Комплектуючі вироби

Виріб №1

К___

К___

Виріб №2

К___

К___

Виріб №3 (Новий)

К___

К___

Разом

комплектуючі

Допоміжні матеріали, паливо, енергія, вода, пара (20% від вартості основних матеріалів)

5.2.1. Види та кількість ресурсів, які використовуються для виробництва виробів, а також ціна цих ресурсів задані у вихідних даних – таблиця β.

5.2.2. Потреба у ресурсах у натуральних показниках на річну програму виробництва (ст. 3) визначається як добуток річної програми виготовлення і-го виробу на норму витрат ресурсу на цей виріб (потреба в ресурсі на виріб).

5.2.3. Планова питома вартість ресурсів (ст. 5) визначається як добуток питомої потреби у ресурсі на його ціну з урахуванням транспортно-заготівельних витрат (в курсовому проекті приймаються на рівні 3-5% від вартості ресурсу).

5.2.4. Планова вартість ресурсу на річну програму виробництва (ст. 6) визначається як добуток планової питомої вартості ресурсу на річну програму виробів.

5.2.5. Для основних матеріалів також визначається планова вартість поворотних відходів. В курсовому проекті приймається, що ця вартість становить 4% від вартості ресурсу. Вартість поворотних відходів визначається на виріб та на річну програму.

5.2.6. Визначається вартість допоміжних матеріалів (на річну програму виробництва). В курсовому проекті ця вартість укрупнено розраховується як 20% від вартості основних матеріалів.

5.2.7. Визначається плановий обсяг податку на додану вартість для кожного з ресурсів за рік.

5.2.8. Розрахунки в стовпчиках 5-9 таблиці 8 виконуються з точністю до другого знаку після коми.

6. Обґрунтування планових фінансових результатів виробничо-господарської діяльності підприємства

6.1. Обґрунтування планових фінансових результатів виконується в таблиці 9.

6.2. Послідовність розрахунків є наступною.

6.2.1. Розраховується питомі витрати на основні матеріали та комплектуючі за вирахуванням поворотних

відходів на кожен з виробів. Розрахунок ведеться на основі даних таблиці 8 (ст. 5 та 7) за формулою:

де:

^В1ОМі -питома вартість основних матеріалів та комплектуючих за вирахуванням поворотних відходів дляі-го виробу, грн./виріб;

^В1ОМ i j -питома вартістьj-го ресурсу основних матеріалів для і-го виробу, грн./виріб; 16

Розрахунок планових фінансових результатів

* В курсовому проекті приймається: до загальновиробничих витрат відноситься 50% оплати праці з відрахуваннями керівників та 40% оплати праці з відрахуваннями спеціалістів та службовців

** В курсовому проекті приймається на рівні 30% від попередніх статей загальновиробничих витрат

*** В курсовому проекті приймається: до адміністративних витрат відноситься 40% оплати праці з відрахуваннями керівників та 50% оплати праці з відрахуваннями службовців

**** В курсовому проекті приймається на рівні 200% амортизації будівель і споруд

***** В курсовому проекті приймається: до витрат на збут відноситься 10% оплати праці з відрахуваннями керівників та 10% оплати праці з відрахуваннями спеціалістів та службовців

****** В курсовому проекті приймається на рівні 100% амортизації транспортних засобів

¹Ці відношення використовується в курсовому проекті для розподілу між виробами відповідних непрямих витрат (загальновиробничих, адміністративних, на збут)

- питома вартість j-го ресурсу комплектуючих для і-го виробу;

- питома вартість j-го ресурсу поворотних відходів для і-го виробу.

Розрахунок виконується з точністю до другого знаку після коми.

6.2.2. Планові витрати основних матеріалів та комплектуючих за вирахуванням поворотних відходів на річну програму виробництва кожного з виробів визначаються як добуток питомих витрат матеріалів ікомплектуючих (див. п. 6.2.1.) на річну програму виробництва кожного з виробів.

Розрахунок виконується з точністю до цілих значень.

6.2.3. Розрахунок прямих витрат на оплату праці (зарплата основних робітників) з доплатами і надбавками виконується наступним чином (ряд. 6).

6.2.3.1. Для визначення питомих прямих витрат на оплату праці з доплатами і надбавками питома тарифна зарплата основних робітників (ст. 11, табл. 5) збільшується з урахуванням проценту доплат і надбавок (за умовами курсового проекту він становить 20%). Розрахунок в гривнях виконується з точністю до другого знаку після коми.

