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»);

f_cp – средняя норма площади на 1 рабочее место (из курсового по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»);

t_cр – средняя трудоемкость изготовления 1 набора мебели (из курсового по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»);

Q – планируемый к выпуску объем мебельных наборов (таблица 1.1, графа 4. строка «Итого»).

Подставляя данные в формулу (1.2), получим

м²

Подставляя полученные данные в формулу (1.1), получим

м².

На свободной площади планируется разместить производство мебели по специальным заказам. В связи с тем, что эта мебель может содержать разное количество предметов и быть различной формы, планируемый к выпуску ее объем рассчитывается только в стоимостном выражении. Средняя трудоемкость изготовления 1 тыс. руб.;

Остатки нереализованной продукции на начало года (графа 6) определяются путем умножения их процента (11, 5 %) на плановый объем товарной продукции в натуральном выражении (графа 2).

Остатки на конец года в натуральном выражении (графа 8) определяется по формуле

, (1.3)

где Н_о – норматив остатков нереализованной продукции – 29 дней;

ТП – товарная продукция в натуральном выражении (графа 2)

Что бы найти реализованную продукцию надо к товарной продукции прибавить остатки нереализованной продукции на начало года и вычесть остатки на конец года.

Цены за единицу продукции (графы 3 и 4) - из задания к курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии».

Товарная продукция в стоимостном выражении (графа 5) определяется умножением товарной продукции в натуральном выражении (графа 2) на плановую цену (графа 4).

Остатки нереализованной продукции в стоимостном выражении определяются умножением остатков нереализованной продукции в натуральном выражении (графа 8) на плановую цену (графа 4).

Реализованная продукция рассчитывается по формуле

, (1.4)

где ТП – товарная продукция в натуральном выражении (графа 2);

О_н, О_к – остатки нереализованной продукции на конец года в денежном выражении (графа 7 и графа 9).

Таблица 1.2 – Расчет выпуска и реализации продукции в стоимостном выражении

Планирование потребности в материальных ресурсах

Основными задачами плана материально-технического обеспечения являются:

- своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материально-технических ресурсах;

- обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов;

- минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение материально-технических ресурсов;

- определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий приобретаемых материальных ресурсов;

- определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов;

- разработка политики всемирной экономии материальных ресурсов, максимального вовлечения в хозяйственный оборот вторичного сырья, опережающего развития производства экономичных и ресурсосберегающих видов продукции и технологий и т.д.

Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются намеченные объемы производства, объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база с учетом заданий по снижению норм расхода материалов.

В расчетах таблицы 2.1 - расчет потребности в материальных ресурсах для мебельного производства определяется потребность только тех видов сырья и материалов, которые предприятие закупает на стороне.

Таблица 2.1 – Расчет потребности в материальных ресурсах для мебельного производства

В расчетах таблицы 2.2. - плановый баланс материально-технического обеспечения определяется потребность только тех видов сырья и материалов, которые предприятие закупает на стороне.

Перечень сырья, основных и производственных материалов (графа 1) – из приложения А и из «Дополнительная информация к курсовому проекту по Дисциплине «Планирование на предприятии», приложение Д.

Потребность в натуральном выражении на весь выпуск (графы 4, 5) определяется умножением норм расхода при производстве 1 набора или 1 тыс.руб. мебели на планируемый объем мебели.

Остатки материальных ресурсов в натуральном выражении на начало года (графы 6, 7) определяются путем умножения граф 4 и 5 на 15% (см. задание).

Остатки материальных ресурсов в натуральном выражении на конец года (графы 8, 9) определяются по формуле 1.3.

Объем закупок материальных ресурсов в планируемом году (графы 10, 11) определяется по формуле

, (2.1)

где П – потребность в материальных ресурсах в стоимостном выражении – из таблицы 2.1 (графы 7, 8);

О_н, О_к – остатки материальных ресурсов на начало и конец года в натуральном выражении (графы 6-9);

Ц_о, Ц_пл – цены за единицу по отчету и по плану (графы 2, 3).

