Указания по выполнению отдельных тем выпускной квалификационной работы

Тема: Таможенные платежи: проблемы исчисления и уплаты

(на примере Ханты-Мансийской таможни)

Примерный план:

1 Теоретические основы таможенных платежей

1.1 Экономическая сущность таможенных платежей, их роль и функции

1.2 Виды таможенных платежей

1.3 Взаимодействие таможенных и налоговых органов по сбору таможенных платежей

2 Современное состояние таможенных платежей в ХМАО-Югре

2.1 Анализ внешней торговли ХМАО-Югры

2.2 Характеристика деятельности Ханты-Мансийской таможни

2.3 Анализ собираемости таможенных платежей

3 Проблемы исчисления и уплаты таможенных платежей, перспективы развития

3.1 Проблемы, связанные с исчислением и уплатой таможенных платежей, пути решения

3.2 Иностранный опыт собирания таможенных платежей

3.3 Перспективы развития таможенных платежей

Указания по выполнению:

В первой главе, «Теоретические основы таможенных платежей», необходимо осветить теоретические аспекты исчисления и уплаты таможенных платежей в Российской Федерации.

В пункте 1.1, «Экономическая сущность таможенных платежей, их роль и функции» следует рассмотреть сущность таможенных платежей как экономической категории и общественно-политического явления. Кратко осветить историю возникновения таможенных платежей, их роль в современном рыночном хозяйстве отдельной страны и мировой экономики в целом. Раскрыть функции таможенных платежей в регулировании внешнеэкономической деятельности и защите внутреннего рынка. Вскрыть сходства и различия налогов и таможенных платежей.

В пункте 1.2, «Виды таможенных платежей», следует привести классификацию таможенных платежей, рассмотреть две основные группы таможенных платежей – неналоговые и налоговые. Указать на особенности исчисления и уплаты неналоговых платежей, таких как таможенная пошлина, таможенные сборы, и налоговых платежей – НДС, акцизов. Также следует указать на различия в законодательном и нормативном регулировании тех или иных видов таможенных платежей.

В пункте 1.3, «Взаимодействие таможенных и налоговых органов по собиранию таможенных платежей», необходимо изучить все направления взаимодействия таможенных и налоговых органов, начиная с формирования налоговой и таможенной политики государства, заканчивая организацией совместных действий по выявлению нарушений налогового и таможенного законодательства РФ.

Во второй главе, «Современное состояние таможенных платежей в ХМАО-Югре», необходимо на основе статистических и прочих аналитических материалов изучить состояние вопросов исчисления и уплаты таможенных платежей на примере одного региона (в данном случае ХМАО-Югры).

В пункте 2.1, «Анализ внешней торговли ХМАО-Югры» следует рассмотреть состояние внешнеэкономической деятельности в регионе, изучить динамику, объемы и структуру внешнеторгового оборота, причем как импорта, так и экспорта. Выявить преобладающие статьи импорта и экспорта, основных импортеров и экспортеров продукции. Оценить в натуральном и денежном выражении объемы и динамику изменения импортно-экспортных операций. Выявить структуру импорта и экспорта в разрезе стран - внешнеторговых партнеров. Отразить особенности внешнеторгового оборота региона, способные оказать влияние на собираемость таможенных платежей.

В пункте 2.2, «Характеристика деятельности Ханты-Мансийской таможни» следует изучить историю становления таможенных органов региона, их организационно-экономическую характеристику, структуру, цели и предмет деятельности, зону обслуживания. Особо необходимо изучить деятельность отдела таможенных платежей, его задачи и функции в сфере собирания таможенных платежей. Необходимо выявить точки взаимодействия таможенных и налоговых органов региона.

В пункте 2.3, «Анализ собираемости таможенных платежей», следует изучить объемные показатели в динамике за 3–5 лет по собиранию таможенных платежей в регионе. Следует изучить структуру таможенных платежей в денежном выражении. Выявить основных плательщиков таможенных платежей, наличие задолженности, способы взыскания. Следует сравнить фактические суммы собранных таможенных платежей с контрольными заданиями, выявить причины недовыполнения или перевыполнения.

В третьей главе, «Проблемы исчисления и уплаты таможенных платежей, перспективы развития», необходимо выявить и осветить основные проблемы исчисления и уплаты таможенных платежей как в масштабах региона, так и РФ в целом, а также с учетом отечественного и зарубежного опыта оценить перспективы их развития на краткосрочную и долгосрочную перспективу.

В пункте 3.1, «Проблемы, связанные с исчислением и уплатой таможенных платежей, пути решения», следует рассмотреть проблемы, возникающие как у плательщиков таможенных платежей, так и у таможенных и налоговых органов по поводу исчисления и уплаты таможенных платежей (например, проблема возмещения НДС предприятиям-экспортерам). По каждой проблеме предложить пути их решения, как в рамках существующего законодательства, так и с возможными изменениями и дополнениями. При этом следует рассмотреть как точки зрения на решение этих проблем различных авторитетных лиц, так и изложить собственное видение. Приветствуется не просто изложение путей решения, а подробное их рассмотрение с примерами расчетов.

В пункте 3.2, «Иностранный опыт собирания таможенных платежей», с привлечением литературных и Интернет-источников рассмотреть состояние вопросов исчисления и уплаты таможенных платежей за рубежом. При этом желательно рассмотреть опыт развитых стран, таких как США, ФРГ, Япония и др. Особенно важно рассмотреть вопросы организации администрирования таможенных платежей, на какие органы возложены эти функции.

В пункте 3.3, «Перспективы развития таможенных платежей» необходимо попытаться спрогнозировать возможные изменения в роли таможенных платежей в структуре доходов государственного бюджета, а также в законодательстве, регулирующем таможенные платежи. Изучить и сравнить проекты законов по внесению изменений в существующее законодательство, оценить их правовую и экономическую ценность. Попытаться спрогнозировать возможные последствия изменений как для плательщиков таможенных платежей, так и для бюджета, а также для администрирующих органов.

Тема: Налогообложение специфических (новых) видов деятельности

Пояснение: имеется ввиду налогообложение тех видов деятельности, которые появились недавно и сильно отличаются от традиционных видов деятельности, соответственно, и традиционные схемы налогообложения не очень подходят. Например, электронная коммерция, туризм и т.д.

Примерный план:

1 Теоретические основы специфического (нового) вида деятельности и его налогообложения

1.1 Специфический (новый) вид деятельности как вид бизнеса

1.2 Общее правовое регулирование специфического (нового) вида деятельности

1.3 Пробелы в налоговом праве, регулирующем специфический (новый) вид деятельности

2 Современное состояние налогообложения специфического (нового) вида деятельности

2.1 Объём специфического (нового) вида деятельности в России и мире

2.2 Опыт налогообложения специфического (нового) вида деятельности в рамках существующего законодательства

2.3 Бухгалтерский и налоговый учёт специфического (нового) вида деятельности

3 Проблемы и перспективы налогообложения специфического (нового) вида деятельности

3.1 Зарубежный опыт налогообложения специфического (нового) вида деятельности

3.2 Предложения по совершенствованию налогообложения специфического (нового) вида деятельности в рамках существующего законодательства

3.3 Кардинальные пути решения проблемы налогообложения специфического (нового) вида деятельности

Указания по выполнению:

В первой главе, «Теоретические основы специфического (нового) вида деятельности и его налогообложения», необходимо осветить исторические и теоретические аспекты развития специфического (нового) вида деятельности и схемы его налогообложения.

