Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Глава 2. Анализ бухгалтерского учета
|
|
| № | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, руб |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (Кт остаток) | ||
| Вложения во внеоборотные активы | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (остаток Дт) | ||
| Налог на добавленную стоимость | ||
| Добавочный капитал | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (остаток Дт) | ||
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Уставный капитал | ||
| Расчеты с подотчетными лицами (остаток Дт) | ||
| Материалы | ||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||
| Оборудование к установке | ||
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| Готовая продукция | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Касса | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Расчетный счет | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Основное производство | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (остаток Кт) |
Таблица 1 – Остатки по счетам
Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 декабря 200_г.
| Подотчетное лицо | Сумма, руб. |
| Экспедитор Федорцов С.И. | |
| Кладовщик Сидоркин И.С. | |
| Технолог Ивкин А.Б. | |
| Итого |
Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» на 1 декабря 200_г.
| Вложения в основные средства | Сумма, руб. |
| Здание цеха | |
| Производственное оборудование | |
| Итого |
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций
| № | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Вариант 1 | Дт | Кт | ||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: А) покупная стоимость Б) НДС (сверху 18%) Итого | ||||
| Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм Федорцова С.И., включена в себестоимость материалов | ||||
| Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | ||||
| Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: А) стоимость работ Б) НДС (сверху 18%) | ||||
| Списано морально устаревшее оборудование (первоначальная стоимость составляла 76000 руб.) А) сумма начисленной амортизации на дату списания Б) списана остаточная стоимость оборудования В) оприходованы материалы от демонтированного оборудования по цене возможного использования | ||||
| Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования Б) НДС (сверху 18%) | - | - | - | |
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: -здание цеха(80000+10000) -производственное оборудование Итого | ||||
| Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической стоимости): А) на изготовление продукции в основном производстве Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования цеха В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения Г) на упаковку продаваемой продукции | ||||
| Начислена амортизация основных средств: А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов Б) здания, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения Итого | ||||
| Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | ||||
| Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: А) за текущий ремонт административного здания Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения Г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции Д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам Итого | - | - | - | |
| Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | ||||
| Оплачены с расчетного счета организации: А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. Б) проценты за краткосрочные кредиты банка В) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль Г) единый социальный налог за ноябрь 200_г. Д) в погашение краткосрочных кредитов банка Итого | ||||
| Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации: А) для выплаты заработной платы Б) на командировочные расходы | ||||
| Выплачены из кассы организации: А) заработная плата за ноябрь 200_г. Б) под отчет на командировочные расходы Федорцову С.И. | ||||
| Поступили деньги на расчетный счет организации: А) от покупателя за проданную продукцию Б) в погашение прочей дебиторской задолженности | ||||