6.2.3.2. Прямі витрати на оплату праці з доплатами і надбавками на річну програму визначаються як добуток питомих витрат на оплату праці на річний обсяг виробництва виробу. Розрахунок в тисячах гривень здійснюється з точністю до цілого числа.

6.2.4. До інших прямих витрат (ряд. 7) як правило належать нарахування на оплату праці основних робітників, відповідно, визначаються інші прямі витрати як добуток прямих витрат на оплату праці (ряд. 6 табл. 9) та сумарного відсотку відрахувань у соціальні фонди. За умовами курсового проекту цей відсоток становить 36, 8%.

6.2.5. Загальновиробничі витрати визначаються у наступній послідовності.

6.2.5.1. Визначаються елементи загальновиробничих витрат в цілому по підприємству (ряд. 8.1.-8.5.)

Амортизація машин та устаткування включає річну амортизацію силових машин та устаткування, робочих машин і устаткування, вимірювальних приладів та обчислювальної техніки (див. табл. 3, ст. 7).

Стаття загальновиробничих витрат " оплата праці допоміжних робітників" включає річний фонд оплати праці всіх допоміжних робітників та нарахування на їхню зарплату (див. табл. 7, ряд. 7 та 12).

Витрати на оплату праці керівників і службовців (з відрахуваннями) беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до загальновиробничих витрат включається 60% оплати праці з нарахуваннями керівників та 50% оплати праці з нарахуваннями службовців.

Витрати на допоміжні матеріали беруться з таблиці 8.

Інші загальновиробничі витрати в курсовому проекті приймаються як 30% від суми попередніх статей загальновиробничих витрат (ряд. 8.1.-8.4.).

6.2.5.2. Після визначення загальновиробничих витрат в цілому по підприємству, розраховують відношення отриманої величини до прямих витрат на оплату праці в цілому по підприємству. В курсовому проекті це відношення (ряд. 9) буде використовуватись для розподілу загальновиробничих витрат між виробами. Дане відношення розраховується з точністю до четвертого знаку після коми.

6.2.5.3. Загальновиробничі витрати за кожним виробом (питомі та загальнорічні на виріб) визначатимуться як добуток відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці (п. 6.2.5.2.) на прямі витрати на оплату праці за кожним з виробів.

6.2.6. Адміністративні витрати визначатимуться наступним чином.

6.2.6.1. Спочатку визначаються адміністративні витрати в цілому за рік по підприємству (ряд. 11.1-11.4).

Амортизація будівель і споруд береться з таблиці 3.

Витрати на оплату праці керівників і службовців (з відрахуваннями) беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до адміністративних витрат включається 30% оплати праці з нарахуваннями керівників та 40% оплати праці з нарахуваннями службовців.

Витрати на оплату праці МОП беруться за даними з таблиці 7.

Інші адміністративні витрати в курсовому проекті приймаються як 200% від амортизації будівель і споруд (ряд. 11.1.).

6.2.6.2. Після визначення адміністративних витрат в цілому по підприємству, розраховують відношення отриманої величини до прямих витрат на оплату праці в цілому по підприємству. В курсовому проекті це відношення (ряд. 12) буде використовуватись для розподілу адміністративних витрат між виробами. Дане відношення розраховується з точністю до четвертого знаку після коми.

6.2.6.3. Адміністративні витрати за кожним виробом (питомі та загальнорічні на виріб) визначатимуться як добуток відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці (п. 6.2.6.2.) на прямі витрати на оплату праці за кожним з виробів.

6.2.7. Витрати на збут визначатимуться наступним чином.

6.2.7.1. Спочатку визначаються витрати на збут в цілому за рік по підприємству (ряд. 13.1-13.3).

Амортизація транспортних засобів береться з таблиці 3.

Витрати на оплату праці керівників і службовців (з відрахуваннями) беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до витрат на збут включається 10% оплати праці з нарахуваннями керівників та 10% оплати праці з нарахуваннями службовців.

Інші витрати на збут в курсовому проекті приймаються як 100% від амортизації транспортних засобів (ряд. 13.1.).

6.2.7.2. Після визначення витрат на збут в цілому по підприємству, розраховують відношення отриманої величини до прямих витрат на оплату праці в цілому по підприємству. В курсовому проекті це відношення (ряд. 14) буде використовуватись для розподілу витрат на збут між виробами. Дане відношення розраховується з точністю до четвертого знаку після коми.

6.2.7.3. Витрати на збут за кожним виробом (питомі та загальнорічні на виріб) визначатимуться як добуток відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці (п. 6.2.7.2.) на прямі витрати на оплату праці за кожним з виробів.