Таблица 2.2 – Плановый баланс материально-технического обеспечения мебельных цехов

План по труду

Целью разработки плана по труду является определение рациональной (экономически обоснованной) потребности предприятия в персонале и обеспечение эффективного его использования

К числу основных задач, которые решаются в процессе плани­рования труда, относятся следующие:

• создание здорового и работоспособного трудового коллектива,
способного выполнить намеченные планом цели;

• формирование оптимальной половозрастной и квалификационной
структуры трудового коллектива фирмы;

• подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала
фирмы;

• совершенствование организации труда;

• стимулирование труда;

• создание благоприятных условий труда и отдыха для персонала;

• повышение производительности и качества труда;

• обеспечение оптимального соотношения между численностью
персонала, заработной платой и производительностью труда в
планируемом периоде;

• ротация персонала (прием, увольнение, перевод на другую работу);

• оптимизация средств на содержание персонала и т.д.

В плане по труду рассчитываются показатели производительности труда; определяется трудоемкость изготовления единицы продукции и планируемого объема товарного выпуска, численность работающих в разрезе различных категорий персонала, планируемая величина затрат на содержание персонала фирмы и ее структурных подразделений, численность высвобождаемых (увольняемых) и принимаемых на работу работников; намечаются мероприятия по совершенствованию организации труда, подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров, формированию и использованию кадрового резерва; готовятся исходные данные для планирования фонда оплаты труда и фонда заработной платы, средней заработной платы работников фирмы и т.д.

План по труду разрабатывается на основе плана производства и реализации продукции, поскольку численность персонала напрямую связана с объемами выпускаемой продукции и оказываемых услуг. В то же время потребность в персонале зависит от степени обоснованности применяемых на предприятии норм и нормативов времени, обслуживания, численности, управляемости и эффективности.

Рассмотрим технологический процесс планирования труда и численности работающих.

Технологический процесс планирования труда и численности представляет собой последовательность взаимосвязанных процедур, которые имеют определенный набор исходных данных, алгоритм расчета показателей и законченный результат, в процессе планирования выполняются следующие плановые расчеты:

• анализируется выполнение плана по труду и численности за
предшествующий период;

• рассчитываются плановые показатели производительности труда;

• определяется нормативная трудоемкость изготовления единицы
продукции, работ и товарного выпуска;

• рассчитывается плановый баланс рабочего времени одного
работающего;

• рассчитывается потребность в персонале и его плановая структура;

• планируются затраты на оплату труда.

Целью плана по труду является расчет плановой численности работающих и затрат на оплату их труда, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

Для этого необходимо сначала рассчитать фонд эффективного времени 1-го рабочего. Расчет представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Расчет фонда эффективного времени 1-го рабочего в год

Календарный фонд устанавливается по календарю на соответствующий год.

Количество выходных и праздничных дней в прерывном производстве (мебельное производство) устанавливается по календарю.

Номинальный фонд равен разности между календарным фондом и нерабочими днями (праздничные и выходные).

Очередной и учебный отпуск, неявки с разрешения администрации планируются на уровне отчетных данных.

В плане предусматриваются мероприятия по улучшению условий труда, что позволяет снизить продолжительность неявок по болезни.

Фонд эффективного времени в часах определяется умножением этого фонда в днях на среднюю продолжительность рабочего дня.

Средняя продолжительность рабочего дня определяется как разница между номинальной продолжительностью рабочего дня и внутрисменными потерями по заданию 20 %.

В расчетах таблицы 3.2. определяется численность и тарифный фонд заработной платы основных рабочих мебельных цехов.

Таблица 3.2 – Расчет численности и тарифного фонда заработной платы основных рабочих мебельных цехов

Затраты времени на изготовление 1 набора мебели (2 графа) - из курсового проекта по дисциплине: «Организация производства на предприятиях отрасли».