В пункте 1.1, «Специфический (новый) вид деятельности как вид бизнеса», следует изучить особенности этого вида деятельности, коренным образом отличающие его от других, общепринятых видов деятельности. Особое внимание следует уделить особенностям формирования и распределения доходов в данном виде деятельности, особенностям взаимодействия людей в рамках такого бизнеса и т.д.

В пункте 1.2, «Общее правовое регулирование специфического (нового) вида деятельности», следует рассмотреть состояние и процесс формирования общей правовой базы специфического (нового) вида деятельности. Особое внимание уделить вопросам регулирования нового вида деятельности в рамках гражданского, уголовного и других близких или связанных с налоговым и отраслями права.

В пункте 1.3, «Пробелы в налоговом праве, регулирующем специфический (новый) вид деятельности», необходимо изучить состояние нормативно-правовой базы по налогообложению, имеющей отношение к рассматриваемому виду бизнеса. Особое внимание уделить пробелам в существующем налоговом праве, не позволяющим государству получать с нового вида деятельности справедливую сумму налогов.

Во второй главе, «Современное состояние налогообложения специфического (нового) вида деятельности», необходимо на основе статистических и прочих аналитических материалов изучить современное состояние как самого рассматриваемого вида деятельности, так и его налогообложения.

В пункте 2.1, «Объём специфического (нового) вида деятельности в России и мире», следует рассмотреть основные показатели, характеризующие объемы и динамику развития специфического (нового) вида деятельности в мире и на фоне мировых показателей, в России. Особо проанализировать, как меняется удельный вес рассматриваемого вида деятельности в общем объеме мировой экономики и экономики России.

В пункте 2.2, «Опыт налогообложения специфического (нового) вида деятельности в рамках существующего законодательства», следует проанализировать поступления налогов и сборов, уплачиваемых лицами, занимающимися рассматриваемым видом бизнеса. Изучить общий уровень налогового бремени данного вида деятельности и сравнить со средним в стране и мире. Выявить соотношение частей этого бизнеса, подпадающих и не подпадающих под налогообложение в рамках существующего законодательства. Показать потери государства на недоборе налогов.

В пункте 2.3, «Бухгалтерский и налоговый учёт специфического (нового) вида деятельности», следует выявить проблемы, связанные с организацией бухгалтерского и налогового учёта специфического (нового) вида деятельности, как основы для правильной организации взимания налогов. Также рассмотреть вытекающие из этого проблемы администрирования тех или иных налогов, связанных с рассматриваемым видом деятельности.

В третьей главе, «Проблемы и перспективы налогообложения специфического (нового) вида деятельности», необходимо выявить и осветить основные перспективы развития налогообложения специфического (нового) вида деятельности исходя из зарубежного опыта, внутренней логики его развития, потребностей экономики и налоговой системы.

В пункте 3.1, «Зарубежный опыт налогообложения специфического (нового) вида деятельности», с привлечением литературных и Интернет-источников рассмотреть на примере зарубежных стран, какие основные тенденции развития налогообложения специфического (нового) вида деятельности являются в настоящее время преобладающими. Также осветить зарубежный опыт реформирования налоговых систем в соответствии с требованиями налогообложения специфического (нового) вида деятельности.

В пункте 3.2, «Предложения по совершенствованию налогообложения специфического (нового) вида деятельности в рамках существующего законодательства», попытаться выявить проблемы, связанные с применением действующей налоговой системы при налогообложении специфического (нового) вида деятельности. Необходимо отразить необходимость внесения поправок в Налоговый Кодекс РФ, в первую очередь за счет совершенствования специальных налоговых режимов.

В пункте 3.3, «Кардинальные пути решения проблемы налогообложения специфического (нового) вида деятельности», необходимо изучить налоговую политику государства на современном этапе и на перспективу в свете налогообложения специфического (нового) вида деятельности. Изучить и сравнить проекты законов по внесению изменений в существующее законодательство, оценить их правовую и экономическую ценность. Попытаться спрогнозировать возможные последствия этих изменений как для налогоплательщиков, так и для бюджета, а также для администрирующих органов. Предложить свое видение решения проблемы.

Тема: Налогообложения некоммерческих организаций (на примере хозяйствующего субъекта)

Пояснение: имеются ввиду организации, созданные не с целью извлечения прибыли, а с какими-то другими целями (фонды, учреждения и т.п). Как вариант можно рассматривать налогообложение бюджетных учреждений.

Примерный план:

1 Теоретические основы налогообложения некоммерческого сектора экономики

1.1 Понятие, признаки и виды некоммерческих организаций

1.2 Место некоммерческих организаций в экономике

1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая налогообложение некоммерческих организаций

2 Современное состояние налогообложения организаций некоммерческого сектора экономики (на примере объекта исследования)

2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования

2.2 Налоговый учет и налоговая отчетность некоммерческих организаций (на примере объекта исследования)

2.3 Налогообложение некоммерческих организаций (на примере объекта исследования)

3 Проблемы и совершенствование налогообложения организаций некоммерческого сектора экономики

3.1 Основные проблемы налогообложения некоммерческих организаций в России

3.2 Анализ зарубежного опыта налогообложения некоммерческих организаций

3.3 Пути совершенствования налогообложения некоммерческого сектора экономики

Указания по выполнению:

В первой главе, «Теоретические основы налогообложения некоммерческого сектора экономики», необходимо осветить теоретические аспекты налогообложения некоммерческого сектора экономики в Российской Федерации.

В пункте 1.1, «Понятие, признаки и виды некоммерческих организаций», следует рассмотреть сущность некоммерческих организаций как экономической категории и общественно-политического явления. Раскрыть признаки некоммерческих организаций, отличающих их от коммерческих. Привести классификацию некоммерческих организаций.

В пункте 1.2, «Место некоммерческих организаций в экономике», следует кратко осветить историю возникновения некоммерческих организаций, их роль в современном рыночном хозяйстве отдельной страны и мировой экономики в целом. Особое внимание следует уделить особенностям формирования и распределения доходов в некоммерческих организациях. Также следует указать на различия в законодательном и нормативном регулировании коммерческих и некоммерческих организаций.

В пункте 1.3, «Нормативно-правовая база, регулирующая налогообложение некоммерческих организаций», необходимо изучить все разделы нормативно-правовой базы, регулирующей налогообложение некоммерческих организаций, начиная с налогового кодекса РФ, заканчивая специфическими законами и подзаконными актами. Кратко охарактеризовать основные налоги, уплачиваемые некоммерческими организациями.

