Основные показатели статистики кредита

Открытие кредита (кредитной линии) — это соглашение, согласно которому кредитор обязуется на определенных условиях предоставить в распоряжение клиента определенную сумму, которую тот сможет использовать по своему усмотрению.

Основные показатели кредитной статистики могут быть сгруппированы следующим образом:

- показатели, связанные с условиями и возможностями выдачи кредита;

- показатели расчета процентов за выданный кредит;

- показатели, связанные с анализом уровня кредитного риска для заемщика (банка) или уровня кредитоспособности клиента[11].

К первой группе относятся следующие показатели.

1. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков: (21.3)

где К_рз — совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, депозитам в драгоценных металлах, другим долговым обязательствам, а также за балансовых требований (гарантий, поручительств) банка в отношении данного заемщика, предусматривающих исполнение в денежной форме. Запросы включаются в расплаты с учётом ступеней зарубка. Отсюда относится величины просроченных садов, просроченная задолженность, а ещё обречённая долговые обещания покупателя – заемщика.

К — капитал банка, в который входят уставный капитал, добавочный капитал, фонды заемщика и величина нераспределенной прибыли.

Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и физические лица — заемщики, связанные между собой экономически или юридически (т.е. имеющие общую собственность и (или) взаимные гарантии, обязательства; существует также совмещение одним физическим лицом ряда руководящих должностей). Иными словами, финансовые трудности одного из заемщиков делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) заемщика (заемщиков)[12].

При расчете данного показателя в группу взаимосвязанных заемщиков включаются все дочерние и зависимые организации.

В соответствии с нормативами Центрального банка РФ значение этого показателя установлено в размере 25%.

2. Максимальный размер крупных кредитов — устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитов и собственных средств (капитала) банка.

Под крупным кредитом понимается совокупная сумма требований к одному заемщику (или группе связанных заемщиков) банка по кредитам с учетом 50% суммы за балансовых требований — гарантий, поручительств, имеющихся у банка в отношении одного заемщика (или группы связанных заемщиков), превышающая 5% собственных средств (капитала) банковского учреждения.

Решение о выдаче крупных кредитов (займов) должно в обязательном порядке приниматься правлением банка или его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного подразделения банка.

Банком России установлено, что с 1998 г. совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных банком, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50% требований по гарантиям и поручительствам не может превышать размер капитала банка более чем в 8 раз[13].

3. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), который рассчитывается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение показателя — 25%.

4. Норматив кредитования банком своих акционеров (участников) и инсайдеров, который определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам, к собственным средствам (капиталу) банка: (21.4)

где К_ра — совокупная сумма требований банка (включая за балансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении одного акционера (участника) банка, юридического или физического лица или группы взаимосвязанных акционеров (участников) банка, юридических или физических лиц. В совокупную сумму требований банка к акционерам (участникам) банка относятся также и приобретенные долговые обязательства.

Рассмотрим показатели второй группы.

В зависимости от кредитных договоров существуют различные способы начисления процентов на основную сумму кредитов. Следовательно, бывают и разные виды процентных ставок на каждый конкретный кредит или конкретный период его возврата.

В зависимости от того, меняется ли процент за кредит за периодеговозврата, различают следующие показатели.

1. Простые процентные ставки:

I = Р Т С,

где I — сумма процентов, которые выплачивает клиент за все время использования кредита;

Р — первоначальный размер кредита;

Т — срок кредита;

С — ставка наращения кредита.

Если надо рассчитать всю сумму, которую клиент должен выплатить банку, то формула простых процентов имеет следующий вид:

S = P + I = P ( 1 + TC),

где S — наращенная сумма кредита.

Под наращенной суммой кредита понимают всю сумму денег, которую клиент должен вернуть банку, — величина первоначального кредита плюс проценты (плата) за использование ссуды.

Под простые проценты выдаются, как правило, краткосрочные, небольшие кредиты. Кроме того, на практике проценты не присоединяются к сумме кредита (ссуды, долга), а периодически выплачиваютсяпофиксированной процентной ставке. Таким образом, ссуды с простым процентом и фиксированной ставкой выдаются, если рассчитываются:

- точные (фиксированные) проценты на конкретный период (в основном в днях);

- обычные проценты с фиксированным периодом (в днях);

- обыкновенные проценты с приблизительно фиксированным сроком выдачи ссуды[14].

Простые процентные ставки с начислением процентов в смежных календарных периодах рассчитываются по формуле

I = I₁ + I₂ = PT₁ C + PТ₂C. (21.7)

Роловерные кредиты (кредиты реинвестирования):

D = (1 + Т₁ С₁) (1 + Т₂ С₂) +... + (1 + Т_tС_t). (21.8)

Если периоды начисления и ставки не меняются, то имеем следующую формулу:

S = P ( 1 +TС)^m,

где т — количество реинвестиций.

