Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Расчеты. № операции Операция Решение: Учет НДС: 180 000,00 * 18% =32 400,00 Оплата
|
|
| № операции | Операция | Решение: | ||
| Учет НДС: | 180 000, 00 * 18% =32 400, 00 | |||
| Оплата задолженности перед поставщиками | 180 000, 00 + 32 400, 00 = 212 400, 00 | |||
| Оплата услуг | 500 + 90 = 590, 00 | |||
| Ввод в эксплуатацию ОС | 180000 = 500 = 180 500, 00 | |||
| Начисленная амортизацию ОС | 180500 / 5 / 12 = 3 008, 33 | |||
| НДС на материалы | 280000 * 18 % = 50 400, 00 | |||
| Отпущены материалы в производство | 300000 + 280000 = 580 000, 00 | |||
| Начисленная зарплата = оклад * районный коэффициент + премия. Если работник болел, начисляем заработную плату только на отработанные дни: Оклад / число рабочих дней * число отработанных дней. Больничный: (оклад * 2 года * районный коэффициент + премия) /730 * 100 % (в зависимости от стажа работы) * число дней болезни. Первые три дня больничный оплачивает работодатель, остальные – ФСС. Отпускные = все доходы за год / (29, 4 * месяцы + (29, 4 / кол-во дней в неполном отработанном месяце* количество отработанных дней). НДФЛ = (начисленная зарплата + отпускные + больничные – вычеты) * 13 %. Выданная зарплата = начисленная зарплата + отпускные + больничный – НДФЛ – удержанные алименты; Соц. Страхование = 34 % от начисленной заработной платы: ПФ = 26 %; ФСС = 2, 9 %; ФФОМС = 3, 1 %; ТФОМС = 2 %. | ||||
| НДФЛ | (23400 - 1000) * 13% = 2 912, 00 | |||
| Выдана зарплата директору | 23400 – 2912 = 20 488, 00 | |||
| ПФ | 23400 * 26 % = 6 084, 00 | |||
| ФСС | 23400 * 2, 9 % = 678, 60 | |||
| ФФОМС | 23400 * 3, 1 % = 725, 40 | |||
| ТФОМС | 23400 * 2 % = 468, 00 | |||
| Удержаны алименты на одного ребенка | (29500 – 3835) * 25 % = 6 416, 25 | |||
| оплачены больничные за счет работодателя | ((11000*24*130%*80%)/730)*3 = 1 128, 33 | |||
| оплачены больничные за счет ФСС | ((9000*24*130%*100%)/730)*1 = 384, 66 | |||
| начислены отпускные | (9000*130%*12)/((29, 4*11)+(29, 4/30*10))*28 = 11 798, 32 | |||
| Амортизация: Метод начисления амортизации – линейный. Амортизация = ПС * количество месяцев/(Срок полезного использования*12) НДС в составе выручки готовой продукции: НДС=выручка*18/118 | ||||
| Начислена амортизация основных средств основного производства | (470000/8/12)+(260000/8/12) = 7 604, 17 | |||
| Начисленная амортизацию общехозяйственного ОС | 25000/5/12 = 416, 67 | |||
| Списаны общехозяйственные расходы | 94 948, 67 (смотри счет 26) | |||
| Списаны общепроизводственные расходы | 57 499, 45 (смотри счет 25) | |||
| Отгружена на склад готовая продукция | 799 393, 54 (смотри счет 20) | |||
| Отражена выручка | (20000+799 393, 54)*80% + ((20000+799 393, 54)*80% *30%) + ((20000+799 393, 54)*80% + ((20000+799 393, 54)*80% *30%))*18%) = 1 005 559, 75 | |||
| НДС в составе выручки | ((20000+799 393, 54)*80% + ((20000+799 393, 54)*80% *30%))*18%) = 153 390, 47 | |||
| Списана себестоимость реализованной продукции | (20000+799 393, 54)*80% = 655 514, 83 | |||
| Выявлен и списан финансовый результат | ((20000+799 393, 54)*80% *30%)) = 196 654, 45 | |||
| НДС в составе выручки | 150 000, 00 -(150 000, 00 /1, 18) = 22 881, 36 | |||
| Выявлен и списан финансовый результат от прочей деятельности | 13 714, 36 (счет 91) | |||
| Начислен налог на имущество | ((755000 – 352917) + (675500 – 244779, 17)) * 2, 2% / 2 = 8955, 34 | |||
| Выявлен и списан финансовый результат от прочей деятельности | 10000 – 8955, 34 = 1 044, 66 | |||
| Уплачен НДС с бюджет | 93 386, 01 (все по счету 68) | |||
| Отражен условный расход по налогу на прибыль | 36 796, 95 (остаток по 99 счету умножаем на 20 %) | |||
| Отражено ПНО | (1000-300)*20% = 140, 00 | |||
| Отражено ОНА | (13714, 36-(13714, 36/52))*20% = 2 690, 12 | |||
| Отражено ОНО | 2 000, 00 (дивиденды умножаем на 20 %) | |||
| ТНП = УР+ПНО+ОНА-ОНО =36 796, 95 +140, 00 += 2 690, 12 - 2 000, 00 | ||||
| Реформация баланса | 147 7, 81 (все по 99 счету) | |||
Заключение
При выполнении данной работы был более детально изучен учет оплаты труда на предприятии, а именно теоретические и нормативные аспекты по теме.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что были рассмотрены основные операции по покупке, вводу в эксплуатацию и продаже основного средства, поступлению и отправке в производство материалов, начислению амортизации, оплаты труда работникам, выпуску продукции и ее реализации. В конце периода был произведен расчет налогов и их уплата, а также определение финансового результата. Таким образом, поставленная цель была достигнута.
Список литературы
1. Налоговый Кодекс РФ, февраль 2011 г.
2. Федеральный Закон «о бухгалтерском учете» от 21/11/96 № 129-ФЗ.
3. Приказ Минфина РФ " О квартальной бухгалтерской отчетности» от 27/03/96 № 31
4. Российская Федерация. Законы. Положение по бухгалтерскому учёту Учётная политика предприятия, утверждённая приказом МФ РФ от 09/12/98 года №60 (ПБУ 1/98).
5. Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; под ред. П.С. Безруких. — 4-е изд. перераб. и доп. — М: Бухгалтерский учет, 2004.
6. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
7. Учет труда и заработной платы / Кондратьев А. 2010=2011
https://www.grandars.ru