Состояния предприятий

Система анализа финансового состояния предприятий " 1С: АФСП" предназначена для анализа показателей финансового состояния предприятий различных отраслей и форм собственности на основании внешних форм бухгалтерской отчетности, позволяет на основании данных пакета " 1С: Бухгалтерия" оценить результаты деятельности предприятия по показателям рентабельности, оборачиваемости, платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, определяет класс кредитоспособности, оценивает структуру баланса. Систему " 1С: АФСП" можно рассматривать как инструмент финансово-эконо-мического анализа для бухгалтерской программы " 1С: Бухгалтерия".

Особенностью выполнения расчетно-аналитических алгоритмов является возможность задания для каждого из рассчитываемых показателей минимального и максимального из допустимых значений. Рекомендуемые значения отмечаются на графиках горизонтальными линиями, что позволяет наглядно определить, находятся ли рассчитанные финансовые показатели в рамках допустимых границ. В формах значения, не соответствующие рекомендуемым, отражаются красным цветом. Система позволяет сводить воедино исходные данные нескольких предприятий и проводить анализ на основании сводного баланса и сводных отчетов.

Общий алгоритм работы с системой " 1С: АФСП" заключается в следующем:

· сначала в подготовленные формы годового отчета вводится исходная информация;

· выбираются формы, расчет показателей которых будет произведен, и указывается метод расчета показателей (в абсолютных и относительных значениях);

· производится расчет.

Программа " 1С: АФСП" позволяет сформировать более десятка уже подготовленных разработчиками форм (объемом примерно около 100 показателей), таких, как Баланс-нетто, Анализ прибылей и убытков, Анализ структуры имущества, Баланс и Отчет по стандарту GAAP (на русском и английском языках) и др., а также создать свои аналитические формы по собственному алгоритму.

7.1.2. Система " БЭСТ-Ф"

Система " БЭСТ-Ф" компании " Интеллект-Сервис" может работать автономно либо в едином комплексе с системами " БЭСТ-4", " БЭСТ-ПРО". Программный комплекс " БЭСТ-Ф" объединяет возможности электронных таблиц и БД, состоит из оболочки, набора шаблонов и списка выполненных расчетов.

Шаблоном является некоторый образец, по которому формируются однотипные расчеты (оценка финансовой устойчивости). Однажды настроенные шаблоны сохраняются в БД и в дальнейшем работают автоматически.

Построение шаблонов не вызывает затруднений, так как технология их формирования аналогична технологии формирования электронных таблиц MS Excel.

Система позволяет пользователю качественно и оперативно проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе имеющейся в его распоряжении информации.

На основе аналитических данных, представляемых программой, заключений и рекомендаций, получаемых с ее помощью, пользователь может в полном объеме оценить общее состояние дел на предприятии и имеет возможность оперативно воздействовать на процессы, влияющие на хозяйственную ситуацию.

Система состоит из следующих двух блоков:

1) внешний анализ;

2) внутренний анализ.

внешний анализ — финансовый анализ, основывающийся на данных публичной финансовой отчетности любого предприятия. Проводится заинтересованными партнерами анализируемого предприятия. Исходные данные могут вводиться либо " вручную", либо путем импорта из текстовых файлов.

Пользователь имеет возможность использовать для анализа методики, широко известные как в нашей стране, так и за рубежом, путем настройки соответствующих шаблонов. Это позволяет проанализировать основные направления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, сформировать некоторые сводные аналитические таблицы, рассчитать определенные коэффициенты и сравнить их с экспертными значениями, считающимися оптимальными для успешной работы предприятия.

Пользователи могут использовать свои аналитические методики путем создания новых шаблонов посредством языка описания шаблонов.

Рабочий каталог блока Внешний анализ состоит из следующих папок (вертикальное меню):

· Публичная отчетность;

· Сводные отчеты;

· Комплексный анализ;

· Специальный анализ;

· Аудит-анализ;

Папка Сводные отчеты включает в себя такие пункты, как Агрегированные балансы, Консолидированная отчетность, Баланс по правилам GAAP.

Агрегированные балансы строятся путем объединения в группы однородных статей баланса, что позволяет резко снизить число статей баланса и повысить его наглядность. В системе представлены следующие три аналитические формы агрегированного баланса:

1) Баланс ликвидности, когда активы группируются по скорости превращения в денежные средства от наиболее ликвидных (денежные средства (ДС)) к наименее ликвидным (основные средства (ОС)), пассив группируется по срочности обязательств от наиболее срочных к долгосрочным;

2) Баланс НЕТТО, представляющий собой" очищенный" баланс, из которого исключены регулирующие статьи (регуляторы);

3) Баланс финансовой устойчивости, когда актив группируется по принципу мобильности средств (основные средства, оборотные активы; товарно-материальные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства), пассив группируется по принципу собственные или заемные средства;

Консолидированная отчетность — это объединение отчетности двух и более предприятий, находящихся в определенных юридических или финансовых отношениях. Это не простое суммирование статей баланса, а исключение любых внутрикорпоративных операций.

Баланс по правилам GAAP — трансформация нашего баланса в американский стандарт.

