ОАО «ХХХХХ».

Динамика основных технико-экономических показателей

Для наглядности изменение анализируемых показателей представим графически.

На рисунке 1 представлена динамика показателей прибыли, выручки и рентабельности продаж.

Исходя из данных графика видно, что выручка от продажи продукции, работ, услуг за последние три года возросла на 7, 4% и составила в 2005 году 206 821 тыс. руб. По сравнению предыдущим годом она увеличилась на 2, 3%.

Прибыль от продажи продукции также имеет положительную динамику. За последние три года прибыль от продаж возросла на 9, 9% и составила в отчётном году 57 558 тыс. руб. По сравнению с предыдущим 2004 годом прибыль от продаж увеличилась на 1, 44%. Рост данного показателя обусловлен более высокими темпами роста выручки (+102, 3 за последний год).

Прибыль до налогообложения за анализируемый период возросла на 21, 1% и составила в отчётном году 51 616 тыс. руб. По сравнению с 2004 годом рост составил 10, 9%. Увеличение данного показателя вызвано за счёт роста процентов к получению на 677 тыс. руб., роста внереализационных доходов на 431 тыс. руб. и снижения прочих операционных расходов на 513 тыс. руб. (раздел 2.7 курсовой работы).

Рентабельность продаж, как показатель интегральный и относительный, связывающий выручку и прибыль от продаж, также увеличилась. Рентабельность от продаж за последние три года увеличилась на 2, 28%, однако по сравнению с 2004 годом она снизилась на 0, 87% и в 2005 году составила 27, 83%. Это произошло из-за того, что выручка в отчётном периоде прирастала более высокими темпами (+102, 3%), чем прибыль от продаж (+101, 4). Причиной более медленного прироста прибыли от продаж явился рост коммерческих и управленческих расходов.

На рисунке 2, проиллюстрирована динамика показателей себестоимости и затрат на 1 рубль выручки.

По данным графиков можно сказать, что последние три года происходил рост себестоимости продукции, он составил 6, 5%. По сравнению с 2004 годом себестоимость продукции увеличилась на 2, 7%. Несмотря на это, затраты на один рубль выручки за анализируемый период сократились (-1, 47%) и составили в 2005 году 0, 72 руб. на 1 рубль выручки.

Снижение затрат на 1 рубль выручки при росте показателя себестоимости продукции обусловлено более быстрыми темпами роста выручки (+107, 45%) относительно темпов роста себестоимости продукции (+106, 54%).

В целом рост себестоимости продукции обусловлен использованием более качественного сырья для производства программного обеспечения и использованием более дорогих комплектующих для сборки компьютеров.

На рисунке 3 представлена динамика показателей эффективности использования основных средств.

По данным графиков можно заключить, что за анализируемый период стоимость основных фондов возросла на 13, 9% и составила в 2005 году 216 422 тыс. руб. По сравнению с 2004 годом рост составил 3, 7%.

Интегральный показатель фондоотдачи за анализируемый период снизился на 5, 7% и составил в 2005 году 0, 96 руб./руб. По сравнению с годом данный показатель снизился на 1, 35%. Снижение фондоотдачи обусловлено более высокими темпами роста стоимости основных средств (+113, 94%) по сравнению с темпами роста выручки от продажи (+102, 3%). Снижение данного показателя свидетельствует о неэффективном использовании основных средств.

За анализируемый период 2003-2005 годов зафиксировано снижение стоимости оборотных средств на 0, 47%. Хотя по сравнению с 2004 годом они возросли на 0, 44%. Показатель оборачиваемости оборотных средств за анализируемый период увеличился на 8, 7% и в 2005 году составил 0, 61 оборота, а по сравнению с 2004 годом на 1, 9%. Рост данного показателя обусловлен снижением стоимости оборотных средств и ростом выручки от продажи. Однако, несмотря на увеличение данного показателя, сам он очень низок. Низкая оборачиваемость оборотных средств является тормозом на пути к нормальному финансовому развитию. Средства данного предприятия практически не движутся, они омертвлены в производственных запасах, что затрудняет погашение кредиторской задолженности.

На рисунке 4 рассмотрена динамика показателей численности ППП, производительности труда, ФОТ и среднегодовой заработной платы.

Исходя из данных графиков можно сказать, что за анализируемый период численность промышленно-производственного персонала сократилась на 7, 68% и составила в 2005 году около 600 чел. По сравнению с 2004 годом численность ППП сократилась на 3, 53%. Сокращение численности персонала вызвано совершенствованием технологического процесса, закупкой нового высокотехнологичного оборудования.

Интегральный показатель производительности труда за анализируемый период вырос на 16, 4% и составил 344, 1 тыс. руб. Рост данного показателя обусловлен сокращением численности ППП (-7, 68%) и ростом выручки от продаж (+2, 3%).

Среднегодовая заработная плата 1 работника за анализируемый период выросла на 6, 8% и составила в 2005 году 109, 2 тыс. руб. По сравнению с 2004 годом рост данного показателя составил 3, 76%. Рост среднегодовой заработной платы обусловлен инфляционными процессами в стране, ростом прожиточного минимума и ограничен возможностями предприятия. Показатель фонда оплаты труда за анализируемый период снизился на 1, 4% и составил в 2005 году 65629, 2 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом показатель возрос на 0, 1%. Трендовое снижение данного показателя, несмотря на темпы роста среднегодовой заработной платы 1 работника (+6, 81%), обусловлено более высокими темпами снижения численности ППП (-7, 68%).