Определение размера производственных ресурсов на перспективу

Обоснование размера производственных ресурсов на предприятии начинают с наиболее важного из них - площади угодий. При этом учитывают угодья, находящиеся в собственности коллектива предприятия или в его пользовании, а также арендуемые. Площадь сельскохозяйственных угодий на перспективу определяют с учетом их трансформации в течение планируемого периода, передачи в аренду или временное пользование другим предприятиям и членам трудового коллектива. [6]

Трансформация земельных угодий позволяет определить ту площадь, на которой может быть организовано сельскохозяйственное производство.

На основании освоенных на предприятии севооборотов, размеров полей и принятого чередования культур по отдельным полям определяют посевные площади сельскохозяйственных культур на год освоения проекта.[6]

Изменения в размерах посевных площадей за планируемый период определяют с учетом намеченной трансформации земельных угодий.

Таблица 10 – Трансформация земельных угодий, га

Самая рациональная трансформация земельных угодий, будет при переносе 526 га из пастбищ, и 197 га из сенокосов в площадь пашни. ООО «Северное Сияние» больше 10 лет назад отказалось от животноводства, площади пастбищ и сенокосов просто прослаиваются, поэтому целесообразно будет пустить эти земли на выращивание подсолнуха или озимой пшеницы.

Приведем размещение культур на год освоения проекта на 2014г. по севообороту в таблице 11

Таблица 11 - Размещение культур в полевом севообороте, га.

В данной таблице планируется размещение культур в полевом севообороте на 2014 год исходя из отбора лучших предшественников представленных культур. В нашем севообороте на 2014 год мы сеяли чистый пар и черный пар, который были подготовлены в 2013 году под озимую пшеницу и рапс соответственно, затем на данном поле мы снова подготавливаем площадь под черный и чистый пар для последующих посевов. В основном на всех посевных площадях будет сеяться озимая пшеница, т.к. она занимает наибольшую посевную площадь в севообороте предприятия. Планирование севооборота по этим данным способствует увеличению урожайности сельскохозяйственных культур.

В дальнейшем устанавливают, сколько работников тех или иных профессий необходимо принять на работу или сократить, исходя из потребности в рабочей силе.

Таблица 12- Фактическая и возможная численность работников в сельскохозяйственном производстве, чел.

Численность работников, по данным таблицы на начало планируемого периода составила 571 человек. При планировании возможной численности работников на следующий 2014 год было выявлено, что с наступление пенсионного возраста, фирму покинут 2 постоянных работника, один из них тракторист машинист. По причинам увольнения, компанию покинут: 1 постоянный работник, и 2 специалиста, а именно руководители. В итоге после ухода, В 2014 году на предприятии останется 565 работников.

4. ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВЕННО- ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Планирование производственной программы по растениеводству

Планирование производственной программы по растениеводству начинается с обоснования объемов производства продукции растениеводства. [6]

В план производства включаются:

- Плановый объем продажи продукции по всем каналам реализации с учетом заключенных договоров;

- Плановая потребность хозяйства в зерне, картофеле и других продуктах для фуражных целей;

- Потребность в семенах под урожай будущего года, включая незавершенное производство в планируемом году;

- Продажа продукции населению;

- План выдачи продукции в виде натуроплаты;

- Плановый расход продукции на общественное питание на основе установленных лимитов.

Для определения объёма валовой продукции необходимо сначала запланировать урожайность сельскохозяйственных культур.

Урожайность определим на основании учёта средней урожайности за последние 3 года. [6]

Таблица 13 – Перспективная урожайность сельскохозяйственных культур, ц/га

В этой таблицы мы рассмотрели урожайность сельскохозяйственных культур, которые имеются на предприятии. Затем была рассчитана средняя урожайность за 3 года, а на основе расчётов был составлен проект планируемой урожайности на 2014 год.

В следующей таблице мы рассчитаем объём планового производства продукции.

Таблица 14 - Расчет планового валового производства продукции

растениеводства

Чтобы спланировать валовое производство продукции в 2014 году, были использованы данные урожайности культур из таблицы 13. Затем среднюю урожайности культур и площади их посева мы рассчитали бункерный вес и вес после доработки, который подразделяется на зерно (90%) и зерноотходы (10%)т.

После того, как рассчитали плановое валовое производство продукции растениеводства, целесообразно будет произвести расчет потребности в семенах на 2014 год. Для этого нужно определить наличие семенного материала на начало планируемого года на данном предприятии, данные представлены в таблице 15.

Таблица 15 - Наличие семенного материала на начало планируемого года

По данным таблицы видно, что предприятий необходимо покупка зерна только на 2 культуры: кукурузу и рапс. А семена для остальных культур уже имеются в резерве предприятия, и оно не нуждается в их покупке.

Теперь, когда известно наличие посадочного материала и стоимость их покупки, рассчитаем потребность, и стоимость семян на планируемый год. Расчет представлен в таблице 16.

