Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Смета расходов сушильного цеха
|
|
Задание по сушке пиломатериалов, тыс. м3
для дверных (оконных)блоков __________, тыс. м3
| Статьи расходов | Расходы, тыс. руб. | Примечания |
| 1.Заработная плата основная и дополнительная: | ||
| -рабочих | По данным табл. 16 | |
| -ИТР, служащих и МОП | По данным табл.17 | |
| 2. Обязательные страховые отчисления | 30% от зарплаты | |
| 3.Материалы | Норматив –28 руб. на 1 м3 | |
| 4.Топливо и энергия | По данным табл. 11 (расчет по действующим тарифам) и табл. 20* | |
| 5.Расходы на содержание и эксплуатацию | Норматив – 7, 8% от стоимости ОФ цеха | |
| 6.Услуги транспорта | Норматив –38, 6 руб. на 1 м3 | |
| 7.Охрана труда | 2720 руб. на 1 рабочего в год | |
| 8.Прочие расходы | 1, 5% от суммы предыдущих затрат | |
| 9.Итого расходов | Сумма п.1.-8 | |
| Себестоимость сушки 1 м3 пиломатериалов, руб. |
10.4. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования лесоцеха.
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составляется по упрощенной схеме. По статье затрат «Амортизация оборудования и транспортных средств» заполняется только графа «Амортизация» на основе данных табл. 19.
Затраты по статье «Эксплуатация оборудования» рассчитывают в части зарплаты по данным табл.16; обязательные страховые отчисления – 30% от зарплаты; стоимость расходных материалов – 1, 8 % от стоимости оборудования лесоцеха; амортизация и электроэнергия по данным табл. 19 и табл.11.
Расходы по статье «Ремонт оборудования и транспортных средств» устанавливают: в части зарплаты – по данным табл.16; обязательные страховые отчисления – 30% от зарплаты; расходные материалы – 2, 2% от стоимости оборудования лесоцеха; амортизация и отчисления в фонд ремонтов (услуги РММ)- по данным табл.19.
Расходы по статье «Внутризаводские перемещения грузов» учитывают укрупненно с помощью норматива 1275 руб. на отработанную рамо-смену.
Расходы по статье «Износ МБП» определяют: зарплата – по данным табл.16 (заточка инструмента); обязательные страховые отчисления – 30% от зарплаты; расходные материалы – норматив 0, 5% от стоимости оборудования лесоцеха.
Прочие расходы запланированы в размере 3% от суммы затрат по калькуляционным статьям.
Общие затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования лесоцеха, отражают в калькуляции пиломатериалов (табл. 26).
Таблица 22
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования лесопильного цеха
| Статьи расходов | Расходы, тыс. руб. | |||||
| Зарплата | Отчисления от зарплаты | Материалы | Амортизация, энергия, услуги РММ | Всего | ||
| % от стоимости ОФ | Сумма, тыс.руб. | |||||
| Амортизация оборудования и транспортных средств | Х | Х | Х | Х | ||
| Эксплуатация оборудования | ||||||
| Энергия | Х | Х | Х | Х | ||
| Ремонт оборудования и транспортных средств | ||||||
| Внутризаводское перемещение грузов | Х | Х | Х | Х | Х | |
| Износ МБП | Х | |||||
| Прочие расходы | Х | Х | Х | Х | Х | |
| Всего расходов |
10.5. Смета затрат на пиловочное сырье
Размер затрат на приобретение сырья устанавливают в табл.23. Сначала указывают объем сырья в разрезе отдельных сортов без дифференциации по диаметрам в соответствии с данными табл.5. Цены на пиловочное сырье студент принимает самостоятельно или по рекомендации руководителя проектирования.
В табл.23. также определяют затраты на выполнение транспортно-складских операций на бирже сырья, приняв укрупненно норматив в пределах 30 - 40 руб./м3.
Затраты, связанные с приобретением сырья и выполнением транспортно-складских работ, включают в себестоимость пиломатериалов (табл.26.).
Таблица 23.
Смета затрат на пиловочное сырье
| Сорт пиловочного сырья | Количество сырья | Стоимость сырья | Транспортно-складские расходы | |||
| доля, % | тыс. м3 | цена 1 м3 руб. | всего, тыс. руб. | на 1 м3 руб. | всего, тыс. руб. | |
| 1 сорт | ||||||
| 2 сорт | ||||||
| 3 сорт | ||||||
| 4 сорт | ||||||
| всего |
Примечание 1. Сырье поставляется на предприятие при дифференциации цен франко-биржа сырья лесоцеха только по сортам.
