Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Анализ структуры имущества организации и его изменения
|
|
Анализ финансового состояния организации
Анализ структуры имущества организации и его изменения
Для анализа структуры имущества структуры организации используется сравнительный аналитический баланс. Такой баланс позволяет определить не только абсолютное изменение отдельных статей баланса с помощью горизонтального анализа, но и проанализировать структурную динамику за счет проведения вертикального анализа баланса. Сравнительный аналитический баланс может быть получен из бухгалтерского баланса путем дополнения отдельными графами. Наиболее важные выводы по сравнительному балансу делаются по двум графам:
Абсолютное изменение отдельных статей баланса (графа 5),
Относительное изменение каждой статьи баланса в процентах к величине на начало года (темп изменения) (графа 9).
При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, темп роста дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.
Таблица 1.1
Сравнительный аналитический баланс
| Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 г. | |||||||||
| Сравнительный аналитический анализ | |||||||||
| Наименование статей | Коды строк | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | ||||||
| На начало года | На конец года | Изменение (+/-) | На начало года | На конец года | Изменение (+/-) | В % к величине на начало года | В % к величине на конец года | ||
| АКТИВ | |||||||||
| I. Внеоборотные активы | |||||||||
| Основные средства | 32, 1 | 21, 39 | -10, 71 | 69, 77 | 14, 47 | ||||
| Незавершенное строительство | 48, 2 | 31, 19 | -17, 01 | 64, 85 | 20, 21 | ||||
| Итого по разделу I | 80, 2 | 52, 58 | -27, 62 | 66, 81 | 34, 69 | ||||
| II. Оборотные активы | |||||||||
| Запасы | 7, 8 | 5, 13 | -2, 67 | 67, 78 | 3, 41 | ||||
| в т.ч.: сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 4, 2 | 2, 47 | -1, 73 | 51, 27 | 1, 38 | ||||
| Животные на выращивании и откормке | 0, 38 | 0, 78 | 0, 4 | 427, 04 | 1, 05 | ||||
| Затраты в незавершенном производстве | 1, 47 | 1, 21 | -0, 26 | 110, 41 | 1, 05 | ||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 0, 15 | 0, 34 | 0, 19 | 452, 35 | 0, 46 | ||||
| Расходы будущих периодов | -3308 | 1, 62 | 0, 31 | -1, 31 | -50, 62 | -0, 53 | |||
| НДС по приобретенным ценностям | 0, 12 | 0, 06 | -0, 06 | 29, 14 | 0, 02 | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 11, 8 | 20, 42 | 8, 62 | 341, 42 | 26, 01 | ||||
| в т.ч.: покупатели и заказчики | 0, 07 | 4, 83 | 4, 76 | 17, 39 | 7, 92 | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 1, 69 | 1, 69 | 2, 79 | ||||||
| Денежные средства | 0, 06 | 19, 95 | 19, 89 | 76, 96 | 32, 83 | ||||
| Прочие оборотные активы | 0, 13 | 0, 13 | 0, 22 | ||||||
| Итого по разделу II | 19, 75 | 47, 41 | 27, 66 | 511, 03 | 65, 3 | ||||
| Баланс (стр 190+290) | 1, 027081 | 100% | 100% | 154, 56 | 100% | ||||
| ПАССИВ | |||||||||
| III. Капитал и резервы | |||||||||
| Уставный капитал | 11, 5 | 17, 72 | 6, 22 | 291, 65 | 21, 73 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 0, 17 | 0, 27 | 0, 1 | 301, 72 | 0, 33 | ||||
| Итого по разделу III (стр. 410+411+420+430+470) | 11, 69 | 17, 99 | 6, 3 | 291, 79 | 22, 06 | ||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||||
