Бухгалтерский учет кассовых операций

Тема 1. Учет операций с денежными средствами

Задание 1. Осуществление учета кассовых операций, денежных документов и переводов в пути.

Центральным банком были установлены новые правила ведения кассовых операций. Их выполнение стало обязательным для всех, кто занимается коммерческой деятельностью.

Понятие кассовой операции

Кассовые операции включают в себя:

· прием

· выдачу

· хранение

· пересчет денежной наличности, а также:

· заполнение

· ведение

· прием

· выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.

Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.

2. Виды кассовых операций:

1. Приходные кассовые операции – это поступление денег в кассу из любых источников.

2. Расходными кассовыми операциями определяется действие, связанное с изъятием денежной наличности из кассы.

К расходным кассовым операциям относятся:

· выплата аванса и заработной платы сотрудникам

· выдача командировочных и представительских расходов

· выдача наличных средств на хозяйственные нужды

· передача денег в банк

· выплаты социального характера.

Кассовые операции имеет право вести кассир или другое лицо, которое наделяется данными полномочиями руководителем организации. В обоих случаях, необходимо издать соответствующий приказ.

3. Порядок ведения операций по кассе определяется Положением ЦБ РФ. Согласно данному положению о кассовых операциях существует определенный порядок учета кассовых операций.

Документальное оформление кассовых операций

1. Для подтверждения движения денежных средств используют приходный (ПКО) и расходный (РКО) кассовый ордер. Они относятся к первичным документам по кассовым операциям и имеют общепринятую утвержденную форму.

2. Вся информация заносится в кассовую книгу. Она должна заполняться регулярно и своевременно. Это обязательный документ. Не играет никакой роли, применяется кассовый аппарат или нет.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Учет кассовых операций заключается в контролировании за движением наличных средств.

Для проведения операций, связанных с наличностью, в бухгалтерском плане счетов применяется счет 50 «Касса».

Поступление средств учитывается по дебету, расход (выплата) — по кредиту. При необходимости, используются субсчета, такие как:

· учет поступления и расхода денег в национальной валюте

· перемещение средств по различным кассам, если их несколько

· перемещение денежных документов

По счету «Касса» проводится синтетический учет операций. Он позволяет отследить все движение наличных средств.