2. для сокращения объемов расчетов студентам предлагается использовать укрупненный норматив затрат на 1 м3 транспортно-складских работ. По условию в этот норматив включена зарплата рабочих биржи сырья, учтенная в табл.14 и затраты на пар (электроэнергию) при сортировке сырья.
3. Условно принято, что остатки сырья на бирже на начало и конец года одинаковы.
10.6. Планирование цеховых расходов лесопильного производства
При составлении сметы цеховых расходов лесоцеха учитывать затраты в соответствии с рекомендациями к табл. 24. Их учет позволяет без затруднений определить затраты по каждой калькуляционной статье, а затем величину цеховых расходов.
Так как в лесоцехе параллельно производят два вида продукции: пиломатериалы и технологическую щепу, то цеховые расходы должны быть распределены пропорционально объемам товарной продукции лесоцеха (табл.13) и соответственно отнесены на себестоимость пиломатериалов (в табл.26) и себестоимость технологической щепы (в табл.27).
10.7. Планирование общехозяйственных расходов
Величину общехозяйственных расходов определяют в табл.25 в соответствии с рекомендациями в примечаниях к каждой калькуляционной статье. По условиям предприятия затраты на содержание прочего общехозяйственного персонала не предусмотрены. Также из-за отсутствия финансовых ресурсов на предприятии не планируют внедрение оргтехмероприятий. (п.5. табл.25.).
Запланированная величина общехозяйственных расходов должна быть распределена между всеми видами товарной продукции предприятия (если запроектирован отпуск тепловой энергии на сторону, то включая и ее) пропорционально их удельным весам в общем объеме товарной продукции (табл. 13).После распределения соответствующую часть общехозяйственных расходов включают в калькуляцию конкретного вида товарной продукции.
Таблица 24.
Смета цеховых расходов лесоцеха
| Статьи расходов | Расходы на 20….. г., тыс. руб. | Примечания |
| 1.Содержание аппарата управления цеха, всего: в том числе: а) зарплата основная и дополнительная б) обязательные страховые отчисления | Из табл. 17 30% от зарплаты аппарата управления | |
| 2. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря цеха | Из табл.19 | |
| 3. Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха | 1, 5% от стоимости пассивных основных фондов цеха | |
| 4. Ремонт (все виды) зданий, сооружений и инвентаря | Из табл.19 | |
| 5. Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство | 0, 1% от товарной продукции цеха | |
| 6. Охрана труда (расходы в цехе) | 2720 руб. на одного рабочего цеха в год | |
| 7. Износ хозяйственного инвентаря | 40% от его стоимости | |
| 8. Прочие расходы | 1, 5% от суммы затрат по п.п. 1-7 | |
| 9. Непроизводственные расходы (потери от простоев и порчи имущества; недостача материальных ценностей) | 0, 2% от товарной продукции цеха | |
| 10. Всего | Итого по п.п. 1-9 |
Таблица 25
Смета общехозяйственных расходов
| Статьи расходов | Сумма расходов, тыс.руб. | Примечания |
| А. Расходы на управление | ||
| 1. Оплата труда аппарата управления предприятия | Из табл.17 | |
| 2. Обязательные страховые отчисления | 30% от зарплаты (п.1) | |
| 3. Служебные командировки и перемещения | 8% от зарплаты (п.1) | |
| 4. Расходы на содержание служебного транспорта | 0, 2% от товарной продукции | |
| 5. Расходы на совершенствование технологии и организации производства | Расходы некапитального характера (не планировать) | |
| 6. Расходы на обслуживание производственного процесса | 3% от зарплаты работников предприятия | |
| 7. Прочие расходы (реклама, представительские и т.п.) | 0, 2% от объема реализации продукции | |
| Б. Общехозяйственные расходы | ||
| 8. Содержание прочего общехозяйственного персонала | Оплата труда работников ПКБ (не планировать) | |
| 9. Амортизация и содержание зданий, сооружений и инвентаря общего назначения, включая ремонт | Из табл. 19 | |
| 10. Расходы на электроэнергию и пар | Табл. 11 и табл. 20* | |
| 11. Охрана труда | 1, 8% от ФОТ предприятия | |
| 12. Подготовка и переподготовка кадров | 1% от ФОТ предприятия | |
| 13. Непроизводственные расходы | 0, 02% от товарной продукции | |
| 14. Прочие расходы (в т.ч. плата за кредит, налоги и сборы, относящиеся на себестоимость продукции) | 1, 6% от товарной продукции | |
| Всего затрат | Итого по п.п. 1- 14 |
10.8. Планирование себестоимости пиломатериалов
Калькуляцию себестоимости пиломатериалов рассчитывают в табл.26. Источники данных для учета затрат по большинству калькуляционных статей указаны в примечаниях табл. 26.