2. Сложные процентные ставки.

При долгосрочных кредитных операциях проценты выплачиваются, как правило, не сразу после их начисления, а присоединяются к сумме долга, т.е. применяется правило сложного процента. База для начисления сложных процентов, в отличие от простых процентов, меняется во времени.

Абсолютная сумма начисляемых процентов растает, и процесс накопления величины долга происходит быстрее.

Присоединение начисленных процентов к сумме долга (базе для их начисления) называется капитализацией процентов.

Основная формула расчета сложных процентов имеет следующий вид:

S = Р ( 1 + C)ⁿ, (21.10)

где S — наращенная сумма;

п — срок наращения (количество периодов, например лет);

С — ставка наращения кредита.

Следовательно, I = S - Р = Р[(1 + C) ⁿ - 1].

Величину q = 1 + С называют множителем наращения по сложным процентам.

Следует отметить, что при значительном сроке наращения даже небольшое изменение процентной ставки заметно влияет на величину множителя.

При наличии смежных календарных периодов имеем следующую формулу:

I = I₁ + I₂,

где I₁ = Р [(1 + C) ⁿ¹ - 1];

I₂ = Р (1 + С) ⁿ¹ [(1 + C) ⁿ² - 1] = P [(l + C) ⁿ - (1 + C) ⁿ¹ ].

В случае переменных ставок:

S = Р (1+ C₁) ⁿ¹ (1 + C₂) ⁿ² … (1 + C_k) ^nk

где С₁,..., С_k — последовательные во времени значения ставок;

n1,..., nk — периоды, в течение которых используются соответствующие ставки.

В случае дробных лет, т.е. неполных лет или незавершенных периодов, формула расчета сложных процентных ставок имеет следующий вид:

S = Р (1 + I) ^a (1 +b_i),

где а + b = п;

а — целое число периодов;

b — дробное число, т.е. количество неполных периодов.

С точки зрения социально-экономической статистики особый интерес представляет взаимосвязь между размером, величиной процентов при осуществлении кредитно-депозитных операций и некоторых условий, оказывающих положительное или отрицательное влияние на размер маржи для банковских учреждений и прибыли для клиентов — физических лиц.

В ряде государств приобретённые юридическими либо физиологическими и лицами проценты облагаются налогом, буду понижать настоящую наращенные необходимую сумму и негативно воздействует на репутацию кредитных депозитных банковских услуг. Вы итоги дробь средств выпадает из оборота, будто воздействует на значение средств в обращении, и на прыть обращения, а следовательно, на отдачу итогов проводимые денежно-кредитной политической деятельности.

Если существует налог на проценты, начисленные и полученные в результате осуществления депозитной или кредитной операции, формула наращенной суммы имеет следующий вид:

для начисления простых процентов:

S" = S - (S - P) H = S (1 - H) + P H = P [1 + T (1 - H) C ],

где S" — величина наращенной суммы после уплаты налогов;

S — величина наращенной суммы до уплаты налогов;

Н — размер налоговой ставки;

для начисления сложных процентов:

а) в случае, когда налог начисляется сразу на всю сумму:

S" = S - (S - P) H = S(1 - H) + РH = Р [(1 - H) (1 +C) ⁿ + H ]; (21.15)

б) если налог исчисляется за каждый истекший год (период), то величина наращенной суммы после выплаты налога будет иметь вид

H₁ = I_tН - (S_t - S_t-1) = P[(l + C) ^t - (1 ⁺ С) ^{t- 1}] Н,

где H_t — налог па период (на год).

Размер инфляции также влияет на размер получаемой банком или клиентом процентной маржи. Далее к третьей группе относятся показатели, с помощью которых изучают уровень кредитоспособности, платежеспособности клиента, а также уровень кредитного риска для банка. Непосредственно стороны Центрального банка РФ кредитным организациям определяются только экономические нормативы, которых банк должен придерживаться с целью сохранения своей устойчивости. Следовательно каждый банк сам определяет и разрабатывает методологию анализа уровня своего кредитного риска. Существует достаточно большое количество методик анализа кредитоспособности клиентов, поэтому приведем только некоторые основные требования к ним[15].

Рассмотрим основные коэффициенты, применяемые при статистическом анализе кредитоспособности заемщиков или уровня кредитного риска для банка. В организационном намерение данной цели состоит из двух ступенек экспресс анализа развернутого анализа. Экспресс-анализ выполняется с помощью определенного набора стандартных коэффициентов и индексов с использованием различных экономико-статистических методов. Для его осуществления требуется проанализировать основные соотношения, реальное значение которых сравнивается с оптимальным. Если реальные значения соизмеримы с оптимальными, то нет необходимости проводить дальнейший анализ, так как заемщик кредитоспособен. Если некоторые коэффициенты отклоняются от оптимальных, то проводится углубленный анализ с целью выявления факторов, оказывающих влияние на величину конкретного коэффициента. Если же реальные и оптимальные значения всех коэффициентов несоизмеримы, то приступают к развернутому анализу. Следует отметить, что развернутый анализ проводится в случае, если кредитное учреждение принимает решение кредитовать нового, незнакомого клиента, а также при наличии финансовых трудностей клиента или его несостоятельности. В конце финансового года развернутому анализу подвергаются все клиенты.