6.2.8. Після того, як розраховані (для кожного з виробів: питомі та на річну програму): собівартість, загальновиробничі витрати, адміністративні витрати та витрати на збут, сума цих чотирьох елементів витрат дозволяє визначити операційні витрати на кожен з виробів (ряд. 15).

6.2.9. За умовами курсового проекту чистий дохід виробу (ряд. 3) визначається як операційні витрати виробу збільшені на відсоток перевищення ціни виробу над операційними витратами (див. вихідні дані, табл. α.)

6.2.10. Після визначення чистого доходу за виробами може бути розраховано ПДВ, дохід від реалізації, валовий прибуток та фінансовий результат від операційної діяльності.

6.2.10.1. ПДВ становить 20% від чистого доходу.

6.2.10.2. Дохід від реалізації представляє собою суму чистого доходу та ПДВ

6.2.10.3. Валовий прибуток (ряд. 10) визначається як різниця між чистим доходом та собівартістю.

6.2.10.4. Фінансовий результат від операційної діяльності (ряд. 16) визначається як різниця між валовим доходом та сумою адміністративних витрат та витрат на збут.

6.2.11. Фінансові витрати (ряд. 17) сутнісно являють собою відсотки, які сплачує підприємство за кредитами. За умовами курсового проекту обсяг кредитних ресурсів визначається як певний відсоток

(див. вихідні дані, табл. α) до потреби підприємства у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування (див. табл. 3). Визначивши таким чином обсяг кредитних ресурсів та знаючи річну

відсоткову ставку за кредитом (див. вихідні дані, табл. α), можна розрахувати обсяг фінансових витрат.

6.2.12. Фінансовий результат від звичайної діяльності (ряд. 18) визначається як різниця між фінансовими результатами від операційної діяльності та фінансовими витратами.

6.2.13. Плановий податок на прибуток визначається як 25% від фінансового результату від звичайної діяльності.

6.2.14. Чистий прибуток (ряд. 20) являє собою різницю між прибутком від звичайної діяльності та податком на прибуток.

7. Розрахунок планового обсягу оборотних активів

7.1. Розрахунок планового обсягу оборотних активів виконується в таблиці 10.

7.2. Плановий обсяг оборотних активів для елементів: " Сировина, основні матеріали та комплектуючі",

" Допоміжні матеріали", Готова продукція на складі" та " Дебіторська заборгованість" визначається за формулою:

де:

- плановий обсяг оборотних активів за j-м елементом, тис. грн.; - річна потреба в j-му ресурсі, тис. грн.;

^Дк -календарні дні за рік, дні;

- денна потреба в j-му ресурсі, тис. грн. / день;

^NЗАП j -плановий запасj-го ресурсу, дні(див.вихідні дані–табл. α.)

7.3. Річна потреба визначається:

7.3.1. Для сировини, основних матеріалів та комплектуючих – як сума річного обсягу основних матеріалів та комплектуючих (див. табл. 8).

7.3.2. для допоміжних матеріалів – за даними відповідного рядка таблиці 8.

7.3.3. для готової продукції на складі – річна потреба дорівнює собівартості річного виробництва (див. табл. 9).

7.3.4. Для дебіторської заборгованості – річна потреба дорівнюватиме чистому доходу підприємства за рік (див. табл. 9).

7.4. Для незавершеного виробництва плановий запас визначається:

де:

^NОБ^НЗВ -плановий обсяг незавершеного виробництва, тис.грн.;

^ТЦ -тривалість технологічного циклу(див.вихідні дані, табл. α);

^{СвРічна} - собівартість річного обсягу виробництва за даними таблиці 9; ^Дк -календарні дні за рік, дні;

^{СвРічна / Д}к -собівартість денного випуску;

^КНВ -коефіцієнт нарощування витрат(див.вихідні дані, табл. α)

Розрахунок денної потреби здійснюється з точністю до другого знаку після коми. Розрахунок планового обсягу оборотних активів – з точністю до цілого значення.

8. Визначення планових показників ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства

8.1. На основі раніше визначених значень заповнюються відповідні рядки в таблиці 11 та розраховуються показники ефективності.

8.2. Отримані дані по підприємству порівнюються з умовними " середньогалузевими" даними³.

8.3. Отримані результати аналізуються та робиться висновок щодо ефективності діяльності підприємства у плановому році.

³ Ці дані є умовними та використовуються лише з навчальною метою. 20

¹ Умовні значення