Задания. 1. Компания подготовила бюджет денежных средств за ноябрь

1. Компания подготовила бюджет денежных средств за ноябрь. Известна информация, касающаяся запасов товаров:

Определите все оценочные выплаты в ноябре по закупкам.

2. Есть следующая информация:

Определите оценочную сумму средств, которую необходимо занять. Мо­жет быть, она окажется достаточной для выплат займов и процентов.

3. Бюджет производства. Прогноз компании по продаже дверей для гаражей на 19Х2 г.:

Прогноз продаж на январь 19Х3 г. — 50 000 дверей. Начальные запасы на 1 января 19Х2 г. составили 15 000 дверей. Компания придерживается такой политики, что минимальный уровень запасов должен равняться 15 000 шт., а максимальный — половине количества продаж следующего месяца Макси­мальная производительность составляет 65 000 дверей в месяц.

Подготовьте бюджет производства на 19Х2 г. с указанием количества две­рей, которое необходимо производить ежемесячно. Какое количество дверей будут составлять конечные запасы готовой продукции 31 декабря 19Х2 г.?

4. Бюджет закупки/использования материалов.

Бюджет продаж на первые пять месяцев 19Х3 г. для одной произ­водственной линии компании «Артур» выглядит следующим образом:

Запасы готовой продукции на конец каждого месяца должны быть равны 25% продаж, предполагаемых в следующем месяце. На 1 января на складе было 2700 шт. этого вида продукции. На конец месяца незавершенного про­изводства не остается. Для производства единицы продукции требуются два типа материалов в следующих количествах:

В конце каждого месяца на складе должно быть материалов в количест­ве, равном половине потребностей следующего месяца. Это требование было выполнено на 1 января 19Х3 г.

Подготовьте бюджет, показывающий количество материалов каждого типа, которые необходимо приобретать каждый месяц в I кв. 19Х3 г.

5. Бюджеты производства и затрат труда.

Компания «Сигма» производит и продает художественные рамки для свадебных и других фотографий по торжественным случаям. Контролер Андерсон отвечает за подготовку общего бюджета компании. В его распоряжении есть информация за 19Х5 г.:

Связанные с заработной платой затраты включают также: а) 25 ДЕ за 1 час — в Пенсионный фонд; б) 10 ДЕ за 1 час—компенсация страхования рабочих; в) 40 ДЕ за 1 час — медицинское страхование; г) налоги в фонд со­циального страхования.

Предполагается, что на 1 января 19Х5 г. ставки налога в фонд социаль­ного страхования равны 7% для предпринимателя и 6, 5% для служащих. Все затраты, оплачиваемые компанией для служащих, рассматриваются как прямые трудозатраты.

В компании существует трудовой договор, который предусматривает увеличение часовой тарифной ставки до 9, 00 ДЕ с 1 апреля 19Х5 г. Новые, более производительные станки установлены и будут полностью задейство­ваны с 1 марта 19Х5 г.

Компания «Сигма» рассчитывает к 31 декабря 19Х4 г. иметь на складе 16 000 рамок. Она придерживается такой политики, что запасы на конец ме­сяца должны быть равны 100% продаж следующего месяца плюс 50% про­даж следующего за ним месяца.

Подготовьте бюджет производства и бюджет затрат труда для компании «Сигма» за I кв. 19Х5 г. и на каждый месяц внутри него. Оба бюджета можно объединить в одной таблице. Бюджет трудовых затрат должен включать все элементы прямых затрат труда в часах и в денежном выражении.

6. Обобщающий бюджет. Известна следующая информация о положении дел в фирме:

Текущих обязательств на 30 сентября нет.

Объем продаж в кредит составляет 25% общего объема продаж (75% за наличные или через банк). Предполагается, что вся задолженность по про­дажам в кредит будет погашена в течение 30 дней со дня продажи. На 30 сентября на счетах к получению будет отражен результат от продажи в кредит за сентябрь (25% от 40 000 ДЕ).