Затраты времени на весь выпуск мебели (графа 3) определяются путем умножения затрат на 1 набор на плановый выпуск мебели (таблица 1.1).

Численность (графа 4) определяется путем деления затрат времени на изготовление всего выпуска мебели (графа 3) на плановый фонд эффективного времени для мебельного производства (таблица 3.1).

Тарифный фонд заработной платы по каждому виду мебели (графа 6) определяется умножением средней тарифной ставки (графа 5) на затраты времени на изготовление всего выпуска мебели (графа 3).

В таблице 3.3. рассчитывается численность и тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих мебельных цехов.

Таблица 3.3 – Расчет численности и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих мебельных цехов

Численность рабочих (графа 3) определяется по формуле

, (3.1)

где m – число рабочих мест (графа 2);

Т_рм = 3804 ч – средний фонд эффективного времени 1 рабочего места - из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»;

Т_р – плановый фонд эффективного времени 1 рабочего в мебельном производстве, таблица 3.1.

Подставляя данные в формулу (3.1), получим

Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования:

,

Общецеховые рабочие:

и т.д.

Тарифный фонд заработной платы (графа 5) рассчитывается по формуле

, (3.2)

где Ч_пл – плановая численность рабочих (графа 3);

ТС_ср – средняя тарифная ставка (графа 4);

Т_р – плановый фонд эффективного времени 1 рабочего в мебельном производстве, таблица 3.1.

В таблице 3.4 представлен расчет численности и тарифного фонда заработной платы рабочих прочих цехов.

Таблица 3.4 – Расчет численности и тарифного фонда заработной платы рабочих прочих цехов

Число рабочих мест в сушильном цехе зависит от количества сушильных камер (из курсового проекта по дисциплине: «Организация производства на предприятиях отрасли» – 3 сушильных камеры.

Число рабочих мест в паросиловом цехе зависит от производственной программы паросилового цеха и устанавливается по приложению М.

Численность рассчитывается по формуле

, (3.3)

T_об – для сушильного и паросилового цеха принять 8040 часов, для остальных цехов - 3620 часов.

Т_р – принять из таблицы 3.1 – 1568 часа.

При этом число смен работы принять 3 - для сушильного и паросилового цехов, для остальных цехов - 2 смены.

В таблице 3.5 приведен расчет годового фонда заработной платы рабочих.

Таблица 3.5 – Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Окончание таблицы 3.5

Численность рабочих (графа 2) и тарифный фонд заработной платы (графа 3) из табл. 3.2, 3.3, 3.4.

Фонд основной заработной платы рассчитывается по формуле

, (3.4)

где ФЗП_год – годовой фонд заработной платы, тыс.руб.

Годовой фонд рассчитывается по формуле

, (3.5)

где Д = 1, 4 – коэффициент доплаты к тарифному фонду;

К_р = 1, 5 – коэффициент районного регулирования.

Подставляя данные в формулы (3.4) и (3.5), получим

и т.д

В таблице 3.6 представлен расчет численности и годового фонда заработной платы служащих

Таблица 3.6. – Расчет численности и годового фонда заработной платы служащих

Для расчета графы 3 этой таблицы сначала устанавливается численность всего административно-управленческого персонала на основе следующей пропорции:

Рабочие-85%;

Административно-управленческий персонал - 15%.

Затем рассчитывается численность цехового персонала по каждому цеху из расчета, что она должна быть равна 9% от общей численности рабочих данного цеха.

Далее рассчитывается численность общезаводского персонала как разность между административно-управленческим персоналом (строка «Всего») и цеховым персоналом (строка «Итого цеховой персонал»). По группам общезаводского персонала его итоговая численность распределяется пропорционально нормативной численности, указанной в графе 2.

Средний должностной оклад (графа 4) задается руководителем.

Фонд основной заработной платы по окладам (графа 5) рассчитывается по формуле

, (3.6)

где Ч - численность служащих, чел. (графа 3);

О_ср. - средний должностной оклад, руб. (графа 4);

12 - количество месяцев в году.