| Отражены результаты годовой инвентаризации: А) излишки материалов на складе (рыночная стоимость) Б) недостача готовой продукции на складе В) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо | - - | - - | - - | |
| Подотчетными лицами приобретен хозяйственный инвентарь, затраты отнесены на общепроизводственные расходы А) Сидоркиным И.С. Б) Ивкиным А.Б. | ||||
| Начислена заработная плата персоналу организации за декабрь 200_г.: А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами В) руководителям и служащим за управление организацией и обслуживанием общехозяйственных подразделений Г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции Д) пособие по временной нетрудоспособности Итого | ||||
| Начислен страховой взнос за декабрь 200_г.: А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами В) руководителям и служащим за управление организацией и обслуживанием общехозяйственных подразделений Г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции Итого | ||||
| Из начисленной заработной платы произведены удержания: А) налога на доходы физических лиц Б) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) | - | - | - | |
| Сумма НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками подлежит зачету по расчету с бюджетом | ||||
| Отражены расходы на служебную командировку Федорцова С.И., затраты отнесены на общепроизводственные расходы | ||||
| Остаток неизрасходованные подотчетных сумм внесены в кассу: Федорцовым С.И. Сидоркиным И.С. Ивкиным А.Б. | - | - | - | |
| Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной готовой продукции | ||||
| Списаны общехозяйственные расходы для включения в себестоимость выпущенной готовой продукции | ||||
| Оприходованы на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили – 9220 руб.) | ||||
| Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами, поступила выручка от ее продажи с НДС | ||||
| Списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | ||||
| Начислен НДС по проданной продукции по ставке 18% | ||||
| Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции | ||||
| Отражен финансовый результат от продажи продукции | 90.9 | |||
| Отражен результат по прочим доходам и расходам | ||||
| Доначислен налог на прибыль за декабрь 200_г. в размере 20% | ||||
| В конце отчетного года выявляется и списывается по назначению сумма финансового результата деятельности организации | ||||
| На расчетный счет поступила оплата от покупателей за купленную продукцию |
Счета синтетического учета
Дт 01 Кт Дт 02 Кт Дт 04 Кт
Сн- 249500 Сн- 122300 Сн- 54435
90000 5000 71000 0 0
12941 2000 0 0
Од- 102941 Ок- 5000 550 Ск- 54435
Ск – 347441 Од – 0 Ок - 73550
Ск - 195850
Дт 05 Кт Дт 07 Кт Дт 08 Кт
Сн- 2950 Сн- 7400 Сн- 85541
0 3400 0 7400 7400 90000
Од- 0 Ок- 3400 Од - 0 Ок – 7400 10000 12941
Ск- 6350 Ск – 0
Од- 17400 Ок- 102941
Ск- 0
Дт 10 Кт Дт 19 Кт Дт 20 Кт
Сн- 62630 Сн-1533 Сн-2510
36000 3400 3780 12100 71000 92170
6480 600 1800 3400
740 500 5580 12100
6000 150 Ск-4987 20500
720 6150
Од –49940 Ок- 4650 42720
Ск-107920 26110
Од-169880 Ок-92170
Ск-80220
Дт 25 Кт Дт 26 Кт Дт 43 Кт
Сн-0 Сн-0 Сн-12917
600 42720 500 26110 100000
2000 550 92170 1830
3400 4200
4500 2200
5870 660 Од-92170 Ок-100000
9500 18000 Ск-5087
2850 Од-26110 Ок-26110
14000 Ск- 0
Од-42720 Ок-42720 Дт 51 Кт Дт 58 Кт
Дт 50 Кт Сн-865990 Сн-13330
Сн-5150 20000 80000 0 0
100000 20000 1500 1300 Од-0 Ок-0
20000 100000 141600 500 Ск-13330
2000 1200
500 13000
Од-122500 Ок-120000 100000
Ск-7650 20000
Од-163100 Ок-216000
Ск-813090
Дт 62 Кт Дт 66 Кт Дт 67 Кт
Сн-41707 Сн-40000 Сн-100000
141600 20000 1300 1300 0 0
141600 13000 0 0
Од-141600 Ок-161600 Од-14300 Ок-1300 Ск-100000
Ск-21707 Ск-27000
Дт 60 Кт Дт 68 Кт Дт 69 Кт
Сн-10500 Сн-23950 Сн-1273
80000 36000 500 1200 6150
10000 12100 600 2850
14000 660
4200 342 360
2800+6480 21600 Од-1800 Ок-10020
3780+1800 3182 Ск-9493
Од-80000 Ок-79060 Од-12600 Ок-25124
Ск-9560 Ск-36474
Дт 70 Кт Дт 71 Кт Дт 73 Кт
Сн-130610 Сн-11920 Сн-1200
100000 20500 20000 740 0 0
342 9500 4500 Од- 0 Ок- 0
2200 5870 Ск-1200
1200 18000
600 2000
Од-100342 Ок-34000 500