Следующая папка Комплексный анализ позволяет проводить анализ деятельности предприятия по наиболее полному перечню показателей, характеризующих состояние его финансово-хозяйственной деятельности. Такой анализ необходим как для управления финансовым состоянием предприятия, так и для оценки финансовой устойчивости деловых партнеров (в этом случае необходимо иметь данные официальной финансовой отчетности предприятий-партнеров).

Результаты каждого блока анализа могут быть представлены как в динамике (для одного предприятия в различные периоды времени), так и в сравнении (для двух и более предприятий в один и тот же период времени).

Папка Комплексный анализ включает в себя такие пункты, как Структура имущества, Платежеспособность, Финансовая устойчивость, Деловая активность и рентабельность, Состояние запасов и затрат. структура имущества показывает долю каждого элемента в общей сумме активов предприятия. Важный показатель — коэффициент реальной стоимости имущества — определяет долю средств производства в имуществе предприятия. Он показывает уровень производственного потенциала, обеспеченность производственного процесса собственными средствами производства.

Платежеспособность — способность предприятия погасить долги в случае одновременного требования погашения от всех кредиторов. Определяется коэффициентами абсолютной, быстрой ликвидности и коэффициентом покрытия.

Финансовая устойчивость определяется соотношением собственных и заемных средств. Для анализа использованы методики Ковалева и Шеремета.

Деловая активность и рентабельность — анализ разнообразных финансовых коэффициентов (оборачиваемости и рентабельности), ко-торые являются относительными показателями финансовых результатов.

Состояние запасов и затрат — структура запасов и затрат в общей сумме активов предприятия.

папка Специальный анализ дает возможность использовать методы анализа по специально подобранному кругу показателей с целью вступления с анализируемым предприятием в партнерские отношения. Данная папка содержит такие пункт, как Партнер, Банкир, Акционер, Банкрот.

Партнер (анализ потенциального партнера) — рейтинговая оценка финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия.

Банкир (выбор банка). Универсальной методики анализа деятельности коммерческих банков в отечественной практике пока не существует, поэтому используются следующие западные методики:

· пятифакторная модель, когда для выбора банка предлагается использовать данные о сумме уставного фонда и пять коэффициентов, которые легко рассчитываются на основе публикуемых балансов банков. Возможен анализ как в динамике, так и в сравнении;

· рейтинговая модель, когда надежность банка оценивается по коэффициентам устойчивости его финансового состояния путем вычисления рейтингового числа.

Акционер — анализ инвестиционной привлекательности вложений. Оценка доходности акций любого предприятия происходит на основании анализа эффективности использования этим предприятием собственного капитала. Аналитические данные можно получить как в динамике (для одного предприятия в различные периоды времени), так и в сравнении двух и более предприятий.

Банкрот — анализ вероятности банкротства по таким методикам, как:

· пятифакторная модель Альтмана, которая позволяет оценить вероятность банкротства (коэффициент вероятности банкротства) при помощи пяти показателей, рассчитанных на основе баланса и отчета о финансовых результатах;

· система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий, где основополагающими являются коэффициенты восстановления платежеспособности.

Папка Аудит-анализ предназначена для выработки конкретных рекомендаций управленческому персоналу по повышению эффективности экономики предприятия.

Система позволяет получить следующие две аналитические формы аудит-анализа:

1) Стратегия заемных средств (эффект привлечения заемных средств, эффект финансового рычага);

2) Гибкость развития производства и дивидендной политики (оптимальное соотношение заемных и собственных средств).

Внутренний анализ — анализ своего предприятия на основе БД бухгалтерской программы " БЭСТ-4".

В блоке Внутренний анализ присутствуют папки Баланс в твердой валюте, Оперативный анализ, Анализ движения товаров и Анализ издержек обращения.

Папка Баланс в твердой валюте включает специальный аналитический баланс, который формируется на основе сводной оборотно-сальдовой ведомости в " твердой" валюте, получаемой путем перевода суммы каждой хозяйственной операции по курсу валюты, действующему на дату операции. Данная методика позволяет оценить реальную прибыль (без учета инфляции), полученную в результате финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Папка Оперативный анализ дает моментальную картину состояния дел на предприятии на определенную дату (товарные остатки, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность).

Папка Анализ движения товаров помогает оценить эффективность управленческих решений в части закупок, маркетинговой политики и т. п. Позволяет оперативно осуществить необходимые изменения для увеличения объема продаж и прибыли. Папка включает подпапки Анализ товарных запасов, Анализ закупок, Анализ продаж.

Анализ товарных запасов включает анализ общего состояния товарных запасов и товарооборачиваемости, их структуры и состава.

Анализ закупок позволяет установить ритмичность поставок, их объем, вычислить расходы, связанные с закупкой запасов и их влияния на прибыль предприятия.

Анализ продаж позволяет выявить товары, пользующиеся наибольшим спросом в данный период времени, товары, приносящие максимальный объем прибыли, а также снять с продажи товары, потерявшие рынок сбыта.

Папка Анализ издержек обращения дает возможность оценить динамику издержек обращения в сравнении с динамикой товарооборота, определить резервы за счет более эффективного использования ресурсов, провести анализ издержек обращения по отдельным элементам для определения направлений снижения их величины.

Содержание папки Финансовые показатели, представленной в блоке внутреннего анализа, аналогично одноименным пунктам блока внешнего анализа.