| Займы и кредиты | 70, 7 | 69, 51 | -1, 19 | 150, 21 | 68, 72 | ||||
| Итого по разделу IV (стр.510+515+520) | 70, 7 | 69, 51 | -1, 19 | 150, 21 | 68, 72 | ||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||||
| Займы и кредиты | 13, 58 | ||||||||
| Кредиторская задолженность (стр.621+622+623+624+625) | 3, 99 | 11, 5 | 7, 51 | 632, 51 | 16, 36 | ||||
| в.т.ч.: поставщики и подрядчики | 3, 27 | 10, 73 | 7, 46 | 735, 2 | 15, 56 | ||||
| Задолженность перед персоналом организации | 0, 26 | 0, 23 | -0, 03 | 129, 08 | 0, 22 | ||||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 0, 21 | 0, 12 | -0, 09 | 52, 06 | 0, 07 | ||||
| Задолженность по налогам и сборам | 0, 25 | 0, 33 | 0, 08 | 244, 05 | 0, 39 | ||||
| Прочие кредиторы | 0, 06 | 0, 06 | 0, 1 | ||||||
| Доходы будущих периодов | 0, 99 | 0, 99 | 63, 5 | 1, 62 | |||||
| Итого по разделу V (стр.610+620+630+640+650+660) | 17, 58 | 12, 49 | -5, 09 | 80, 86 | 9, 2 | ||||
| Баланс (стр.490+590+690) | 100% | 100% | 154, 56 | 100% | |||||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||||||||
| Арендованные основные средства | 0, 36 | 0, 36 | 0, 6 | ||||||
| в.т.ч. по лизингу | 0, 36 | 0, 36 | 0, 6 |
| Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008г. | ||||||||||||||||||||
| Сравнительный аналитический анализ | ||||||||||||||||||||
| Наименование статей | Коды строк | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | |||||||||||||||||
| На начало года | На конец года | Изменение (+/-) | На начало года | На конец года | Изменение (+/-) | В % к величине на начало года | В % к величине на конец года | |||||||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||||||||||
| I. Внеоборотные активы | ||||||||||||||||||||
| Основные средства | -61969 | 21, 39 | 10, 98 | -10, 41 | -28, 2 | -15, 16 | ||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 31, 19 | 69, 24 | 38, 05 | 210, 31 | 164, 89 | |||||||||||||||
| Итого по разделу I | 1.151948 | 52, 58 | 80, 23 | 27, 65 | 113, 28 | 149, 72 | ||||||||||||||
| II. Оборотные активы | ||||||||||||||||||||
| Запасы | 5, 13 | 8, 55 | 3, 42 | 132, 99 | 17, 16 | |||||||||||||||
| в т.ч.: сырье, материалы и др. аналогичные ценности | -12381 | 2, 47 | 0, 9 | -1, 57 | -48, 74 | -3, 02 | ||||||||||||||
| Животные на выращивании и откормке | -509 | 0, 78 | 0, 52 | -0, 26 | -6, 27 | -0, 12 | ||||||||||||||
| Затраты в незавершенном производстве | 1, 21 | 3, 4 | 2, 19 | 291, 11 | 8, 89 | |||||||||||||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | -3081 | 0, 34 | 0, 03 | -0, 31 | -87, 42 | -0, 75 | ||||||||||||||
| Расходы будующих периодов | 0, 31 | 3, 69 | 3, 38 | 1, 54 | 12, 17 | |||||||||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 0, 05 | 0, 1 | 0, 05 | 147, 24 | 0, 22 | |||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | -51019 | 20, 42 | 11, 05 | -9, 37 | -24, 31 | -12, 48 | ||||||||||||||
| в т.ч.: покупатели и заказчики | -16937 | 4, 83 | 2, 28 | -2, 55 | -34, 09 | -4, 14 | ||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | -17225 | 1, 69 | 0, 01 | -1, 68 | -98, 85 | -4, 21 | ||||||||||||||
| Денежные средства | -204, 75 | 19, 95 | 0, 01 | -19, 94 | -9, 98 | -0, 05 | ||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | -1257 | 0, 13 | 0, 01 | -0, 12 | -88, 45 | -0, 3 | ||||||||||||||