Таблица 16 - Расчет потребности и стоимости семян на планируемый год

Как было указано в предыдущей таблице в 2014 году необходимо закупить семена рапса 75 тонн и кукурузы – 10 тонн. Но в связи с тем, что предприятие делает упор на производство зерна, в целях засеванья всех пашен необходимо закупиться озимой и яровой пшеницы.

В завершении данного подраздела представим рассчитанный плановый баланс продукции растениеводства на 2014 год, представленный в таблице 17.

Таблица 17 – Баланс продукции растениеводства, т.

Завершающим этап разработки натуральных показателей производственной программы растениеводства является составление баланса продукции отрасли: наличие на начало планируемого года, поступление и расход основных видов продукции по всем каналам, остаток на конец года.В приходной части показывают все источники поступления продукции. В расходной части отражают использование продукции по различным каналам в календарном году. После составления баланса продукции растениеводства ООО «Северное Сияние» было выявлено, что, не смотря на значительную расходную часть использования продукции, наличие на конец года значительно увеличивается. Так, например, наличие на начало года озимой пшеницы составило 58695 ц, а наличие на конец года составило 117602, 1 ц. Всё это говорит о том, что планируемое производство продукции будет высоким. Продажи планируются в размере 9%, наличие на конец года рассчитывается, как «наличие на начало года» + «расход»

Планирование труда.

Для того, чтобы определить расчетную численность работников на планируемый год, необходимо знать затраты труда на возделывание каждой культуры в этом году. Данные показатели отражены в таблице 18.

Таблица 18 – Установление затрат труда и планирование потребности предприятия в рабочей силе при производстве сельхозпродукции

В данной таблице мы рассмотрели затрат труда и планирование потребности предприятия в рабочей силе, и как видно из данных таблицы затраты труда, на 562 работника предприятия, составили 893 тыс. чел-часа. Больше всего затрат труда необходимо на озимую пшеницу 356 тыс. чел-часа, а расчетная численность работников составит 206 человек, меньше всего затрат труда придётся на рапс, расчётная численность всего 27 работников.

Далее необходимо рассчитать планируемый фонд заработной платы. Он рассчитывается на основе валового производства продукции. Фонд включает в себя систему премирования, что говорит о том, что оплата труда в ООО «северное сияние» производится по сдельно-премиальной системе. Данные представлены в таблице 19.

Таблица 19 – Планируемый фонд оплаты труда

Плановый фонд оплаты труда в целом приходится 33818, 4 тыс. рублей, из них большая часть 19880 тыс. рублей пойдёт на оплату труда работникам занимающихся производством озимой пшеницы. А также менее 500 тыс. рублей уйдёт на оплату труда ратников занимающихся производством рапса и подсолнечника на зерно.

Планирование основных производственных затрат

Значительная доля затрат при производстве продукции растениеводства приходится на внесение минеральных и органических удобрений для повышения плодородности почвы, а значит и урожайности культур. Для расчета данных затрат необходимо сначала определить потребность в удобрениях в планируемом 2015 году. Результаты расчета представлены в таблице 20.

Таблица 20 - Расчет потребности в минеральных и органических удобрениях

В данной таблице, была рассчитана потребность в азотных, калийных фосфорных удобрениях. Больше всего азотных удобрений уходит на озимую пшеницу 11363, 4 ц, больше всего фосфорных удобрений 7408, 8 ц уходит на технические культуры. А калийных 7266, 6 ц удобрений уходит на яровую пшеницу.

Далее рассчитаем стоимость планируемого внесения удобрений, план которого представлен в таблице 21.

Таблица 21 - Планирование стоимости минеральных удобрений

Анализ данных показал, что стоимость азотистых удобрений составит 25200 тыс. рублей, фосфорных -45368, 6 тыс. рублей, калийных-16547, 1 тыс. рублей. Общая стоимость всех планируемых одобрений составила 87115, 7 тыс. рублей. Несение минеральных удобрений сопровождается: увеличением урожая сельскохозяйственных культур и получением продукции высокого качества; повышением и постепенным выравниванием плодородия полей, а в некоторых случаях сохранения существующего плодородия.

Помимо планирования удобрений также необходимо и планировать потребно в ГСМ.

Таблица 22 - Планирование потребности и стоимости ГСМ

Исходя из данных таблицы следует, что затраты на ГСМ всего по предприятию составят 979887, 6 рублей Наибольшее количество топлива требуется для марки трактора МТЗ-82, для покупки топлива для этого трактора необходимо 252799, 9 тыс. рублей, наименьшее всего требуется для трактора К-700, 237069, 6 тыс. рублей. Всего на основное производство потребуется 408337, 3 ц.

Планирование финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия и экономическая оценка перспективной производственной структуры.

Планирование себестоимости сельскохозяйственной продукции.

Рассчитаем плановую себестоимость зерновых культур в 2014 году. Результаты расчетов отражены в таблице 23.