Во второй главе, «Современное состояние налогообложения организаций некоммерческого сектора экономики (на примере объекта исследования)», необходимо на основе статистических и прочих аналитических материалов изучить состояние вопросов налогообложения организаций некоммерческого сектора экономики на примере одного какого-то объекта исследования.

В пункте 2.1, «Организационно-экономическая характеристика объекта исследования», следует дать краткую организационно-экономическую характеристику объекта исследования. При этом обязательно необходимо отразить организационно-правовую форму, организационную структуру (структуру управления), направления и виды деятельности, основные производственные и финансово-экономические показатели, такие как размеры организации, обеспеченность ресурсами, показатели экономической эффективности.

В пункте 2.2, «Налоговый учет и налоговая отчетность некоммерческих организаций (на примере объекта исследования)», следует ознакомиться с организацией налогового учёта и отчетности некоммерческих организаций, как основы для правильной организации взимания налогов. Также рассмотреть вытекающие из этого проблемы администрирования тех или иных налогов, связанных с налогообложением некоммерческих организаций.

В пункте 2.3, «Налогообложение некоммерческих организаций (на примере объекта исследования)», следует изучить объемные показатели в динамике за 3-5 лет по уплате некоммерческой организацией налогов и сборов. Проанализировать структуру и динамику налоговой нагрузки некоммерческой организации. Выявить основные проблемы по исчислению и уплате налогов. Отразить историю взаимоотношений некоммерческой организации с налоговыми органами, в том числе имевшие место налоговые споры.

В третьей главе, «Проблемы и совершенствование налогообложения организаций некоммерческого сектора экономики», необходимо выявить и осветить основные проблемы налогообложения некоммерческих организаций, а также с учетом отечественного и зарубежного опыта оценить перспективы его развития на краткосрочную и долгосрочную перспективу.

В пункте 3.1, «Основные проблемы налогообложения некоммерческих организаций в России», следует рассмотреть проблемы, возникающие как у налогоплательщиков некоммерческих организаций, так и у администрирующих налоговых органов (например, проблема налогообложения прибыли). Проблемы рассматривать как в целом по России так и на примере конкретной некоммерческой организации.

В пункте 3.2, «Анализ зарубежного опыта налогообложения некоммерческих организаций», с привлечением литературных и Интернет-источников рассмотреть состояние вопросов налогообложения некоммерческих организаций за рубежом. При этом желательно рассмотреть опыт развитых стран, таких как США, ФРГ, Япония и др. Особенно важно рассмотреть вопросы организации льготных налоговых режимов для некоммерческих организаций.

В пункте 3.3, «Пути совершенствования налогообложения некоммерческого сектора экономики», необходимо предложить пути решения накопившихся проблем в налогообложении некоммерческих организаций. Причем как в рамках существующего законодательства, так и с возможными изменениями и дополнениями. При этом следует рассмотреть как точки зрения на решение этих проблем различных авторитетных лиц, так и изложить собственное видение. Приветствуется не просто изложение путей решения, а подробное их рассмотрение с примерами расчетов, касающихся путей решения вышеописанных проблем в рассматриваемой некоммерческой организации.

Тема: Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД): их роль в развитии малого предпринимательства (на примере Ханты-Мансийского автономного округа - Югры)

Примерный план:

1 Теоретические основы применения специальных налоговых режимов

1.1 Понятие, роль и специфика малого предпринимательства

1.2 Правовое регулирование деятельности малого предпринимательства

1.3 УСН и ЕНВД как специальные налоговые режимы

2 Современное состояние применения специальных налоговых режимов в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре

2.1 Анализ состояния малого предпринимательства

2.2 Практика применения специальных налоговых режимов

2.3 Сравнительный анализ применения общего и специального режима налогообложения на примере отдельного субъекта малого предпринимательства

3 Проблемы и перспективы применения специальных налоговых режимов субъектами малого предпринимательства

3.1 Проблемы, связанные с применением УСН и ЕНВД субъектами малого предпринимательства

3.2 Иностранный опыт налогообложения малого бизнеса

3.3 Перспективы развития специальных налоговых режимов

Указания по выполнению:

В первой главе, «Теоретические основы применения специальных налоговых режимов», необходимо осветить теоретические аспекты применения специальных налоговых режимов для регулирования деятельности малого предпринимательства.

В пункте 1.1, «Понятие, роль и специфика малого предпринимательства» следует рассмотреть сущность малого предпринимательства как экономической категории и общественно-политического явления. Выявить роль малого предпринимательства в экономике страны. Раскрыть признаки малых предприятий, отличающие их от прочих. Привести классификацию организаций малого бизнеса.

В пункте 1.2, «Правовое регулирование деятельности малого предпринимательства», следует изучить все разделы нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность малого предпринимательства, в том числе их налогообложение Кратко охарактеризовать основные налоги, уплачиваемые субъектами малого предпринимательства при общем и специальных режимах налогообложения.

В пункте 1.3, «УСН и ЕНВД как специальные налоговые режимы», необходимо кратко охарактеризовать упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход как разновидности специальных налоговых режимов. Отразить условия применения данных специальных налоговых режимов, виды деятельности, подпадающие под них.

Во второй главе, «Современное состояние применения специальных налоговых режимов в Ханты-Мансийком автономном округе - Югре», необходимо на основе статистических и прочих аналитических материалов изучить состояние вопросов налогообложения субъектов малого предпринимательства.

В пункте 2.1, «Анализ состояния малого предпринимательства», следует дать краткий анализ состояния малого предпринимательства в регионе. Проанализировать за период 3–5 лет объемы деятельности, динамику, структуру по видам деятельности. Оценить удельный вес малого бизнеса в макроэкономических показателях региона.

В пункте 2.2, «Практика применения специальных налоговых режимов», следует осветить практику применения специальных налоговых режимов в регионе. Необходимо также за период 3-5 лет проанализировать количество налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, количество перешедших на спецрежимы либо вернувшихся на общий режим. Выявить структуру налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, особенно долю субъектов малого предпринимательства. Выявить основные тенденции применения специальных налоговых режимов в регионе.

В пункте 2.3, «Сравнительный анализ применения общего и специального режима налогообложения на примере отдельного субъекта малого предпринимательства», следует изучить объемные показатели в динамике за 3–5 лет по уплате субъектом малого предпринимательства налогов и сборов. Проанализировать структуру и динамику налоговой нагрузки субъекта малого предпринимательства. Выявить основные проблемы по исчислению и уплате налогов. Провести сравнение налоговой нагрузки при применении субъектом малого предпринимательства общего режима налогообложения и того или иного из спецрежимов.

В третьей главе, «Проблемы и перспективы применения специальных налоговых режимов субъектами малого предпринимательства», необходимо выявить и осветить основные проблемы применения специальных налоговых режимов субъектами малого предпринимательства, а также с учетом отечественного и зарубежного опыта оценить перспективы их развития на краткосрочную и долгосрочную перспективу.