После установления производственной себестоимости валового выпуска пиломатериалов выполняют процедуру распределения затрат между товарным выпуском и внутризаводским оборотом пиломатериалов.
Производственную себестоимость валового выпуска нужно разделить на сумму кубокоэффициентов валового выпуска (табл. 7) и установить производственную себестоимость 1 кубокоэффициента. Умножив производственную себестоимость 1 кубокоэффициента на количество кубокоэффициентов внутризаводского оборота (табл. 7), устанавливают себестоимость пиломатериалов, направляемых в цех столярных изделий (табл. 29).
Из производственной себестоимости валового выпуска исключают производственную себестоимость внутризаводского оборота и устанавливают производственную себестоимость товарного выпуска пиломатериалов.
При исчислении затрат по калькуляционным статьям на 1 м3 пиломатериалов сумму расходов – производственную себестоимость - нужно разделить на валовой выпуск пиломатериалов. При определении полной себестоимости 1 м3 товарных пиломатериалов нужно соответствующую сумму расходов разделить на товарный выпуск пиломатериалов.
Таблица 26.
Калькуляция себестоимости пиломатериалов
Валовой выпуск пиломатериалов ___________ тыс. м3
Товарный выпуск пиломатериалов __________ тыс.м3
| Калькуляционные статьи затрат | Сумма расходов на 20… г. | Примечания | |
| На весь объем, тыс. руб. | На 1 м3, руб. | ||
| 1. Сырье по ценам приобретения | Из табл. 23 | ||
| 2. Транспортно-складские расходы | Из табл.23 | ||
| 3. Возвратные отходы (вычитаются) | Из табл.8 | ||
| 4. Основная зарплата производственных рабочих | Из табл.16 | ||
| 5. Дополнительная зарплата производственных рабочих | Из табл.16 | ||
| 6. Обязательные страховые отчисления | 30% от зарплаты |
Продолжение табл. 26.
| 7. Расходы на подготовку и освоение производства | 18– 24 руб., на 1 м3 | ||
| 8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | Из табл.22 | ||
| 9. Цеховые расходы | Из табл. 24 | ||
| Цеховая себестоимость | |||
| 10. Прочие производственные расходы | 2% от цеховой себестоимости | ||
| 11. Общехозяйственные расходы | Из табл. 25 | ||
| 12. Производственная себестоимость валового выпуска | |||
| 13. Себестоимость внутризаводского оборота | По расчету | ||
| 14. Производственная себестоимость товарного выпуска | |||
| 15. Коммерческие расходы | 25-35 руб. на 1м3 | ||
| Полная себестоимость товарного выпуска пиломатериалов | Сумма п.п.14-15 |
10.9. Составление калькуляции себестоимости технологической щепы
Расчет полной себестоимости технологической щепы выполняют в табл. 27 в соответствии с рекомендациями в графе «Примечания».
Для полноты учета по калькуляционной статье «Расходы на содержание и обслуживание оборудования» необходимо включить также затраты на электроэнергию (из табл. 11); амортизационные отчисления (табл. 19) и затраты на ремонт основных фондов участка (из табл. 19).
Затраты на 1 м3 технологической щепы определяют, разделив сумму затрат по каждой статье калькуляции на объем производимой технологической щепы.
10.10. Планирование себестоимости столярных изделий
За калькуляционную единицу принимают 1 м2 дверных (оконных) блоков. Предварительно в соответствии с рекомендациями табл.28 устанавливают цеховые расходы.
По укрупненному нормативу, устанавливая затраты по статье «Содержание зданий, сооружений и инвентаря», стоимость пассивных основных фондов цеха принять в размере 60% от стоимости основных фондов цеха столярных изделий.
