Тема 4. Оптимізаційні моделі системи оподаткування

1. Сформулюйте постановку задачі оптимізації ставки податку на прибуток підприємств:

а) припустимо, що на території регіону, де встановлюється податкова ставка х_і на і –й вид діяльності, є N_i підприємств-виробників, які займаються цією діяльністю чи потенційно готові займатися нею. В залежності від рівня ставки податку х_і на і -й вид діяльності (0< x_i < 1), підприємство може на власний розсуд прийняти одне з двох рішень – або займатися і -им видом діяльності, або ні (зупинити діяльність, перепрофілюватися, зареєструватися в іншому регіоні);

б) припустимо, що обсяг продукції Q, виробленої підприємством протягом деякого періоду часу, визначається з допомогою формули , де K - вартість основних виробничих фондів, L - кількість використаних трудових ресурсів, F - агрегована виробнича функція з додатною і спадною граничною продуктивністю праці;

в) припустимо, що на території регіону, є N_i підприємств-виробників, які займаються одним видом діяльності. Знайти оптимальну ставку податку для кожного з підприємств;

г) припустимо, що обсяг продукції Q, виробленої підприємством протягом деякого періоду часу, залежить від N_i підприємств-виробників, які займаються одним видом діяльності. Знайти оптимальну ставку податку для кожного з підприємств.

2. Лінійна залежність кількості підприємств n(x_i), які приймають участь в і-му виробничому процесі від рівня ставки податку х_і має вигляд:

а) ;

б) ;

в) ;

г) .

3. Загальні поступлення до бюджету від усіх працюючих підприємств регіону становитимуть (у задачі оптимізації ставки податку на прибуток підприємств):

а) ;

б) ;

в) ;

г) .

4. Залежність між ставкою податку (х_і) і кількістю працюючих підприємств () називають оптимістичною якщо її можна описати за допомогою функції:

а) , де 0< a< 1;

б) , де 0< a< 1;

в) , де a> 1;

г) , де a> 1.

5. Залежність між ставкою податку (х_і) і кількістю працюючих підприємств () називають песимістичною якщо її можна описати за допомогою функції:

а) , де a> 1;

б) , де a> 1;

в) , де 0< a< 1;

г) , де 0< a< 1.

6. Шкала “байдужості”, згідно якої у власності підприємства завжди залишається одна й та сама кількість коштів, незалежно від величини доходу, описується формулами (де N₁ – ставка податку, P – розмір доходу, C ₁- постійний залишок доходу):

а) ;

б) , ;

в) ;

г) .

7. Характерною властивістю податкової шкали першого виду є:

а) підприємству залишається одна й та сама сума коштів, незалежно від величини доходу;

б) при збільшенні доходу підприємства збільшується і величина відрахування до бюджету;

в) підприємство має постійний обсяг відрахувань, незалежно від величини доходу;

г) підприємство не здійснює відрахувань до бюджету.

8. Цими властивостями володіють усі податкові шкали побудовані з використанням маржинальних ставок податку:

а) норматив відрахувань, розмір відрахувань і залишок монотонно зростають;

б) норматив відрахувань і розмір відрахувань монотонно зростають, а залишок монотонно спадає;

в) норматив відрахувань і розмір відрахувань монотонно зростають, а залишок залишається незмінним;

г) норматив відрахувань і розмір відрахувань монотонно спадають, а залишок залишається незмінним.

9. Якщо ставка податку на і -й вид діяльності буде нульовою, то всі N_i підприємства почнуть працювати, але до бюджету нічого не поступить. Яка з точок, зображених на малюнку відображає цей крайній випадок?

а) точка А;

б) точка М;

в) точка С;

г) точка В.

10. Якщо ставка виявиться рівною 100%, то жодне з N_i підприємств і -им видом діяльності не буде займатися, тобто бюджетні поступлення будуть нульовими. Яка з точок, зображених на малюнку відображає цей крайній випадок?

а) точка А;

б) точка М;

в) точка С;

г) точка В.

11. Орендна шкала (сценарій 2) відповідає платежам, не пов’язаним з ….

а) величиною доходу;

б) ставкою податку;

в) платою за оренду;

г) залишком.

12. У формулі (сценарій 1) , параметр k₁ може служити:

а) інструментом управління шкалою;

б) ставкою податку;

в) шкалою байдужості;

г) залишком.