Д – коэффициент доплаты к тарифному фонду;

К_р = 1, 5 – коэффициент районного регулирования.

Принимаем Д = 1, 6 – для руководителей, Д = 1, 4 – для специалистов и цехового персонала, Д = 1, 2 – для прочих служащих.

Годовой фонд заработной платы (графа 6) рассчитывается по формуле

(3.7)

Подставляя данные в формулы (3.6) и (3.7), получим

Фонд основной заработной платы по окладам для руководителей:

,

и т.д.

4 Планирование себестоимости

Целью планирования себестоимости является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов.

При разработке плана по себестоимости должны быть решены следующие задачи:

· выполнен анализ стоимостных показателей производственной деятельности предприятия в целом и отдельных его подразделений;

• выявлены возможности и уточнены размеры снижения себестоимости продукции в планируемом году по сравнению с предшествующим периодом;

• составлены калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции;

• выявлены нецелесообразные затраты и разработаны меры по их ликвидации;

• определена рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

• оценено влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;

• создана база для разработки оптовых или розничных цен;

• разработаны меры по совершенствованию хозрасчетных взаимоотношений между производственными подразделениями предприятия.

План по себестоимости предприятия состоит из следующих разделов:

1) расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния на нее технико-экономических факторов;

2) калькулирование себестоимости видов продукции (работ и услуг);

3) смета затрат на производство.

В таблице 4.1 представлен расчет амортизационных отчислений по основным цехам.

Структура основных фондов (графа 2) и норма амортизации (графа 3) - из приложения Н.

Для расчета стоимости основных фондов по цехам и группам (графы 4, 6) в мебельном производстве сначала определяется их общая стоимость по следующей формуле

, (4.1)

Где ТП – выпуск продукции, тыс. руб. – из таблицы 1.2;

Ф_о – фондоотдача, руб./руб. - из задания.

Подставляя данные в формулу (4.1), получим

По цехам мебельного производства стоимость основных фондов распределяется в следующем соотношении:

Заготовительно-машинный цех - 55%;

Сборочно-отделочный - 45%.

Амортизационные отчисления (графы 5, 7) рассчитываются по формуле

, (4.2)

где Н_а - норма амортизации, %.

Таблица 4.1 – Расчет амортизационных отчислений по основным цехам

В таблице 4.2 представлен расчет амортизационных отчислений по вспомогательным цехам и общезаводским объектам.

Таблица 4.2 – Расчет амортизационных отчислений по вспомогательным цехам и общезаводским объектам

Стоимость основных фондов всего по предприятию рассчитывается по следующей пропорции:

Стоимость основных фондов в основном производстве (мебельное) – 84 %.

Стоимость основных фондов всего по предприятию – 100%.

Методика расчета остальных граф аналогична изложенной к таблице 4.1.

Таблица 4.3. – Расчет себестоимости пара и распределение ее по потребителям

1. План выработки пара, Гкал.

2. Расчет стоимости топлива

3. Калькуляция себестоимости пара

4. Распределение цеховой себестоимости пара по потребителям внутри предприятия

План по выработке пара (таблица 4.3, часть 1) – из курсового проекта по дисциплине: «Организация производства на предприятиях отрасли».

Наименование топлива и его количество в натуральном выражении (таблица 4.3, часть 2 - графы 1, 2) - из курсового проекта по дисциплине: «Организация производства на предприятиях отрасли».

Стоимость топлива (графа 4) рассчитывают путем умножения количества топлива в натуральном выражении (графа 2) на цену за единицу (графа 3).

При расчете калькуляции себестоимости пара (таблица 4.3, часть 3) сначала определяют затраты на весь выпуск.

Затраты на топливо - из таблицы 4.3, часть 2.

Затраты на воду рассчитывают по формуле

, (4.3)

где Q _бр – количество пара брутто (валовый выпуск), Гкал;

Н – норма расхода воды на 1 Гкал, м³ (принять равной 1, 6 м³);

Ц – цена 1 м³ воды, руб.