В пункте 3.1, «Проблемы, связанные с применением УСН и ЕНВД субъектами малого предпринимательства», следует рассмотреть проблемы, возникающие как у налогоплательщиков субъектов малого предпринимательства, так и у администрирующих налоговых органов (например, проблема входного НДС). Особо уделить внимание проблеме одновременного применения УСН и ЕНВД.

В пункте 3.2, «Иностранный опыт налогообложения малого бизнеса», с привлечением литературных и Интернет-источников рассмотреть состояние вопросов налогообложения субъектов малого предпринимательства за рубежом. При этом желательно рассмотреть опыт развитых стран, таких как США, ФРГ, Япония и др. Особенно важно рассмотреть вопросы организации льготных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства.

В пункте 3.3, «Перспективы развития специальных налоговых режимов», необходимо предложить пути решения накопившихся проблем в налогообложении субъектов малого предпринимательства. Причем как в рамках существующего законодательства, так и с возможными изменениями и дополнениями. При этом следует рассмотреть как точки зрения на решение этих проблем различных авторитетных лиц, так и изложить собственное видение. Приветствуется не просто изложение путей решения, а подробное их рассмотрение с примерами расчетов, касающихся путей решения вышеописанных проблем в рассматриваемом субъекте малого предпринимательства.

Тема: Особенности налогообложения кредитных организаций в Российской Федерации (на примере конкретного налогоплательщика)

Примерный план:

1 Налогообложение коммерческих банков: особенности и этапы становления

1.1 Коммерческий банк как субъект экономических и налоговых отношении

1.2 Состав и структура налогов, уплачиваемых коммерческими банками вРФ, и их эволюция

2 Анализ действующей системы налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации (на примере конкретного налогоплательщика)

2.1 Налог на прибыль (налогообложение прибыли)

2.2 Налог на добавленную стоимость

3 Пути и методы совершенствования системы налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации

3.1 Особенности налогообложении коммерческих банков в развитых странах

3.2 Проблемы и пути решения налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации

Указания по выполнению:

В первой главе, «Налогообложение коммерческих банков: особенности и этапы становления», необходимо осветить теоретические аспекты налогообложения кредитных организаций в Российской Федерации.

В пункте 1.1, «Коммерческий банк как субъект экономических и налоговых отношении», следует рассмотреть роль коммерческих банков в финансовом секторе экономики России. Раскрыть основные функции кредитных учреждений как налогоплательщиков, налоговых агентов и посредников между государством и налогоплательщиками.

В пункте 1.2, «Состав и структура налогов, уплачиваемых коммерческими банками вРФ, и их эволюция», следует привести классификацию налоговых платежей, уплачиваемых коммерческими банками, особенности их уплаты. Рассмотреть эволюцию налогообложения кредитных учреждений начиная с 1990-х годов.

Во второй главе, «Анализ действующей системы налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации», необходимо на основе бухгалтерских и налоговых регистров аналитического учета и другой статистической и аналитической информации и исследовать порядок, методы и особенности исчисления и уплаты налогов на примере отделения Сбербанка России.

В пункте 2.1, «Налог на прибыль (налогообложение прибыли)», следует рассмотреть особенности налогообложения прибыли коммерческого банка. Отразить на конкретных примерах порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль конкретного налогоплательщика, а также исчисление и уплату налога. Особенности состава доходов и расходов, включаемых в облагаемый оборот для расчета налога на прибыль. Провести анализ уплаты в бюджет налога на прибыль конкретного налогоплательщика. Определить степень влияния налога на доходы налогоплательщика, отметить основные проблемы, связанные с его исчислением и уплатой, как на микро, так и на макроуровне.

В пункте 2.2, «Налог на добавленную стоимость», следует рассмотреть особенности исчисления налога на добавленную стоимость в отношении конкретного налогоплательщика. Определить круг облагаемых и необлагаемых операций, методы расчета и уплаты НДС. Провести анализ уплаты в бюджет НДС конкретного налогоплательщика. Отметить основные проблемы связанные с его исчислением и уплатой как на микро так и на макроуровне.

В третьей главе, «Пути и методы совершенствования системы налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации», необходимо выявить и осветить основные проблемы исчисления и уплаты налоговых платежей кредитными учреждениями как в масштабах региона, так и РФ в целом, а также с учетом отечественного и зарубежного опыта оценить перспективы их развития на краткосрочную и долгосрочную перспективу.

В пункте 3.1, «Особенности налогообложении коммерческих банков в развитых странах», следует рассмотреть положительный (отрицательный) опыт налогообложения кредитных учреждений в развитых зарубежных странах. Отметить, какой опыт можно перенять для применения в экономике Российской Федерации.

В пункте 3.2, «Проблемы и пути решения налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации», с привлечением литературных и Интернет-источников исследовать основные проблемы исчисления и уплаты налоговых платежей коммерческими банками в Российской Федерации. Сделать соответствующие выводы и предложения.

Тема: Налогообложение иностранных организаций в Российской Федерации

Примерный план:

1 Международное двойное налогообложение

1.1 Международная практика налогообложения иностранных организаций

1.2 Этапы создания модели конвенции ОЭСР

1.3 Налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения

2 Особенности налогообложения иностранных организаций в России

2.1 Проблемы квалификации деятельности иностранной организации в России

2.2 Термин «постоянное представительство в Российском законодательстве и международных договорах

2.3 Оценка характера деятельности отделения иностранной организации налогоплательщиками и налоговыми органами

3 Проблемы и перспективы налогообложения иностранных организаций.

3.1 Роль иностранных организаций в экономике России

3.2 Проблемы, связанные с налоговым администрированием иностранных организаций в России и пути их решения

Указания по выполнению:

В первой главе, «Международное двойное налогообложение», необходимо осветить исторические и теоретические аспекты развития международного налогообложения.

В пункте 1.1, «Международная практика налогообложения иностранных организаций», следует рассмотреть основные методы налогообложения иностранных организаций в экономически развитых странах. Определить основные принципы и методы налогообложения иностранных организаций действующие в международной практике.

В пункте 1.2, «Этапы создания модели конвенции ОЭСР», следует рассмотреть основные этапы создания типовой Конвенции Организации экономического сотрудничества и развития в области устранения двойного налогообложения, а также необходимость ее создания.

В пункте 1.3, «Налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения», необходимо исследовать основные разделы действующих налоговых соглашений и порядок их применения.

Во второй главе, «Особенности налогообложения иностранных организаций в России», необходимо изучить историю особенности налогообложения иностранных организаций в России на современном этапе.

В пункте 2.1, «Проблемы квалификации деятельности иностранной организации в России», следует рассмотреть основные особенности, связанные с определением налогового статуса иностранной организации для целей налогообложения в российском законодательстве и международных соглашениях. Раскрыть понятие и значение терминов «строительная площадка», «зависимый агент», пассивная и активная деятельность.

В пункте 2.2, «Термин «постоянное представительство в Российском законодательстве и международных договорах», следует изучить практику применения налогового законодательства Российской Федерации и действие международных договоров в отношении налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории России через постоянное представительство.

