Методы определения ожидаемого РТО.

Т.к. прогнозирование и планирование начинается до момента окончания текущего года, то прежде чем приступить к анализу прогнозирования, планирования, необходимо определить ожидаемый товарооборот за текущий год.

Под ожидаемым товарооборотом следует понимать наиболее вероятную, реально выполнимую величину РТО.

Для определения ожидаемого товарооборота используются следующие методы:

РТО _{ОЖИД ТЕК Г} = РТО _{ФАКТ ЗА 9М} + РТО _{ПЛАН IVКВ}

2.расчет по сложившемуся уровню выполнения плана в текущем году:

-определяется степень выполнения плана I, II, III кварталах (м.б. за 9 месяцев текущего года):

% выполнения плана = фактический т/об • 100%

планируемый т/об

-определяется средний % вып. плана по средней арифметической

-определяется ожидаемый РТО за IV квартал

РТО _{ОЖИД IVКВ} = РТО _{ПЛАН IVКВ} • ср % _{ВЫП. ПЛАНА}

-РТО _{ОЖИД ТЕК. Г.} =РТО _{ФАКТ ЗА 9М} + РТО _{ОЖИД IVКВ}

Темп роста = т/об _ТЕК • 100%

Т/об _ПРОШ

-определяется средний темп роста т/об по средней арифметической

-определяется ожидаемый т/об за IV кв тек года:

РТО _{ОЖИД IVКВ} = РТО _{IVКВ ПРОШ Г} • сред Темп ростаРТО

-РТО _{ОЖИД ТЕК Г} = РТО _{ФАКТ ЗА 9М} + РТО _{ОЖИД IV КВ}

4.Расчет по удельному весу IV квартала за 2-3 предшествующих года:

Уд.вес _IVКВ = Т/об IV кв • 100%

Т/об за год

-определяется средний уд.вес IV кв по средней арифметической

-определяется РТО ожид за текущий год:

РТО _{ОЖИД ТЕК Г}= РТО _{ФАКТ ЗА 9М} • 100%

100% - сред уд.вес _IVКВ

5.балансовый метод:

-РТО ожид определяется по формуле товарного баланса:

Зн + П = Р + Пв + Зк

Зн, Зк- запасы на нач и конец периода

П- поступление товара

Р- т/об или реализация товаров

Пв- прочее выбытие

Р = Зн – Зк + П – Пв

План РТО и предпосылки для его составления

Одним из основных разделов плана хозяйственной деятельности торговой организации является план РТО.

Он включает в себя следующие разделы:

1.план по общему объему и структуре

2.план товарных запасов и товарооборачиваемости

3.план товарного обеспечения

Все эти разделы находятся в балансовой увязке, что находит отражение в формуле товарного баланса.

Зн + П = Р + Пв + Зк

Каждой торговой организацией исходя из цели развития, заключенных договоров на поставку, спроса и прогнозируемой величины прибыли определяется план РТО.

В процессе планирования должны учитываться факторы, влияющие на РТО.

Основными предпосылками для развития плана РТО являются:

---расчёты объёма товарных ресурсов, которые могут быть вовлечены в товарооборот в прогнозируемом периоде из всех источников поступления.

---материалы изучения спроса и конъюнктуры рынка, а также динамика цен.

---экономический анализ товарооборота за текущий и предшествующие годы с расчётом и оценкой влияния факторов на РТО.

---изменения в составе МТБ (материально-технической базы) торговой организации

---прогноз прибыли и рентабельности на предстоящий год.

При прогнозировании РТО могут быть использованы многовариантные расчёты с применением различных методов прогнозирования, а затем выбирается оптимальный вариант плана или в качестве основного выбирается один из методов прогнозирования.

Процесс планирования – определение ключевых факторов экономической ситуации, подбор исходной информации, анализ развития т/о в прошлом периоде.

В практической деятельности сочетаются 2 вида прогнозов:

1.долгосрочные и среднесрочные – касаются стратегических решений (выход на рынок, инвестирование и т.д)

2.краткосрочные прогнозы – касаются тактики предприятия (разрабатывается план т/об, закупка товаров)

Планирование РТО по общему объему и товарным группам.