Подставляя данные в формулу (4.3), получим

Заработная плата рабочих - из таблицы 3.5.

Заработная плата служащих из таблицы 3.6.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются по ставке, установленной законодательно на момент составления курсового проекта, от суммы заработной платы рабочих и служащих паросилового цеха.

Содержание и текущий ремонт основных фондов паросилового цеха принять в размере 7% от их плановой стоимости (таблица 4.2).

Амортизация - из таблицы 4.2.

Прочие расходы принять в размере 5 % от суммы всех предыдущих статей затрат.

Затраты на 1 Гкал определяются по формуле

, (4.4)

где З – затраты на весь выпуск, руб.

Q_H – количество пара нетто, Гкал (валовый выпуск минус пар, потребляемый внутри паросилового цеха и потери).

Цеховая себестоимость валового выпуска равна сумме всех статей затрат.

Цеховая себестоимость пара для внутрипроизводственного потребления равна произведению цеховой себестоимости 1 Гкал на количество пара, распределяемого внутри предприятия.

Цеховая себестоимость товарного пара равна произведению цеховой себестоимости 1 Гкал на количество пара товарного.

Для тех вариантов, где нет пара на реализацию, расчет калькуляции заканчивается расчетом цеховой себестоимости валового выпуска.

Общехозяйственные и коммерческие расходы принять в размере 4% от цеховой себестоимости товарного пара.

Полная себестоимость равна сумме цеховой себестоимости товарного пара и общехозяйственных и коммерческих расходов.

Распределение цеховой себестоимости пара на внутрипроизводственное потребление (таблица 4.3, часть 4) производится пропорционально количеству отпускаемого пара (из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли») умноженного на цеховую себестоимость 1 Гкал. В мебельном производстве количество отпускаемого пара необходимо пересчитать в связи с тем, что планируемый выпуск мебели в производственной программе и рассчитанная в курсовом проекте по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли» производственная мощность не совпадают. Нормы расхода пара на производство мебельных наборов - из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли». Планируемый выпуск мебельных наборов - из таблицы 1.1.

Отпускаемый пар на производство мебели по специальным заказам рассчитывается как разность между потребностью пара на производство мебельных наборов в каждом цехе мебельного производства (из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли») и пересчитанным количеством отпускаемого пара на плановый выпуск мебельных наборов, указанных в производственной программе.

В таблице 4.4 представлен расчет цеховой себестоимости сушки пиломатериалов и распределение ее по потребителям.

Таблица 4.4 – Расчет цеховой себестоимости сушки пиломатериалов и распределение ее по потребителям

1. Производственная программа сушильного цеха

2. Калькуляция себестоимости сушки пиломатериалов

Окончание таблицы 4.4.2.

3. Распределение цеховой себестоимости по видам мебели

Задание на сушку пиломатериалов (таблица 4.4, часть 1) - из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли».

Количество пиломатериалов условных, необходимых для производства мебельных наборов, пересчитывается на запланируемый выпуск мебели, указанный в производственной программе. Остаток пиломатериалов идет на производство мебели по специальным заказам.

Стоимость электроэнергии (таблица 4.4, часть 2) равна ее количеству в кВт/час (из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»), умноженному на стоимость 1 кВт/ час.

Расчет остальных статей затрат и части 3 производится аналогично изложенному в пояснениях к таблице 4.3.

Таблица 4.5. Сметы комплексных статей затрат и распределение их по видам продукции

1. Сметы расходов, тыс. руб.

2. Распределение комплексных статей затрат в мебельном производстве, тыс. руб.

Материалы и запчасти (таблица 4.5, часть 1) принять в размере 3% от стоимости машин, оборудования транспортных средств соответствующего цеха.

Остальные расходы (таблица 4.5, часть 1) аналогично пояснениям, изложенным к таблице 4.3.

Распределение расходов по содержанию и эксплуатации обору