Анализ потоков денежных средств

«Отчет о движении денежных средств» (далее - ОДДС). Анализ ОДДС предполагает: • определение денежных средств по текущей деятельности предприятия. К этой категории относится: реализация/приобретение товаров (работ, услуг), выплаты по заработной плате, перечисления налогов; • определение денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия. Под инвестиционной деятельностью понимают приобретение и реализацию основных средств, ценных бумаг и т.д.; • определение денежных средств по финансовой деятельности предприятия. П о направлению движения денежных потоков выделяют: положительный денежный поток (приток денежных средств) – выпуск акций, новый заемный капитал, поступление дебиторской задолженности, продажа за наличный расчет, продажа имущества; отрицательный денежный поток (отток денежных средств) – основные фонды, финансовые вложения, выплата заработной платы, выплата дивидендов, погашение кредиторской задолженности, кредитов и займов, налоги, наличные платежи. по методу исчисления объема выделяют: валовой денежный поток – вся сумма расходования денежных средств в анализируемом периоде; вся сумма денежных средств, получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной форме в анализируемом периоде. чистый денежный поток – представляет собой разность между положительным и отрицательным потоками денежных средств в анализируемом периоде. 3. По видам деятельности: • денежный поток от операционной деятельности (отражает поступление денежных средств от покупателей и выплаты денег поставщикам, заработной платы персоналу, занятому в основном производстве, налоговых платежей, отчислений органам соцстраха и т.д.); • денежный поток от инвестиционной деятельности — это поступления и расходования денежных средств, связанные с процессом реального и финансового инвестирования; • денежный поток от финансовой деятельности — это поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, выплатой дивидендов и т.д. 4. По уровню достаточности объема различают: • избыточный денежный поток, при котором поступления денежных средств значительно превышают реальную потребность предприятия в финансовых ресурсах, в результате чего накапливаются и простаивают свободные остатки денежной наличности на счетах в банке; • дефицитный денежный поток, при котором поступление денежных средств значительно ниже реальных потребностей предприятия. Анализ денежных потоков проводится по предприятию в целом, а также в разрезе основных видов хозяйственной деятельности и центрам ответственности. Основными источниками данных для анализа являются «Отчет о движении денежных средств», «Бухгалтерский баланс», «Приложение к балансу», данные синтетического и аналитического бухгалтерского учета по счетам денежных средств.