13. У формулі лінійного росту залишку (сценарій 1) - це:

а) коефіцієнт пропорційності;

б) ставка податку;

в) залишок;

г) шкалою байдужості.

14. З точки зору фіскальної політики шкали надають широкі можливості для управління …...

а) розподілом засобів між підприємством та державою;

б) розподілом засобів між підприємствами;

в) фінансовими потоками;

г) податком на дохід.

15. Податкова шкала другого виду(сценарій 2) є:

а) регресивною;

б) прогресивною;

в) лінійною;

г) прогресивно-регресивною.

16. Податкова шкала третього виду(сценарій 3) це:

а) шкала із зростаючою прогресією, яка має вертикальну асимптоту;

б) орендна шкала;

в) шкала із зростаючою прогресією;

г) шкала із спадною прогресією.

17. У податковій шкалі третього виду (сценарій 3) ставка податку знаходиться за формулою (де С₃ - постійний залишок, Р – розмір доходу):

а) ;

б) ;

в) ;

г) .

18. Податкова шкала третього виду (сценарій 3) стимулює ….

а) розподіл доходу;

б) орендну шкала;

в) збільшення доходу;

г) величину відрахувань.

19. Всі податкові шкали побудовані в залежності від маси доходу і не враховують ….

а) різниці в розмірах підприємств;

б) розподіл доходу;

в) величину відрахувань;

г) збільшення доходу.

20. Практичне значення сценарію 4 обмежене хіба що:

а) цільовими пільгами;

б) величиною відрахувань;

в) боротьбою з монополіями;

г) банкрутством;

21. Формули задають:

а) сімейство податкових шкал постійного залишку;

б) сімейство податкових шкал змінного залишку;

в) сімейство «справедливих» податкових шкал;

г) сімейство «обмежувальних» податкових шкал.

22. Припустимо, що обсяг продукції Q, виробленої підприємством протягом деякого періоду часу, визначається з допомогою формули:

,

де K - вартість основних виробничих фондів, L - кількість використаних трудових ресурсів, F - агрегована виробнича функція з додатною і спадною граничною продуктивністю праці, тобто:

а) ;

б) ;

в) ;

г) .

23. У формулі , (де p₀ - вільна ціна продукції при відсутності ПДВ; w - заробітна плата робітника протягом деякого періоду; - норма амортизаційних відрахувань). Права частина рівності – це:

а) величина балансового прибутку підприємства при відсутності ПДВ;

б) величина балансового прибутку підприємства з врахуванням ПДВ;

в) величини ПДВ;

г) обсяг продукції, виробленої підприємством протягом деякого періоду часу.

24. Припустимо, що в систему оподаткування підприємства вводиться пропорційний ПДВ за ставкою t. Додана вартість V, створена підприємством (при включенні в неї заробітної плати, амортизації та прибутку), рівна , то виплачуваний підприємством ПДВ складе:

а) ;

б) ;

в) ;

г) .

25. Задача максимізації чистого прибутку зводиться до оптимального вибору кількості використаних трудових ресурсів, а необхідна умова оптимальності запишеться у виді:

а) ;

б) ;

в) ;

г) .

26. Якщо обмежитися статичним підходом, врахувавши вартість основних виробничих фондів фіксованою, то задача максимізації чистого прибутку зводиться до:

а) оптимального вибору кількості використаних трудових ресурсів;

б) оптимального вибору ставки податку;

в) мінімізації кількості трудових ресурсів;

г) збільшення вартості продукції.

27. Сімейство податкових шкал постійного залишку задається формулами:

а) ;

б) ;

в) ;

г) .

28. Орендна шкала (сценарій 2) відповідає платежам, не пов’язаним з ….

а) величиною доходу;

б) ставкою податку;

в) платою за оренду;

г) залишком.

29. Масштаб вимірювання - це:

а) та одиниця, яка береться в основу виміру об’єкта оподаткування;

б) законодавчо закріплений розмір податку, виходячи з об’єкту оподаткування;

в) законодавчо закріплена частина доходів чи майна платника податку, яка враховується при розрахунку суми податку;

г) той фонд, явище чи предмет, з якого сплачується податок.

30. Орендна шкала (сценарій 2) відповідає платежам, не пов’язаним з ….

а) величиною доходу;

б) ставкою податку;

в) платою за оренду;

г) залишком.