Таблица 27.
Калькуляция себестоимости технологической щепы
Объем производства___________________ тыс. м3
| Калькуляционные статьи затрат | Затраты | Примечания | |
| На весь объем, тыс. руб. | На 1 м3 щепы, руб. | ||
| 1.Сырье (за вычетом возвратных отходов) | Из табл. 8. | ||
| 2. Оплата труда производственных рабочих | Из табл. 16. | ||
| 3. Обязательные страховые отчисления | 30% от зарплаты | ||
| 4.Расходы на подготовку и освоение производства | 0, 5% от стоимости продукции участка | ||
| 5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 10 – 15 % от стоимости основных фондов участка | ||
| 6. Цеховые расходы | Из табл. 24 | ||
| 7. Общехозяйственные расходы | Из табл. 25 | ||
| 8. Прочие производственные расходы | 0, 5% от предыдущих затрат | ||
| 9. Производственная себестоимость | |||
| 10. Коммерческие расходы | 22-25 руб/м2 | ||
| 11. Полная себестоимость | Сумма п.п.1-10 |
Таблица 28.
Смета цеховых расходов производства столярных изделий
| Статьи расходов | Расходы в 200. г., тыс. руб. | Примечания |
| 1.Содержание аппарата управления цеха, всего: в том числе: а) зарплата основная и дополнительная б) обязательные страховые отчисления | Из табл. 17 30% от зарплаты | |
| 2. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря цеха | Из табл. 19 (принять в размере 60%) | |
| 3. Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха | 1, 5% от стоимости пассивных основных фондов цеха | |
| 4. Ремонт (все виды) зданий, сооружений и инвентаря | Из табл. 19 (принять в размере 60%) | |
| 5. Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство | 0, 1% от товарной продукции цеха | |
| 6. Охрана труда (расходы в цехе) | 1380 руб. на 1 рабочего цеха в год | |
| 7. Износ хозяйственного инвентаря и инструментов | 0, 1% от стоимости пассивной части основных фондов цеха | |
| 8. Прочие расходы | 0, 5% от суммы затрат по п.п. 1-7 | |
| 9. Непроизводственные расходы (потери от простоев и порчи имущества; недостача материальных ценностей) | 0, 2% от товарной продукции цеха | |
| 10. Всего | Итого по п.п. 1-9 |
Таблица 29
Калькуляция себестоимости столярных изделий
| Калькуляционные статьи расходов | Затраты | Примечания | |
| на весь объем, тыс.руб. | на 1 м2, руб. | ||
| 1. Сырье и материалы | Табл. 26 п. 13 | ||
| 2. Возвратные отходы | Не утилизируются | ||
| 3. Покупные изделия и полуфабрикаты | Норматив 40 руб./м2 | ||
| 4. Сушка древесных материалов | Из табл. 21 | ||
| 5. Топливо и энергия на технологически цели | Из табл. 11 | ||
| 6. Оплата труда производственных рабочих | Из табл. 16 | ||
| 7. Обязательные страховые отчисления | 30% от зарплаты | ||
| 8. Расходы на подготовку и освоение производства | Затраты на оснастку в размере 1, 5% от стоимости продукции | ||
| 9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (включая амортизацию с оборудования и отчисления в ремонтный фонд) | Из табл. 19 (40%) | ||
| 10. Цеховые расходы | Из табл. 28 | ||
| 11. Общехозяйственные расходы | Из табл. 25 | ||
| 12. Потери от брака | 0, 5% от стоимости продукции цеха | ||
| 13. Прочие производственные расходы | 1, 2% от суммы затрат по п.п. 1-12 | ||
| 14. Производственная себестоимость | Сумма затрат п.п. 1-13 | ||
| 15. Коммерческие расходы | Норматив затрат 18 руб./м2 | ||
| 16. Полная себестоимость продукции цеха | Сумма затрат по п.14 и п.15 |
Себестоимость столярных изделий планируют в размере калькуляционных статей в соответствии с указаниями табл. 29.
Как и в предыдущих сметах и калькуляциях, при заполнении табл. 29 используют ранее определенные величины расходов, связанных с производством столярных изделий.
Затраты по калькуляционной статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» принять по табл. 20 в размере 40% от амортизации с основных фондов столярного цеха и отчислений в фонд ремонтов.