В пункте 2.3, «Оценка характера деятельности отделения иностранной организации налогоплательщиками и налоговыми органами», следует выявить проблемы и недостатки действующей налоговой системы, в части налогообложения иностранных организаций, привести примеры определения налогового статуса иностранного налогоплательщика, дать квалификацию его деятельности, определить льготные режимы налогообложения.

В третьей главе, «Проблемы и перспективы налогообложения иностранных организаций», необходимо выявить и осветить основные перспективы налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории России как через постоянное представительство, так и получающие доходы из источников в РФ.

В пункте 3.1, «Роль иностранных организаций в экономике России», с использованием статистических данных налоговой службы РФ и Интернет-источников следует исследовать поступления налоговых платежей иностранными организациями, их инвестиционную деятельность на российском рынке и определить степень значимости и эффективности налоговой политики в отношении иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории России.

В пункте 3.2, «Проблемы, связанные с налоговым администрированием иностранных организаций в России и пути их решения», следует исследовать арбитражную практику, связанную с налогообложением иностранных организаций, выявить проблемы и предложить пути их решения.

Тема: Налог на прибыль организаций: действующий механизм исчисления и перспективы его развития

Примерный план:

1 Налог на прибыль организаций: теоретико-правовой аспект

1.1 Экономическая сущность налога на прибыль организаций

1.2 Действующая система исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в Российской Федерации

2 Роль налога на прибыль организаций в экономике России

2.1 Анализ факторов, влияющих на фискальный эффект налога на прибыль в Российской Федерации

2.2 Анализ налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций (на примере конкретного или условного налогоплательщика)

3 Основные направления совершенствования налогообложения прибыли

3.1 Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль.

3.2 Перспективы налогообложения прибыли в России

Указания по выполнению:

В первой главе, «Налог на прибыль организаций: теоретико-правовой аспект», необходимо исследовать эволюционный аспект налогообложения прибыли.

В пункте 1.1, «Экономическая сущность налога на прибыль организаций», раскрывается понятие «прибыль» в разных экономических категориях, основные предпосылки налогообложения прибыли и основные функции налога на прибыль.

В пункте 1.2, «Действующая система исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в Российской Федерации», необходимо отразить основные подходы и методы налогообложения прибыли в России на основе налогового законодательства.

Во второй главе, «Роль налога на прибыль организаций в экономике России» необходимо исследовать динамику поступлений налога на прибыль в бюджеты на основе статистических данных налоговой службы за 3–5 лет, определить его роль в формировании бюджетов, рассчитать налоговое бремя на микроуровне.

В пункте 2.1, «Анализ факторов, влияющих на фискальный эффект налога на прибыль в Российской Федерации», необходимо выявить основные факторы на макро- и микроэкономическом уровне, влияющие на поступление данного налога в бюджеты. Рассмотреть вопросы межбюджетного регулирования данного налога.

В пункте 2.2, «Анализ налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций (на примере конкретного или условного налогоплательщика)», рассчитать налоговую нагрузку на микроэкономическом уровне, выявить эффективность налогообложения прибыли с точки зрения государства и налогоплательщика.

В третьей главе, «Основные направления совершенствования налогообложения прибыли», необходимо изучить арбитражную практику налогообложения прибыли и на ее основе выявить проблемы исчисления налога.

В пункте 3.1, «Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль», определить основные тенденции, сложившиеся в налоговой политике России за последнее десятилетие в отношении налогообложения прибыли организаций.

В пункте 3.2, «Перспективы налогообложения прибыли в России», на основе проведенного анализа налогообложения прибыли определить пути совершенствования и перспективы развития налогообложения прибыли в Российской Федерации. Осветить основные проекты законов по изменению налога на прибыль, выявить их экономическую и правовую ценность и возможное влияние на бюджет и на налогоплательщиков.

Тема: Налог на добавленную стоимость: действующий механизм исчисления и перспективы его развития.

Примерный план:

1. Налог на добавленную стоимость: теоретико-правовой аспект

1.1 Экономическая сущность налога на добавленную стоимость

1.2 Действующая система исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в Российской Федерации

2. Роль налога на добавленную стоимость в экономике России

2.1 Анализ факторов, влияющих на фискальный эффект налога на добавленную стоимость в Российской Федерации

2.2 Анализ налоговой нагрузки по налогу на добавленную стоимость (на примере конкретного или условного налогоплательщика)

3. Основные направления совершенствования налога на добавленную стоимость

3.1 Анализ изменений законодательства по налогу на добавленную стоимость.

3.2 Перспективы налога на добавленную стоимость в России

Указания по выполнению:

В первой главе, «Налог на добавленную стоимость: теоретико-правовой аспект», необходимо исследовать эволюционный аспект налогообложения прибыли.

В пункте 1.1, «Экономическая сущность налога на добавленную стоимость», раскрывается история появления налога, понятие «добавленная стоимость» в разных экономических категориях, основные предпосылки налогообложения добавленной стоимости и основные функции налога на добавленную стоимость.

В пункте 1.2, «Действующая система исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в Российской Федерации», необходимо отразить основные подходы и методы налогообложения добавленной стоимости в России на основе налогового законодательства.

Во второй главе, «Роль налога на добавленную стоимость в экономике России», необходимо исследовать динамику поступлений налога на добавленную стоимость в бюджеты на основе статистических данных налоговой службы, определить его роль в формировании бюджетов, рассчитать налоговое бремя на микроуровне. Все расчеты за период 3–5 лет.

В пункте 2.1, «Анализ факторов, влияющих на фискальный эффект налога на добавленную стоимость в Российской Федерации», необходимо выявить в динамике за 3–5 лет основные факторы на макро- и микроэкономическом уровне, влияющие на поступление данного налога в бюджеты. Рассмотреть вопросы межбюджетного регулирования данного налога. Особо отразить объемы возмещения по данному налогу, проблемы бюджета, связанные с этим.

В пункте 2.2, «Анализ налоговой нагрузки по налогу на добавленную стоимость (на примере конкретного или условного налогоплательщика)», рассчитать налоговую нагрузку на микроэкономическом уровне, выявить эффективность налога на добавленную стоимость с точки зрения государства и налогоплательщика. Отразить основные проблемы, связанные с исчислением и уплатой НДС.

В третьей главе, «Основные направления совершенствования налога на добавленную стоимость», необходимо изучить арбитражную практику по налогу на добавленную стоимость и на ее основе выявить проблемы исчисления налога.

В пункте 3.1, «Анализ изменений законодательства по налогу на добавленную стоимость», определить основные тенденции, сложившиеся в налоговой политике России за последнее десятилетие в отношении налога на добавленную стоимость. Кратко отразить арбитражную практику разрешения налоговых споров по НДС.

В пункте 3.2, «Перспективы налога на добавленную стоимость в России», на основе проведенного анализа состоянии налога на добавленную стоимость определить пути совершенствования и перспективы развития налога на добавленную стоимость в Российской Федерации. Осветить основные проекты законов по изменению НДС, выявить их экономическую и правовую ценность и возможное влияние на бюджет и на налогоплательщиков.