Валовая прибыль составляет в среднем 30% объема продаж. Фирма рас­сматривает скидки по закупкам в отчете о прибылях и убытках как «другие расходы».

Расходы: заработная плата и жалованье служащих составляют в сред­нем 15% ежемесячных продаж; аренда помещений — 5%; все другие расхо­ды, за исключением амортизации, — 4%. Предполагается, что выплаты по всем этим расходам осуществлялись каждый месяц. Затраты на амортиза­цию составляют 1000 ДЕ ежемесячно.

Закупки: фирма поддерживает свои запасы на уровне не менее 30 000 ДЕ. Политика фирмы — закупать ежемесячно дополнительные запасы това­ров в количестве, необходимом для обеспечения объема продаж следующе­го месяца. Условия закупок: 2/10, n /30. Предполагается, что все платежи осу­ществляются в месяц закупки и используются все скидки.

Принадлежности: в октябре на них расходуется 600 ДЕ, в ноябре на эти цели выделяется 400 ДЕ.

Предполагается, что минимальное сальдо, поддерживаемое на счете «Денежные средства», должно составлять 8000 ДЕ. Предполагается также, что все займы делаются в начале месяца, а все выплаты — в конце месяца, определенного для возврата. Кредиты возвращаются, когда для этого на­коплены достаточные средства. Проценты выплачиваются только во время возврата основной суммы кредита. Процентная ставка—18% годовых. Ру­ководство фирмы не хочет занимать средств больше, чем это необходимо, и намеревается возвращать так скоро, как сможет.

Подготовьте бюджеты, приведенные ниже (заполните таблицы).

А. Бюджет ежемесячных поступлений денежных средств:

Б. Объем закупок составляет 70% от объема продаж следующего месяца. Бюджет ежемесячных выплат по закупкам:

В. Бюджет ежемесячных операционных (текущих) расходов:

Г. Бюджет общих ежемесячных выплат:

Д. Бюджет поступлений и выплат денежных средств:

Е. Предполагается, что сумма займа должна быть кратна 1000 ДЕ. Финансовые потребности:

Ж. Составьте прогнозный отчет о прибылях и убытках за IV кв. и прогноз­ный бухгалтерский баланс на 31 декабря.

3. В этой задаче были допущены определенные упрощения.Какие ус­ложняющие факторы встречаются в реальном бизнесе?

Приложение 3. Вопросы для самопроверки

1. Какой текущий бюджет является отправной точкой в процессе разра­ботки общего бюджета?

а) бюджет расходов по продаже (коммерческих расходов); б) бюджет продаж; в) бюджет производства; г) бюджет закупки/использования мате­риалов.

2. Какой текущий бюджет должен быть подготовлен, чтобы можно было оценить количество материалов, которое необходимо закупить:

а) бюджет коммерческих расходов; б) бюджет продаж; в) бюджет произ­водства; г) бюджет закупки/использования материалов.

3. Детализированная схема предполагаемых производственных затрат, отличных от прямых материальных затрат и прямых затрат труда, которые должны иметь место для выполнения плана производства в будущем перио­де, есть:

а) бюджет общепроизводственных расходов; б) общий бюджет; в) бюд­жет капитальных затрат; г) бюджет общих и административных расходов.

4. Бюджет денежных средств должен быть подготовлен до того, как один из следующих документов может быть разработан:

а) прогнозный отчет о прибылях и убытках; б) бюджет капитальных за­трат; в) бюджет продаж; г) прогнозный отчет о финансовом положении (бух­галтерский баланс).

5. Из бюджета продаж корпорации следует, что в октябре рассчитывают продать 12 500 ед. продукта А и 33100 ед. продукта В. Продажная цена про­дукта А составляет 22, 4 ДЕ, а продукта В — 32 ДЕ. Отдел продаж получает 6% комиссионных от продажи продукта А и 8% — от продажи продукта В.