Вопросы к разделу: 1. Проанализировать структуру затрат отдельных видов продукции. Какие статьи являются наиболее затратными, чем это вызвано? 2. Каковы резервы снижения себестоимости основных видов продукции на предприятии? 3. Какие меры необходимо предпринять, чтобы использовать эти резервы? 4. Насколько эффективен предлагаемый способ распределения накладных затрат?
Планирование финансовых результатов
После составления плановых калькуляций на производство и реализацию всех видов товарной продукции в соответствии с заданием на проектирование определяют экономические показатели деятельности предприятия на плановый год.
Расчеты выполняют в табл. 30. Полная себестоимость каждого вида продукции исчислена в калькуляциях (см. табл. 20, 26, 27, 29).
Выручка от реализации товарной продукции исчислена в табл. 13. Прибыль от реализации конкретного вида товарной продукции определяют как разность между выручкой от реализации товарной продукции и ее полной себестоимостью.
Рентабельность отдельного вида продукции, %, рассчитывается по формуле:
Рi = 
(16)
где Рi - рентабельность i –того вида продукции,
Пi – прибыль i –того производства, тыс. руб.,
Сi – полная себестоимость продукции i –того производства, тыс. руб.
Таблица 30.
Расчет себестоимости и рентабельности
продукции по плану на 20….. г.
| Продукция | Объем продаж | Полная себестоимость, руб. | Реализуемая продукция, тыс. руб. | Результат реализации | ||
| ед. изм. | кол-во | Прибыль (убыток), тыс. руб. | Рентабельность, % | |||
| Пиломатериалы | ||||||
| Дверные блоки |
Продолжение табл. 30
| Оконные блоки | ||||||
| Щепа технологическая | ||||||
| Тепловая энергия | ||||||
| Итого | Х | Х |
Рентабельность всего производства продукции на предприятии также исчислить по формуле (16).
Вопросы к разделу: 1. Каковы причины, обусловившие уровень рентабельности каждого вида продукции? 2. Каковы должны быть меры по повышению уровня рентабельности? Есть ли для этого резервы на предприятии?
12. Расчет основных показателей плана на 20… г.
Разработка курсовой работы завершается составлением свода основных показателей деятельности предприятия в планируемом периоде (табл. 31).
Большинство показателей исчислено и обосновано в предыдущих разделах. Пояснения требуют показатели:
а) затраты на 1 руб. товарной продукции устанавливают делением полной себестоимости товарной продукции на стоимость товарной продукции;
б) валовую прибыль принимают равной прибыли от реализации продукции (нулевое сальдо внереализационных результатов);
в) рентабельность производственных фондов определяют по формуле:
Рф = 
, (17)
Где Пб – прибыль валовая, млн. руб.
ОППФ – стоимость основных промышленно-производственных фондов (по исходным данным), млн. руб.;
ОС – оборотные средства предприятия (их размер принять укрупненно в размере 15-18% от стоимости ОППФ).
Таблица 31
Основные показатели плана на 20…. г.
| Показатели | единицы измерения | Значения показателей |
| 1. Товарная продукция | млн. руб. | |
| 2. Реализованная продукция | млн. руб. | |
| 3. Объем производства пиломатериалов | тыс. м3 |
Продолжение табл. 31
| 4. Объем производства столярных изделий | тыс. м2 | |
| 5. Численность промышленно-производственного персонала (ППП) | человек | |
| 6. Выработка на 1 работающего ППП | ||
| 7. Среднегодовая зарплата 1 работающего ППП | тыс. руб. | |
| 8. Стоимость ОППФ | млн. руб. | |
| 9. Себестоимость товарной продукции | млн. руб. | |
| 10. Затраты на 1 руб. товарной продукции | коп. | |
| 11. Валовая прибыль | млн. руб. | |
| 12. Чистая прибыль* | млн. руб. | |
| 13. Рентабельность продукции | % | |
| 14. Рентабельность фондов | % |
* учесть налог на прибыль в размере 20% от валовой прибыли.
После заполнения табл. 31 составляется заключение, в котором дается оценка планируемым показателям деятельности предприятия. Указывается, какое будет финансовое положение предприятия после завершения планируемого периода.
Необходимо также указать, какие факторы обусловили уровень рентабельности фондов предприятия и размер планируемой прибыли. Указать также неучтенные резервы повышения эффективности производства и предложить мероприятия по их реализации.