Бюджет виробництва

Бюджет прямих витрат на оплату праці

Бюджет прямих витрат на оплату праці – це плановий документ, у якому відображено витрати на оплату праці, необхідні для виробництва товарів або послуг за бюджетний період.

Цей бюджет складається на підставі даних бюджету виробництва і встановлених технологічних норм праці на одиницю продукції та тарифної ставки робітників відповідної кваліфікації.

Бюджет виробничих витрат

Бюджет виробничих витрат – це плановий документ, що відображає накладні витрати, пов’язані із виробництвом продукції (послуг) у бюджетному періоді.

Цей бюджет складається на основі виробничої програми, укладених угод (оренди, обслуговування тощо) та відповідних розрахунків (амортизація). Сума накладних виробничих витрат у кожному кварталі визначається на підставі ставки розподілу, яка встановлена на одиницю продукції.

Для спрощення розрахунків суми окремих статей накладних витрат (зарплата, оренда) застосовують її розподіл на період кварталу пропорційно до загальної суми накладних витрат.

Бюджет комерційних витрат

Бюджет комерційних витрат – плановий документ, у якому наведено прогнозовані витрати, пов’язані зі збутом продукції у бюджетному періоді. Даний бюджет складають із врахуванням бюджету продажу.

Бюджет управлінських витрат

Бюджет (загальних і адміністративних) – це плановий документ, що відображає очікувані витрати на управління та обслуговування підприємства загалом.

Бюджет загальногосподарських витрат складають шляхом об’єднання бюджетів відділів і служб управління підприємства та його господарського обслуговування.

Як правило, у бюджеті управлінських витратрічну суму витрат розподіляють між кварталами порівну.

Бюджет собівартості виготовленої продукції

Бюджет собівартості виготовленої продукції (Cost of Goods Manufactured Budget) – документ, який містить прогнозний розрахунок собівартості продукції, що її планують виготовити у бюджетному періоді.

Бюджетну собівартість виготовленої продукції визначають на підставі бюджетів використання матеріалів, прямих витрат на оплату праці та виробничих накладних витрат із урахуванням запланованих залишків незавершеного виробництва.

Припустімо, що залишків незавершеного виробництва не було. Тоді, собівартість виготовленої продукції дорівнює витратам на виробництво продукції (таблиця).

Бюджет прямих матеріальних затрат

Бюджет прямих матеріальних затрат - це плановий документ, що визначає кількість і номенклатуру матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми бюджетного періоду.

Вартість матеріалів, необхідних для виробництва продукції визначають, виходячи з обсягу виробництва, норми матеріальних витрат на одиницю продукції та методу оцінки матеріальних запасів.

Загальний бюджет

Загальний бюджет являє собою скоординований для всіх підрозділів або функцій план роботи організації в цілому. Він складається із двох основних бюджетів – операційного і фінансового бюджетів та допоміжних бюджетів.

Операційний бюджет – це сукупність бюджетів затрат i доходів, які слугують основою для складання бюджету прибутку.

До операційних бюджетів належать:

1) бюджет продаж;

2) бюджет виробництва;

3) бюджет прямих матеріальних затрат;

4) бюджет прямих витрат на оплату праці;

5) бюджет виробничих накладних затрат;

6) бюджет комерційних витрат;

7) бюджет управлінських витрат;

Фінансовий бюджет – сукупність бюджетів, які відображають заплановані кошти і фінансовий стан підприємства.

Фінансовий бюджет складається із:

1) бюджету доходів та витрат;

2) бюджету руху грошових коштів;

3) бюджетного балансу.

Допоміжні бюджети:

- інвестиційний бюджет;

- бюджет руху дебіторської та кредиторської заборгованості.