| Итого по разделу II | -203, 21 | 47, 41 | 19, 76 | -27, 65 | -4, 17 | -0, 049 | ||||||||||||||
| Баланс (стр 190+290) | 100% | 100% | 39, 78 | 100% | ||||||||||||||||
| ПАССИВ | ||||||||||||||||||||
| III. Капитал и резервы | ||||||||||||||||||||
| Уставный капитал | 17, 72 | 12, 67 | -5, 05 | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 0, 27 | 0, 25 | -0, 02 | 31, 22 | 0, 21 | |||||||||||||||
| Итого по разделу III (стр. 410+411+420+430+470) | 17, 99 | 12, 93 | -5, 06 | 0, 47 | 0, 21 | |||||||||||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 69, 51 | 70, 34 | 0, 83 | 41, 46 | 72, 43 | |||||||||||||||
| Итого по разделу IV (стр.510+515+520) | 69, 51 | 70, 34 | 0, 83 | 41, 46 | 72, 43 | |||||||||||||||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 5, 5 | 5, 5 | 19, 33 | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность (стр.621+622+623+624+625) | -54252 | 11, 5 | 4, 45 | -7, 05 | -45, 91 | -13, 27 | ||||||||||||||
| в.т.ч.: поставщики и подрядчики | -65908 | 10, 73 | 3, 09 | -7, 64 | -59, 75 | -16, 12 | ||||||||||||||
| Задолженность перед персоналом организации | 0, 23 | 0, 46 | 0, 23 | 173, 87 | 1, 03 | |||||||||||||||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | -351 | 0, 12 | 0, 06 | -0, 06 | -27, 18 | -0, 08 | ||||||||||||||
| Задолженност по налогам и сборам | 0, 33 | 0, 26 | -0, 07 | 7, 45 | 0, 06 | |||||||||||||||
| Прочие кредиторы | 0, 06 | 0, 56 | 0, 5 | 1, 14 | 1, 83 | |||||||||||||||
| Доходы будующих периодов | 0, 99 | 6, 76 | 5, 77 | 854, 73 | 21, 29 | |||||||||||||||
| Итого по разделу V (стр.610+620+630+640+650+660) | 12, 49 | 16, 72 | 4, 23 | 87, 07 | 27, 34 | |||||||||||||||
| Баланс (стр.490+590+690) | 100% | 100% | 39, 78 | 100% | ||||||||||||||||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | ||||||||||||||||||||
| Арендованные основные средства | 0, 36 | 0, 74 | 0, 38 | 183, 27 | 1, 69 | |||||||||||||||
| в.т.ч. по лизингу | 0, 36 | 0, 74 | 0, 38 | 183, 27 | 1, 69 | |||||||||||||||
| Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 г. | |||||||||
| Сравнительный аналитический анализ | |||||||||
| Наименование статей | Коды строк | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | ||||||
| На начало года | На конец года | Изменение (+/-) | На начало года | На конец года | Изменение (+/-) | В % к величине на начало года | В % к величине на конец года | ||
| АКТИВ | |||||||||
| I. Внеоборотные активы | |||||||||
| Основные средства | 10, 98 | 12, 55 | 1, 57 | 120, 13 | 14, 25 | ||||
| Незавершенное строительство | 1, 862995 | 69, 24 | 67, 38 | -1, 86 | 87, 38 | 65, 36 | |||
| Итого по разделу I | 80, 23 | 79, 93 | -0, 3 | 91, 86 | 79, 62 | ||||
| II. Оборотные активы | |||||||||
| Запасы | 8, 55 | 5, 33 | -3, 22 | 20, 1 | 1, 85 | ||||
| в т.ч.: сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 0, 9 | 1, 05 | 0, 15 | 124, 15 | 1, 21 | ||||
| Животные на выращивании и откормке | 0, 52 | 0, 36 | -0, 16 | 31, 15 | 0, 17 | ||||
| Затраты в незавершенном производстве | -32457 | 3, 4 | 0, 59 | -2, 81 | -66, 47 | -2, 44 | |||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 0, 03 | 0, 11 | 0, 08 | 604, 28 | 0, 2 | ||||