Сколько комиссионных планируется в бюджете получить от продажизамесяц?

а) 106 276 ДЕ; б) 101 536 ДЕ; в) 84 736 ДЕ; г) 92 436 ДЕ.

6. Компания продала товары на сумму 134 000 ДЕ в июле; на сумму 226 000 ДЕ в августе и на сумму 188 000 ДЕ в сентябре. Из опыта поступле­ния денег за проданные товары известно, что 60% средств от продаж в кре­дит поступает на следующий месяц после продажи; 36% — во втором меся­це, 4% — не будет получено совсем.

Сколько денег получено от продаж в кредит в сентябре?

а) 183 840 ДЕ; б) 194160ДЕ; в) 226 000 ДЕ; г) 188 000 ДЕ.

7. Что является наилучшей основой для оценки результатов деятельно­сти за месяц?

а) ожидаемое выполнение за месяц (бюджетное); б) фактическое выпол­нение за тот же месяц в предыдущем году; в) фактическое выполнениеза предыдущий месяц.

8. Правильны ли следующие утверждения?

а) наиболее эффективный способ прогнозирования объема продаж — использование данных о продажах в прошлом году с добавлением скромно оцененного увеличения (да; нет); б) наиболее общим ограничением бюджет­ного объема операций является производственная мощность (да; нет).

9. В процессе подготовки оперативного бюджета последним шагом обычно является подготовка прогнозного:

а) отчета о прибылях и убытках; б) бухгалтерского баланса; в) отчета о движении денежных средств; г) ни одного из названных выше.

10. Количество материалов, которое необходимо закупить, будет равно бюджетному количеству использованных материалов:

а) плюс запланированные конечные запасы материалов и минус началь­ные их запасы; б) плюс начальные запасы материалов и минус запланированные конечные их запасы; в) оба вышеназванных утверждения справед­ливы; г) ни одно из них не верно.

11. Компания имеет начальные запасы определенного товара 20 000 ед. В конце бюджетного периода она планирует конечные запасы 14 500 ед. это­го товара и произвести 59 000 ед.

Планируемый объем продаж составляет:

а) 53 500 ед.; б) 64 500 ед.; в) 59 000 ед.; г) ни одно из перечисленных количеств.

12. Фабрика желает сократить свои запасы определенного вида основ­ных материалов на 40%. Запасы этого вида материалов в начале бюджетно­го периода составляют 120 000 галлонов. Фабрика планирует произвести 84 000 ед. продукта. На каждую единицу требуется 2, 5 галлона основных ма­териалов данного вида.

Сколько этих материалов необходимо закупить в течение бюджетного периода?

а) 138 000 галлонов; б) 258 галлонов; в) 6400 галлонов; г) ни один из перечисленных ответов не верен.

13. Корпорация начала свою деятельность в 19Х0 г. Доступна следую­щая информация:

Все товары продавались по цене, которая на 40% выше затрат на их при­обретение. Предполагается, что все продажи осуществляются в кредит, а все деньги будут получены.

Какое сальдо будет на счете «Счета к получению» на 31 декабря 19Х0 г.:

а) 50 000 ДЕ; б) 192 000 ДЕ; в) 250 000 ДЕ; г) 290 000 ДЕ.

14. В течение бюджетного периода производственная компания рассчиты­вает продать продукции в кредит на сумму 219 000 ДЕ и получить 143 500 ДБ. Предполагается, что других поступлений денежных средств не ожидается, об­щая сумма платежей в бюджетном периоде составит 179 000 ДЕ, а сальдо на счете «Денежные средства» должно равняться минимум 10 000 ДЕ.

Какую сумму необходимо дополнительно привлечь в бюджетном периоде?

а) 45-500 ДЕ; б) 44 500 ДЕ; в) 24 500 ДЕ; г) ни один из перечисленных ответов не верен.