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ

Рекомендуемая литература

Законодательные и другие официальные материалы

1. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Налоговый кодекс Российской федерации, Ч. 1 и 2.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

5. Водный кодекс Российской Федерации от 16.11.1995 № 167-ФЗ (ред. от 09.05.2005) // «Собрание законодательства РФ», 20.11.1995, № 47, ст. 4471

6. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 21.07.2005) // Консультант Плюс.

7. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ (ред. от 18.07.2005) // Консультант Плюс.

8. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации» от 8 августа 2001 г. №126-ФЗ // Консультант Плюс.

9. Закон РФ «О внесении изменения в статью 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 28 декабря 2001г. №180-ФЗ Российская газета. № 255, от 30 декабря 2001.

10. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской федерации» от 28 декабря 2001г. №179-ФЗ// (ред. от 31.12.2002) «Собрание законодательства РФ», 31.12.2001, N 53 (ч. 1), ст. 5015.

11. Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ», 25.07.2005, N 30 (1 ч.), ст. 3112.

12. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 943-1 (ред. 07.11.2000) // Консультант Плюс.

13. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 22.08.2004) «О налогах на имущество физических лиц» // «Российская газета», N 36, 14.02.1992,

14. Закон РФ от 12.12.1991 N 2020-1 (ред. от 30.12.2001) «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» // «Российская газета», № 59, 13.03.1992

15. Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от 22.11.1995 N 171-ФЗ (ред. от 21.07.2005 N 102-ФЗ) «Собрание законодательства РФ», 25.07.2005, N 30 (1 ч.), ст. 3113.

16. Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе Российской Федерации» от 31 декабря 1991 г. № 340 // Консультант Плюс.

17. Указ Президента РФ «О внесении изменений и дополнений в Положение о государственной налоговой службе Российской Федерации» от 16 декабря 1994 г. № 2180 // Консультант Плюс.

18. Постановление Правительства Российской Федерации «О федеральной целевой программе «Развитие налоговых органов (2002-2004 годы)» от 21 декабря 2001г. № 888 // Консультант Плюс.

19. Закон ХМАО - Югры от 07.12.2004 N 70-оз (ред. От 03.05.2005) «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2005 год» (вместе с «Программой государственных внутренних заимствований Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2005 год», «Перечнем целевых программ Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2005 год») (принят Думой Ханты-Мансийского автономного округа - Югры 24.11.2004) // «Новости Югры», N 151, 28.12.2004.

20. Закон ХМАО - Югры от 21.12.2004 N 82-оз «О налоговых льготах в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» (принят Думой Ханты-Мансийского автономного округа - Югры 10.12.2004) // «Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», 31 декабря 2004 г., N 12, часть I, ст. 1784.

21. Закон ХМАО - Югры от 30.11.2004 N 65-оз «О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» (принят Думой Ханты-Мансийского автономного округа - Югры 24.11.2004) // «Новости Югры», N 140, 30.11.2004.

22. Закон ХМАО - Югры от 29.11.2002 N 73-оз (ред. от 30.11.2004) «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (принят Думой Ханты-Мансийского автономного округа 29.11.2002) // «Новости Югры», N 136, 30.11.2002.

23. Закон ХМАО - Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» (принят Думой Ханты-Мансийского автономного округа 30.10.2002 (ред. от 30.11.2004 N 68-оз) // Консультант-плюс.