Таблица 23 - Расчет себестоимости зерновых культур

Анализ данной таблицы показал, что наиболее затратным оказалось производство прочих зернобобовых (себестоимость 1 ц зерна – 1600, 8 руб.), а наиболее дешевым – производство озимой пшеницы (себестоимость 1 ц зерна – 353, 2 руб.) Однако затраты на весь валовой сбор озимой пшеницы являются самыми большими (47411, 3 тыс. руб.) за счет обширной посевной площади. Данные по валовому сбору зерновых в весе после доработки взяты из таблицы «Расчет планового валового производства продукции растениеводства». Валовой сбор зерноотходов в пересчете на условную продукцию составляет 50% от валового сбора зерноотходов в весе после доработки, остальные 50% зерноотходов идут в полноценное зерно. Валовой сбор в пересчете на условную продукцию всего получается путем суммирования валового сбора зерна в весе после доработки и 50% зерноотходов, которые перешли в полноценное зерно. Себестоимость 1 ц зерна получается делением общих затрат на валовой сбор зерна в пересчете на условную продукцию. Себестоимость 1 ц зерноотходов находится путем умножения себестоимости 1 ц зерна на валовой сбор зерноотходов в пересчете на условную продукцию и последующим делением на валовой сбор зерноотходов в весе после доработки.

Для расчета общих затрат продукции растениеводства также необходимо определить потребность и стоимость средств защиты растений на 2013 год. Результаты расчетов представлены в таблице 24.

Таблиц 24 – Расчет потребности и стоимости средств защиты растений

Предприятие для защиты культур использует 3 вида средств защиты: гербициды, инсектициды и фунгициды. Из данной таблицы следует, что для озимой пшеницы уделяется большие затраты на защитные средства всех видов, это и не удивительно, ведь озимая пшеница основная продукция ООО «Северное Сияние». Меньше всего затрат приходится на гречиху, это связано с биологическими особенностями этой культуры, для защиты гречихи используют только инсектициды.

Для того, чтобы определить плановые производственные затраты на продукцию растениеводства по каждой культуре необходимо распределить общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Данная структура представлена в таблице 25.

Таблица 25 - Распределение общепроизводственных (общехозяйственных) расходов

Из данной структуры видно, что на предприятии наибольшая доля общепроизводственных затрат 23, 3% приходится озимую пшеницу, наименьшая приходится на горох всего 5, 8%. Общая сумма общехозяйственных расходов составляет 273374, 1 тыс. руб.

Теперь можно рассчитать плановые производственные затраты на продукцию отрасли растениеводства в целом и по каждой культуре в отдельности, которые представлены в таблице 26.

Таблица 26 - Плановые производственные затраты на продукцию растениеводства, тыс. руб.

Производственные затраты на весь объёме продукции в планируемом 2014 году составили 3040397, 6 тыс. рублей, максимальная величина затрат приходится на озимую пшеницу в размере 701439, 5 тыс. рублей, общепроизводственные и общехозяйственные затраты на предприятии составляю 7-10% от суммы всех затрат (н оплату труда, на ГСМ, на семена, на удобрения, на средства защиты растений, на амортизационные отчисления. Сумма затрат на общепроизводственные и общехозяйственные расходы составила 273374, 1 тыс. рублей.

Таблица 27 – Расчет прогнозируемой цены для реализации сельскохозяйственной продукции

Как видно из данной таблицы, наибольшую прибыль предприятие получает от реализации подсолнечника на зерно в размере 1000, 7 рублей за ц, а самую маленькая прибыль 87, 6 у кукурузы на зерно. Наибольшая прогнозируемая цена у гороха – 10200, т.к. себестоимость этой культуры больше остальных, а самая маленькая у сои 560 рублей.

Планирование финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия на перспективу.

Как известно, главным финансовым результатом деятельности любого предприятия будет являться прибыль, поэтому в данной главе будет целесообразно спланировать финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции, на основе плановой себестоимости и плановой цены реализации. Расчеты из данной таблицы могут помочь предприятию ООО «Северное сияние» вовремя изменить объем производства или скорректировать цену реализации сельскохозяйственной продукции. Данные представлены в таблице 28.

Таблица 28 - Планирование финансовых результатов от реализации продукции сельскохозяйственного производства

Анализ планируемых финансовых результатов показал, что прибыль от реализации составит 9582, 11 тыс. рублей. Также на предприятии имеются убыточные культуры: ячмень, убыток которого составил 413, 01 тыс. рублей.; гречиха – 388, 78 тыс. рублей; горох – 124, 08 тыс. рублей. Это говорит о том, что производство этих культур является дорогостоящим и выручка, получаемая от них, не покрывает эти самые расходы. Поэтому предприятию следует внести соответствующие коррективы в производственный процесс для данных культур. Наибольшую прибыль предприятие получит от реализации озимой пшеницы, яровой пшеницы и подсолнечника на зерно.