Ск-64268 Од-20000 Ок-31610
Ск-310
Дт 76 Кт Дт 80 Кт Дт 84 Кт
Сн-1500 Сн-1480 Сн-950000 Сн-29200
0 1500 0 0 0 12728
Од-0 Ок-1500 Од-0 Ок-0 Од-0 Ок-12728
Ск-1480 Ск-950000 Ск-41928
Дт 90 Кт Дт 91 Кт Дт 99 Кт
Сн-0 Сн-0Сн-0
100000 141600 5000 6000 3182 420
21600 1300 12728
4510 420 15490 Од-3718 Ок-420
15490 720 Ск-15490
Од-141600 Ок-141600 Од-6720 Ок-22210
Ск-0 Ск-15490
Дт 83 Кт Дт 44 Кт Дт 71.1 Кт
Сн-5000 Сн-0 Сн-1050
0 0 150 4510 20000 740
Од-0 Ок-0 2800 18000
Ск-5000 1200 2000
360 Од-20000 Ок-20740
Од-4510 Ок-4510 Ск-310
Дт 71.2 Кт Дт 71.3 Кт
Сн-5000 Сн-5870
0 4500 0 5870
Од- 0 Ок- 5000 Од-0 Ок-5870
Ск-0 Ск-0
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71
| № | Наименование подотч. Лиц | Остаток на нач. | Обороты за месяц | Остаток на кон. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Федорцов С.И | - | _ | |||||
| Сидоркин И.С. | - | - | - | - | |||
| Ивкин А.Б. | - | - | - | - | |||
| Итого | - | - |
Оборотно-сальдовая ведомость ОАО «Омега» за декабрь 200_г.
| № счета | Остаток на 01.12. 200_г. | Обороты за месяц | Остаток на 31.12.200_г. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| - | - | |||||
| - | - | - | ||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | ||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | ||||
| - | - | |||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | |||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | - | - | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| - | - | |||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | ||||
| Итого |
Заключение
Выполнив работу, я сделал следующие выводы.
Факторный анализ - является одним из сильнейших методических решений в анализе хозяйственной деятельности компаний для принятия решений. Основной задачей, которую решают разнообразными методами факторного анализа, включая и метод главных компонент, является сжатие информации, переход от множества значений по элементарным признакам с объемом информации к ограниченному множеству элементов матрицы факторного отображения или матрицы значений латентных факторов для каждого наблюдаемого объекта.
Методы факторного анализа позволяют также визуализировать структуру изучаемых явлений и процессов, а это значит определять их состояние и прогнозировать развитие. Наконец, данные факторного анализа дают основания для идентификации объекта, т.е. решения задачи распознавания образа. Методы факторного анализа обладают свойствами, весьма привлекательными для их использования в составе других статистических методов, наиболее часто в корреляционно-регрессионном анализе, кластерном анализе, многомерном шкалировании и др.
Факторный анализ параметров позволяет выявить на ранней стадии нарушение рабочего процесса (возникновение дефекта) в различных объектах, которое часто невозможно заметить путем непосредственного наблюдения за параметрами. Это объясняется тем, что нарушение корреляционных связей между параметрами возникает значительно раньше, чем нарушение уровня сигнала в одном измерительном канале. Такое искажение корреляционных связей позволяет своевременно обнаружить факторный анализ параметров. Для этого достаточно иметь массивы зарегистрированных параметров (информационный портрет объекта) [9].
Установлено, что показателем технического состояния объекта может служить среднее расстояние между факторными нагрузками для выделенной группы параметров. Не исключено, что для этой цели могут использоваться и другие метрики нагрузок на общие факторы.
С целью определения критических значений контролируемых расстояний между факторными нагрузками следует накапливать и обобщать результаты факторного анализа для однотипных объектов. Исследование показало, что наблюдение за общими факторами и соответствующими факторными нагрузками - это выявление внутренних закономерностей процессов в объектах.
Применение методики факторного анализа не ограничено физическими особенностями процессов, происходящих в технических объектах, и поэтому она (методика) может быть использована при исследовании самых различных явлений и процессов в технике, биологии, психологии, социологии и т. п.