Учебные пособия

1. Агафонова М.Н. Налог на прибыль в схемах, таблицах и примерах (Глава 25 НК РФ) / М.Н. Агафонова. – М.: Бератор–Пресс, 2003, 313с. – (Бухгалтерские консультации: Выпуск 16).
2. Акулинин Д.Ю. Оптимизация налоговых платежей / Д.Ю.Акулинин – М.: Современная экономика и право, 2002.
3. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: (учебно-практическое пособие) / Е.В. Акчурина. – М.: Ось–89, 2003.
4. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В.Аронов, В.А.Кашин, (рец.: В.В. Ильин, В.В.Панков).- М.: Экономист, 2004
5. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие. / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Экономистъ, 2006.
6. Борьян Ю.Б. Налоговое правонарушение и ответственность. / Ю.Б. Борьян. – 2-е изд. – М.: Экономика, 2006.
7. Бердникова Т.Б. Оценка и налогообложение имущества предприятий: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2003
8. Белоусова С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии. – М.: СПб.: Вершина, 2007.
9. Березин М.Ю. Налогообложение недвижимости / М.Ю.Березин (рец. Г.А.Гаджиев) –М.: Финансы и статистика, 2003.
10. Библиотечка ПБОЮЛ. Лучшие материалы «Практической газеты для ПБОЮЛ», Вып. 1 / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: ЭЛИТ, 2004.
11. Бобоев М.Р. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество независимых государств: Учебное пособие / М. Бобоев, М. Мамбеталиев, Н. Тютюрюков. - М.: Гелиос АРВ, 2002
12. Ваш налоговый адвокат: консультации, рекомендации. Налогообложение внешнеэкономических операций / Под редакцией С.Г. Пепеляева – М.: ИД «ФБК-Пресс» 1999.
13. Введение в экономико-математические модели налогообложения: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2000.
14. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: (учебник для студентов вузов) / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский, (рец.: Г.Н. Белоглазова, Л.П. Павлова, И.П. Скобелева). – СПб. (и др.): Питер, 2004.
15. Гладышева Ю.П. Как организовать налоговый учет / Ю.П.Гладышева, 3-е изд., переработанное и дополненное. – М.: Бератор-Пресс, 2002.
16. Гуккаев В.Б. Производство: налоги и учет / В.Б. Гуккаев. – 2-е изд., переработанное и дополненное. – М.: Бератор, 2004.
17. Д.Г. Черник. Налоги. Учебник для вузов (МОРФ) 2-е издание испр. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
18. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение: учебник для средних профессиональных учебных заведений / Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. – 2-е изд., перер. и доп. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2003.
19. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение / Л.В. Дуканич. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2000.
20. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства: (учебное пособие для вузов) / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, (рец.: В.В. Ковалев, Н.А. Каморджанова). – СПб. (и др.): Питер, 2004.
21. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. пособ. – М.: 2000.
22. Еналеева И.Д. Налоговое право России: учебник для вузов. / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. – М.: Юстицинформ, 2006.
23. Журавлев В.Н. Социальные налоговые вычеты / В.Н. Журавлев. – М.: Статус-КВО-97, 2004.
24. Злобина Л.А. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта: учебное пособие для вузов и ссузов / Л.А. Злобина, М.М. Стажкова – М.: Академический Проект, 2003.
25. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.В.Иванова, (рец. И.И. Потапова). – М.: Академия, 2003.
26. Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов / А.А. Исаев. – М.: ЮрИнфо–Пресс, 2004.
27. Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях: (монография) / М.В. Карп – М.: Благовест-В, 2004.
28. Ковалевская Д.Е. Камеральная налоговая проверка / Д.Е. Ковалевская, Л.А. Короткова. – М.: «Финансовая газета», 2003.
29. Коровин В.В. Налогоплательщики и налоговые органы / В.В. Коровин. – М.: Приор, 2000.
30. Крюков В.А. Региональные аспекты реформирования налоговой системы в нефтегазовом секторе России / В.А. Крюков, А.Е. Севастьянова, А.Н. Токарев – Новосибирск: ИЭ и ОПП СОРАН, 2001.
31. Кугаенко А.А., Белянин М.П. Теория налогообложения. – М., 1999.
32. Кучеров И.И. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. / И.И. Кучеров, О.Ю. Судаков, И.А. Орешкин. Под ред. И.И. Кучерова. – М.: АО «Центр Юрии-Орор», 2001.
33. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов: методы и схемы: все возможности законной экономии. / Ю.А. Лукаш – М.: ГроссМедиа, 2006.
34. Лозовая А.Н. НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ / А.Н. Лозовая – М.: Издательство «Финансовая газета», 2004.
35. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для вузов / Л.Н. Лыкова. – М.: Издательство БЭК, 2001.
36. Макарьева В.И. Бухгалтерский учет и налогообложение малых предприятий. – М.: Налоговый вестник, 2003.
37. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.И. Мамрукова. 4-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2004.
38. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. / Н.В. Миляков – 5-е издание, – М.: Инфра–М., 2007.
39. Методы налоговой оптимизации [А.В. Брызгалин [и др.] – М, 2001
40. Морозова Ж.А. ЕСН в вопросах и ответах / Ж.А.Морозова. – М.: Налог-Информ, 2004.
41. Налоги и налогообложение. Учебник / Под. ред. М.В. Романовский, О.В. Врублевская. - 4-е изд, испр. и доп. – СПБ.: Питер 2003, 576 с.
42. Налоги и налогообложение: учебное пособие. / Под ред. Б.Х. Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2006.
43. Налоги и налогообложение: курс лекций / Н.В. Миляков – М: ИНФРА-М, 2001
44. Налоги и налогообложение: курс лекций / О.И. Мамрукова – М: ИНФРА-М, 2004
45. Налоги и налогообложение: практикум / Н.В. Миляков – М: ИНФРА-М, 2001-2003
46. Налоги и налогообложение: учебник /[сост. М.Н. Тубольцев]. – М: ИНФРА-М, 2001
47. Налоги и налогообложение: Учебник/ Д.Г. Черник и др. – М., 2001.
48. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ А.В. Перов, А.В. Толкушкин – М: Юрайт-Издат, 2003
49. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова – М: Академия, 2004
50. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ под. Ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова – М: ЮНИТИ, 2003
51. Налоги: Учеб. пособ. / Под ред. Д.Г. Черника. – 5 изд. – М., 2001.
52. Налоговое право России: курс лекций И.И. Кучеров; [рец.: А.Н. Козырин, А.А. Ялбулганов] Ин-т актуального образования – М.: ЮрИнфоР-МГУ, 2001.
53. Налоговый контроль. Налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практич. пособие / под ред. Ю.Ф. Кваша – М.: Юрист, 2001 – 540 с.
54. Налоговый учет в организациях: Постановка. Регистры. – М.: ИД ФБК–Пресс, 2003.
55. Налогообложение страховой деятельности / М.В. Романова. Под ред. В.В. Шахова – М.: Финансы и статистика, 2002.
56. Налогообложение юридических и физических лиц / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. – 2-е изд., перер. и доп. – М.: Экзамен, 2004.
57. Обращение взыскания задолженностей по налоговым и др. обязательным платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды на имущество организаций / Пронин С.Б. – М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 1998.
58. Организация и методика налоговых проверок: учебное пособие для вузов. / Под ред. И.И. Томанова. – М.: Вузовский учебник: ВЗФЭИ, 2006.
59. Оптимизация налогообложения [учеб.-практ. пособие] / Е.В. Акчурина, – М, 2003
60. Оптимизация налогообложения учеб.-практ. пособие Д.Г. Черник, В.П. Морозов – М., 2002.
61. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник. – М., 2002.
62. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник для студентов вузов. / В.Г. Пансков; Финансовая Академия при Правительстве РФ. – М.: Финансы и статистика, 2007.
63. Перов А.В. Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособ. – М., 2002.
64. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта: учеб. пособие для вузов и ссузов / Л.А. Злобина, М.М. Стажкова – М., 2003.
65. Пономарев А.И. Налоговое администрирование в РФ: учебное пособие. / А.И. Пономарев. – М.: Финансы и статистика, 2006.
66. Попонова Н.А. Организация налогового учета и налогового контроля: учебное пособие. / Н.А. Попонова, Г.Г. Нестеров, А.В. Тарзиди. – М.: Эксмо, 2006.
67. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. – М: Финансы и статистика, 2003.
68. Ройбу А.В. Налоговые проверки. / А.В. Ройбу А.В. – 2-е издание. – М.: Экзамен, 2006.
69. Сидирова Е.Ю. Налоговое планирование: курс лекций. / Е.Ю. Сидорова. – М.: Экзамен, 2006.
70. Скворцов О.В Налоги. Экспресс-курс: Учебн.-справ. пособие. – М.: Дело и сервис, 2002 – 240с.
71. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.П. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. Учебное пособие – СПб.: «Полиус», 1998.
72. Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
73. Толкушин А.В. Налоги и налогообложение. Энциклопед. словарь – М.: Юристъ, 2001. – 512с.
74. Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: Юристъ, 2001. – 432с.
75. Финансовый менеджмент: учеб. для вузов / Э.И. Уткин – М.: Финанс. акад. при Правительстве РФ, 1998
76. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник. – М., 2000.
77. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М., 2001-2002.

Периодические издания

Газеты

1. Российская газета

2. Финансовая газета

3. Финансовая Россия

4. Экономика и жизнь

5. Экономика и финансы

Журналы

1. Бюллетень нормативных актов

2. Финансы

3. Финансы и кредит

4. Аудит и налогообложение

5. Российский налоговый курьер

6. Налоговая схема России

7. Налоговые споры

8. Налоговый учёт для бухгалтеров

9. Налоговый вестник

10. Налоговая политика и практика

11. Бухгалтерский учет

12. Главбух

13. Вопросы экономики

14. Право и экономика

Информационные ресурсы

Ссылки на сайты

1. https://www.government.ru/institutions/ministries/details.html? he_id=842

https://www.nalog.ru/ – Федеральная налоговая служба

2. https://www.oviont.ru/info/info028.shtml – Федеральный налоговый календарь

3. https://www.gazeta-unp.ru/ – Газета учет, налоги и право

4. https://nalog.rtf-group.ru/ – Налоги и право. Налогообложение предприятий. Налоговое планирование

5. https://nalogi.com.ru/ – журнал Налоги и Платежи

6. https://www.darna-audit.com/ – Бухгалтерский и налоговый сервис online

7. https://www.btaxaudit.ru/ – Бухгалтерские услуги, налоговые консультации

8. https://www.akdi.ru/nalog/akdi.htm – Архив журнал «Экономика и Жизнь» по налогам