| Расходы будущих периодов | 3, 69 | 3, 21 | -0, 48 | 67, 86 | 2, 7 | ||||
| НДС по приобретенным ценностям | 0, 1 | 0, 63 | 0, 53 | 1, 06 | 1, 21 | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 11, 05 | 12, 23 | 1, 18 | 113, 12 | 13, 51 | ||||
| в т.ч.: покупатели и заказчики | -9482 | 2, 28 | 0, 84 | -1, 44 | -28, 96 | -0, 71 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 0, 01 | ||||||||
| Денежные средства | 0, 01 | 1, 83 | 1, 82 | 19, 59 | 3, 8 | ||||
| Прочие оборотные активы | 0, 01 | ||||||||
| Итого по разделу II | 19, 76 | 20, 06 | 0, 3 | 95, 45 | 20, 37 | ||||
| Баланс (стр 190+290) | 100% | 100% | 92, 57 | 100% | |||||
| ПАССИВ | |||||||||
| III. Капитал и резервы | |||||||||
| Уставный капитал | 12, 67 | 26, 58 | 13, 91 | 303, 9 | 41, 61 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 0, 25 | 0, 25 | 89, 42 | 0, 24 | |||||
| Итого по разделу III (стр. 410+411+420+430+470) | 12, 93 | 26, 83 | 13, 9 | 299, 67 | 41, 86 | ||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||||
| Займы и кредиты | 70, 34 | 54, 91 | -15, 43 | 50, 33 | 38, 24 | ||||
| Итого по разделу IV (стр.510+515+520) | 70, 34 | 54, 91 | -15, 43 | 50, 33 | 38, 24 | ||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||||
| Займы и кредиты | 5, 5 | 4, 4 | -1, 1 | 54, 29 | 3, 22 | ||||
| Кредиторская задолженность (стр.621+622+623+624+625) | 4, 45 | 5, 63 | 1, 18 | 143, 8 | 6, 91 | ||||
| в.т.ч.: поставщики и подрядчики | 3, 09 | 4, 74 | 1, 65 | 195, 68 | 6, 53 | ||||
| Задолженность перед персоналом организации | -1833 | 0, 46 | 0, 17 | -0, 29 | -27, 4 | -0, 13 | |||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 0, 06 | 0, 08 | 0, 02 | 158, 61 | 0, 11 | ||||
| Задолженность по налогам и сборам | 0, 26 | 0, 14 | -0, 12 | 5, 3 | 0, 01 | ||||
| Прочие кредиторы | 0, 56 | 0, 48 | -0, 08 | 63, 57 | 0, 39 | ||||
| Доходы будущих периодов | 6, 76 | 8, 2 | 1, 44 | 133, 31 | 9, 74 | ||||
| Итого по разделу V (стр.610+620+630+640+650+660) | 16, 72 | 18, 24 | 1, 52 | 110, 1 | 19, 89 | ||||
| Баланс (стр.490+590+690) | 100% | 100% | 92, 57 | 100% | |||||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||||||||
| Арендованные основные средства | |||||||||
| в.т.ч. по лизингу |
Как видно из данных таблицы за три отчетных периода 2007-2009гг. имущество организации возросло на конец 2009г. почти в 2 раза за счет увеличения объема оборотных активов на 67658 т.р. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, доля которого в общем объеме источников средств в 2009г. составляет (13, 9%). Доля краткосрочных заемных средств увеличилась, а доля кредиторской задолженности с каждым годом снижается. Признаки баланса:
- валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с его началом: +750619т.р. признак имеется;
- темп прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста необоротных активов в 2007г. 511, 03%> 66, 81%, а в 2009г. 92, 57> 91, 86 признак имеется;
- собственный капитал предприятия превышает заемный капитал и темпы его прироста выше, чем темпы прироста заемного капитала.
- доля собственных средств в оборотных активах в 2009 г. составляет 217% не менее 10%.
- темп прироста дебиторской задолженности в 2006г. было 341, 42%< 632.51%, а уже в 2009г. показатели примерно сравнялись, признак имеется.