Прогнозирование (планирование) РТО может осуществляться 2 путями:

1.от общего к частному, т.е. от объёма к структуре.

2.от частного к общему, т.е. от структуры к объёму.

Методы планирования общего объема РТО:

1.метод технико-экономических расчётов (нормативный). Основан на применении норматива т/об на 1 м² торговой S. Планируемый размер объёма т/о определяется путём умножения норматива на торг S предприятия. При отсутствии данного показателя следует учитывать особенности торговых объектов и корректировать нормативы на след коэффициенты:

---средняя стоимость покупки

---интенсивность покупательских потоков

---завершенности покупок

2.экономико-статистические методы:

а) метод скользящей средней: на основании выровненных темпов роста (прироста) т/о определяется темп роста (прироста) т/о на планируемый год. Методика расчёта:

РТО _ПРОГН = РТО _ОТЧ • (100% + Тприр т/о в план.г.)

К _ЭЛ = % измен т/об в отчетном году =

= РТО _ОТЧ – РТО _ПРОШ : ПФ _ОТЧ – ПФ _ПРОШ =

РТО _ПРОШ ПФ _ПРОШ

-определяется темп прироста т/об в планируемом году:

Т прироста т/об в план. году= Кэл • Т прироста ПФ в план. году

-определяется прогнозируемый т/об:

РТОпрогн = РТОотч • (100% + Т прироста т/об в план. году)

100%

3.методика расчета т/об исходя из предлагаемых ресурсов (используется экономико-математическая модель). Решение модели осуществляется на ЭВМ. В основе оптимизации планового объема РТО лежит определение его max величины при заданных ограничениях по отдельным видам ресурсов: S торг зала, товарных запасов, трудовых ресурсов, финансовых ресурсов.

4.методика планирования т/об с учетом потребности в прибыли. Данная методика построена на идее достижения такого объема т/об, который обеспечит предприятию размер прибыли, необходимый для его развития.

1)определяется величина прибыли, остающейся в распоряжении предприятия для:

---финансирования прироста основных фондов (оборудование)

---финансирования собственных оборотных средств

---создания финансовых резервов

---погашения кредитов

---приобретения ценных бумаг

---уплаты налогов и др. отчислений из чистой прибыли

---поощрения и социального развития коллектива и др. целей

2)рассчитанная сумма прибыли сопоставляется с возможностями ее получения при планируемом объеме деятельности, для чего определяется необходимый размер ВД и допустимый уровень расходов на реализацию товаров (осуществляет на основе анализа за предыдущий период).

3)рассчитываются все др. показатели хозяйственно - финансовой деятельности (объем и структура товарного обеспечения, финансовый план, потребность в кредитах, необходимая численность работников и др.).

Обоснованность плана РТО проверяется с помощью критической точки продаж или порога рентабельности. Она отражает размер т/о, при котором полученный доход покрывает постоянные расходы и рассчитывается по след формулам:

Т_К = Т • Р_ПОСТ: (Р_ПЕР + Р_ПОСТ)

Т_К= Р_ПОСТ : (У_ВД –У_{Р пер}) • 100%

Т_К – т/о в критической точке

Где Т – расчетный плановый т/об

Р_ПОСТ – постоянные расходы на реализацию

Р_ПЕР – переменные расходы на реализацию

У_ВД – уровень валового дохода

У_Рпер – уровень переменных расходов

Одной из важнейших задач планирования РТО является определение его структуры, т.е. объема реализации по отдельным товарным группам.

При планировании структуры т/о могут быть использованы следующие методы:

1.экономико-статистические методы:

---метод скользящей средней - основывается на сглаживании удельных весов реализации отдельных товаров в общем объеме т/о ТП за ряд лет. Методика расчета аналогична прогнозированию т/о по общему объему.

---метод по коэффициенту эластичности:

К_ЭЛ = % измен т/об по отдельной товарной группе

% измен общего V т/об