9. https://agregat.kodeks.net: 9010/manage/page/ – «Все налоги России»

10. https://www.cnfp.ru/ – Центр «Налоги и финансовое право»

11. https://www.expert-centre.ru/htm/tax.htm – Налогообложение и налоговое планирование, оптимизация налогов, налоговый консалтинг

12. https://www.goodwin-gmc.com/gotc-nal3.htm – Оптимизация налогов

13. https://www.admhmao.ru/ – Официальный сайт правительства ХМАО

14. https://humanities.edu.ru/db/msg/ – электронный курс лекций по дисциплине «Налоговая система» (РУДН)

Информационные базы данных

1. «Консультант-Плюс»

2. «Гарант»

«Кодекс»
Примерная тематика выпускных квалификационных работ

по специальности 080502.65 – «Экономика и управление на предприятии нефтяной и газовой промышленности»

1. Экономическая эффективность оптимизации материально- технического обеспечения

нефтегазодобывающего предприятия (на примере….)

2. Повышение рентабельности добычи нефти на основе снижение себестоимости.

3. Повышение доходности нефтегазодобывающего предприятия за счет совершенствования производственной программы (на примере….)

4. Совершенствование технико-экономического планирования производства продукции на нефтегазодобывающем предприятии. (на примере…)

5. Экономическая эффективность совершенствование организационной структуры нефтегазодобывающих (на примере….)

6. Повышение инвестиционной привлекательности проекта основания и разработки нефтяного месторождения.

7. Совершенствование планирования, формирования и распределения прибыли в буровой организации (на примере….)

8. Совершенствование технико-экономических показателей плана производства буровой организации (на примере..)

9. Совершенствование планирование себестоимости добычи нефти и газа (на примере….)

10. Влияние изменений в налоговом законодательстве на показатели эффективности разработки месторождений ХМАО.

11. Оценка эффективности различных схем финансирования проектов разработки нефтегазовых месторождений.

12. Повышение экономической эффективности за счет внедрения современного информационного обеспечения внутрифирменного планирования.

13. Анализ затрат и экономическая оценка производственных рисков работы УПН (на примере…)

14. Исследование снижения себестоимости буровых работ.

15. Анализ проектного фонда скважин и определение критериев экономической эффективности для перспективного бурения.

16. Экономическая эффективность применения колтюбинга в разных геологических формациях.

17. Экономическая эффективность применения геолого-технических мероприятий для добычи нефти и газа (на примере…)

18. Экономическое обоснование обновления парка буровых установок (на примере…)

19. Современные подходы к оценке стоимости активов нефтяной компании (на примере…)

20. Лизинг как одна из приоритетных форм привлечений инвестиций в разработку нефтяных и газовых месторождений (на примере…)

21. Оценка экономической эффективности внедрения конкурсных технологий материально- технических ценностей в нефтедобывающей организации (на примере…)

22. Оценка экономической эффективности управления денежными потоками.

23. Оценка зависимости показателей экономической эффективности разработки месторождений в различных геологических условиях от протяженности горизонтального ствола.

24. Формирование операционного бюджета на предприятиях нефтяной и газовой промышленности (на примере…)

25. Функционально-стоимостной анализ на предприятиях нефтегазодобывающей отрасли (на примере…)

26. Использование схемы лизингового кредитования с целью повышения привлекательности проектов освоения и разработки трудноизвлекаемых запасов нефти ХМАО-Югры.

27. Экономическая оценка предела эксплуатации добывающих скважин (на примере…)

28. Дифференциация нефти по качеству как способ повышения эффективности работы нефтегазового комплекса.

29. Влияние экономических факторов на эффективность регулирование разработки нефтяных месторождений горизонтальными скважинами.

30. Анализ и совершенствование методики формирования тарифа на транспортировку нефти.

31. Управление оборотными средствами и оценка его эффективности (на примере…)

32. Планирование затрат (издержек) и пути снижения (на примере действующего предприятия)

33. Диагностика предприятия как основа разработки управленческого решения (на примере…)

34. Совершенствование управления издержками производства на нефтедобывающем предприятие (на примере…)

35. Управлениями финансовыми рисками, связанными с основной деятельностью предприятия (па примере…)

36. Экономическая оценка и обоснование пилотного проекта антикоррозионной защиты системы трубопроводов и скважин нефтегазовых месторождений (на примере…)

37. Анализ инвестиционной привлекательности акций (на примере…)

38. Анализ и тенденции развития финансово-экономических моделей управления на предприятиях нефтяной и газовой промышленности.

39. Риски в деятельности предприятий и газовой промышленности и страхование, как один из методов их снижения.

41. Управления деловой карьерой персонала, как перспективное направления совершенствование производственного процесса (на примере…)

42. Совершенствование системы бюджетирования нефтяной и газовой промышленности с целью улучшения финансово-экономического состояния предприятия (на примере…)

43. Управленческий учет, как система информационного обеспечения процессов планирование и контроля при производстве капитального и текущего ремонта скважин (на примере….)

44. Экономическая целесообразность внедрения проектов по оказанию сервисных услуг в области повышения нефтеотдачи пластов для нефтедобывающих предприятий за рубежом (на примере государства Султанат-Оман).

45. Бюджетирование как уникальный инструмент управления.

46. Резервы снижения себестоимости добычи нефти (на примере нефтегазодобывающего управления.

47. Совершенствование мотивации и оплаты труда в новых условиях хозяйствования (на примере…)

48. Оценка финансовой устойчивости предприятия (на примере…)

49. Оценка эффективности деятельности нефтегазодобывающего предприятия методом расчета NPV с учетом его финансового состояния.

50. Совершенствование системы управления персоналом (на примере..)

51. Диагностика преднамеренного банкротства предприятия (на примере…)

52. Планирование финансовых показателей (на примере…)

53. Анализ деятельности и перспективы развития предприятия (на примере…)

54. Управление экономической безопасностью на предприятии (на примере…)

55. Совершенствование системы мотивации персонала (на примере…)

56. Нормативные особенности учета энергоресурсов (на примере…)

57. Анализ и пути повышения инвестиционной привлекательности ХМАО-Югры.

58. Анализ конкурентоспособности предприятия (на примере..)

59. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

60. Оценка проекта инновационного расширения производства на примере…

61.Система менеджмента качества как инструмент интенсивного развития предприятия.

62. Экономическая эффективность природоохранных затрат на химическом предприятии.

63. Особенности оперативного планирования на предприятии (на примере…)

64. Подходы к управлению затратами на химическом предприятии.

65. Учетная политика предприятия.

66. Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта.

67. Оценка политики управления финансовыми средствами предприятия (на примере…)

68. Разработка инвестиционного проекта на примере реконструкции эстакады налива нефтепродуктов СН-ЯНОС и оценка его эффективности.

69. Организационно-технические мероприятия при структурной перестройке предприятия.

70. Анализ финансового