Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание к лабораторно-практической работе № 5
|
|
Данные для выполнения задания:
1. Двумя коллегами по основной работе – Ивановым И.И. и Петровым П.П. – в ноябре 2005 года был заключен учредительный договор о создании общества с ограниченной ответственностью «Актив» с уставным капиталом (УК) 80 000 руб.
2. Уставные задачи общества – пошив мелких партий одежды и торговая деятельность.
3. По договоренности между учредителями Иванов И.И. стал руководителем малого предприятия, Петров П.П. – главным бухгалтером (оба сотрудника будут работать на малом предприятии по совместительству).
4. По учредительному договору УК общества разделен поровну между двумя указанными учредителями и должен быть внесен в виде:
| № п/п | 1-й учредитель (Иванов И.И.) | Сумма, руб. | № п/п | 2-й учредитель (Петров П.П.) | Сумма, руб. |
| 1. | Швейные машинки (4 шт. – одинаковые): первоначальная стоимость накопленный износ | 22 000 2 000 | 1. | Персональные компьютеры (2 шт. – одинаковые): первоначальная стоимость накопленный износ | 23 000 3 000 |
| Согласованная стоимость | 20 000 | Согласованная стоимость | 20 000 | ||
| 2. | Наличные средства | 20 000 | 2. | Наличные средства | 18 000 |
| 3. | Ткани для пошива | 2 000 | |||
| Итого вклад в УК | 40 000 | Итого вклад в УК | 40 000 |
Ход работы:
На основе имеющихся данных:
1) в реестре хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов по операциям;
2) открыть Книгу учета хозяйственных операций записями сумм остатков по счетам на начало текущего месяца (на начало отчетного периода – 01 ноября 2005 года – сальдо по счетам отсутствует);
3) записать дату, название, номер первичного документа и содержание операции в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа этого месяца;
4) сумму операции, записанную сначала в графу «Контрольная сумма» отразить методом двойной записи одновременно по графам «Дебет» и «Кредит» счетов учета соответствующих видов имущества и источников их приобретения;
5) по окончании месяца подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо по каждому счету на конец (последнюю дату) месяца;
6) выполнить контрольные процедуры по двум нижним строкам Книги учета хозяйственных операций (форма № К–1).
Приводим вид требуемой к заполнению в данном примере Книги учета хозяйственных операций для ведения упрощенного бухгалтерского учета на малом предприятии.
Реестр хозяйственных операций ООО «Актив»
за ноябрь 2005 года
| № п/п | Дата | Название и номер первичного документа | Содержание операции | Сумма, руб. | Кор. счета | |
| Д | К | |||||
| 1. | 09.11 | Авансовый отчет № 1 | Оплачены Ивановым И.И. организационные расходы (расходы по подготовке учредительных документов, пошлины, сборы) | 2 500 | ||
| 2. | 10.11 | Регистрационное удостоверение | Получено регистрационное удостоверение (в бухгалтерском учете необходимо отразить размер УК и задолженность учредителей) | 80 000 | ||
| 3. | 11.11 | Акт приемки-передачи № 1 (форма № ОС-1) | Принято 4 швейные машинки от Иванова И.И. а качестве взноса в УК (основные средства ставятся на учет по согласованной между учредителями стоимости) | 20 000 | ||
| 4. | 11.11 | Приходный кассовый ордер № 1 | Приняты от Петрова П.П. ткани для пошива в качестве взноса в УК | 2 000 | ||
| 5. | 11.11 | Акт приемки-передачи № 2 (форма № ОС-1) | Принято 2 компьютера от Петрова П.П. в качества взноса в УК (основные средства ставятся на учет по согласованной между учредителями стоимости) | 20 000 | ||
| 6. | 12.11 | Приходный кассовый ордер № 1 | Приняты в кассу от Иванова И.И. наличные средства в качестве взноса в УК | 20 000 | ||
| 7. | 12.11 | Приходный кассовый ордер № 2 | Приняты в кассу от Петрова П.П. наличные средства в качестве взноса в УК | 18 000 | ||
| 8. | 12.11 | Расходный кассовый ордер № 1. Объявление на взнос наличными | Внесена часть денег из кассы на открытый банком расчетный счет | 32 000 | ||
| 9. | 15.11 | Выписка банка. Мемориальный ордер № 356 | Оплачено за открытие расчетного счета по договору с банком | |||
| 10. | 16.11 | Выписка банка. Платежное поручение №1 | Оплачено фирме за срочное изготовление печати и получена печать в тот же день | |||
| 11. | 17.11 | Выписка банка. Платежное поручение № 2 | Оплачено подрядной организации за произведенный в ноябре ремонт арендованного помещения с расчетного счета по акту приемки ремонтных работ | 3 000 | ||
| 12. | 18.11 | Выписка банка. Платежное поручение № 3 | Оплачены и получены на базе 4 пары столов и стульев (4 комплекта по 500 руб.) по акту приемки-передачи № 3 | 20 000 | ||
| 13. | 21.11 | Выписка банка. Платежное поручение № 4 | Оплачена (но не получена) первая партия товара (осенние куртки) | 20 000 | ||
| 14. | 25.11 | Расходный кассовый ордер № 2 | Выдано Петрову П.П. под отчет (для приобретения шкафов) | 4 000 | ||
| 15. | 28.11 | Акт приемки-передачи № 4. Авансовый отчет № 2 | Приобретены 2 шкафа Петровым П.П. за наличный расчет в магазине | 4 000 | ||
| 16. | 29.11 | Приходный ордер № 2 | Прием на склад первой партии товара (осенние куртки) | 20 000 | ||
| 17. | 30.11 | Выписка банка. Платежное поручение № 5 | Оплачена аренда помещения под производственную деятельность за ноябрь 2005 года по акту оказанных услуг | 3 000 | ||
| 18. | 30.11 | Справка (расчет) бухгалтерии | Списаны расходы по основному производству (организационные расходы, ремонт, аренда) на прочие расходы за ноябрь: 2 500 + 3 000 + 3 000 = 8 500 | 8 500 | ||
| 19. | 30.11 | Справка (расчет) бухгалтерии | Выявлен убыток от деятельности за ноябрь: Доходы – Расходы = 0 – (8 500 + 250) = –8 750 | 8 750 | ||
| 20. | 30.11 | Акт ввода в эксплуатацию ОС | Оприходованы основные средства (4 швейные машинки, 2 ПК, комплект мебели, шкафы): 20 000 + 20 000 + 2 000 + 4 000 = 46 000 | 46 000 |
| № п/п | Да-та | Название и номер первичного документа | Содер-жание опера-ции | Контро-льная сумма, руб. | 01 Основные средства | 08 Вложения во внеоборотные активы | 10 Материа-лы | 20 Основное производство | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | |||||
| Сальдо на 01.11.2005 г. | ||||||||||||
| … | ||||||||||||
| Итого оборот за ноябрь 2005 г | ||||||||||||
| Сальдо на 30.11.2005 г |
Книга учета хозяйственных операций ООО «Актив» за ноябрь 2005 г. (правая часть)
Книга учета хозяйственных операций ООО «Актив» за ноябрь 2005 г. (левая часть)
| 41 Това-ры | 50 Касса | 51 Расчетный счет | 60 Расчеты с по-ставщи-ками и подрядчи-ками | 76 (71, 75) Расчеты с разными дебитора-ми и кредитора-ми | 80 Уставный капитал | 90 (91) Продажи и прочие доходы и расходы | 99 Прибыли и убытки | № п/п | ||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | |
| … | ||||||||||||||||