1. Коэффициент автономии (K_а), который выражается отношением:

Оптимальное значение К_а — 0, 5—0, 6. Это означает, что сумма собственных средств заемщика должна составлять примерно половину всех средств предприятия. Коэффициент обозначает интересы учредителей, владельцев акций и кредиторов, показывает финансовую структуру средств, которая выражается в невысоком удельном весе заемного капитала и более высоком уровне фондов, обеспеченных собственными средствами. Это является защитой от потерь в периоды депрессии и гарантией получения кредитов.

2. Коэффициент маневренности (К_м), который рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала (величина дебиторской задолженности и запасов ТМЦ за минусом кредиторской задолженности и задолженности по ссудам) к собственному капиталу заемщика. Величина коэффициента не должна быть меньше 0, 5. С его помощью анализируют эффективность использования собственных средств клиента и своевременность погашения дебиторской и кредиторской задолженности. Коэффициент маневренности указывает на уровень гибкости использования собственных средств заемщика, т.е. на то, какая часть собственного капитала не связана в ценностях им мобильного характера и находится в форме, позволяющей свободно маневрировать этими средствами.

3. Коэффициент покрытия (К_п), который рассчитывается как сумма оборотных средств заемщика, распределенная на сумму краткосрочной задолженности. Ориентировочно К_п обязан быть не меньше 2, 0—2, 5. Это означает, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится не менее двух рублей ликвидных средств.

Некие ситуации настоятельно просит структуризации знаменателе коэффициента покрытия, а конкретно сумму краткосрочной задолженности. Она может быть задолженностью первой (до 7 дней), второй (до 14 дней) и третьей (до 1 месяца) степени.

4. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_ал), который определяет степень мобильности активов заемщика, которая обеспечивает своевременную выплату его задолженности[16].

Модификацией К_ал является коэффициент ликвидности (К_л), который представляет собой отношение суммы средств высокой и средней ликвидности к краткосрочной задолженности. (21.18)

Ориентировочно К_ал и К_л должны быть не меньше 0, 5—0, 6. Недостаток ликвидных средств указывает на задержку платежей по текущим операциям и тем самым снижает ликвидность баланса. В качестве причин недостатка ликвидных средств выступают следующие факторы:

- убытки от текущей деятельности заемщика в сумме, превышающей амортизационные отчисления;

- чрезвычайные убытки и убытки прошлых лет;

- уценка ликвидных средств;

- величина капитальных вложений выше накопленной для этой цели суммы;

- излишние вложения в долгосрочные инвестиции[17].

Излишек ликвидных средств — явление также нежелательное. В случае возникновения такой ситуации можно сделать следующие выводы:

- оборотные активы используются недостаточно эффективно;

- величина накопленной прибыли несоизмерима с размером капитальных вложений;

- задержка замены амортизационных объектов и т.д.

5. Коэффициент иммобилизации (К_им), или коэффициент реальной стоимости основных фондов (ОФ), который представляет собой отношение реального основного капитала, или стоимости ОФ (за вычетом износа), к итогу баланса заемщика. Этот показатель служит для определения эффективности использования средств, имеющихся в распоряжении клиента, с точки зрения их применения в предпринимательской деятельности, а также принадлежности заемщика к той или иной отрасли (сектору) экономики. Обычно величина коэффициента не должна превышать 0, 5.

6. Коэффициент модернизации (К_м), который рассчитывается как отношение суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости основного капитала клиента, включая нематериальные активы (цена предприятия, патенты и лицензии, товарные знаки, концессии, расходы на освоение новых технологий производства, НИР и др.). Он характеризует интенсивность высвобождения средств, вложенных в основные фонды. Оптимальное значение К_м — 0, 3—0, 5.

7. Коэффициент задолженности (K_з), который выражается отношением (21.19)

Он показывает величину заемных средств, которые привлек заемщик на одну денежную единицу, вложенную в актив собственных средств. К_з характеризует зависимость клиента от внешних займов. Чем больше величина этого показателя, тем рискованнее сложившаяся ситуация и тем меньше вероятность, что заемщик сможет рассчитаться по своим обязательствам, тем выше вероятность наступления периода финансовой неустойчивости.

8. Индекс финансовой напряженности (I_фн ) выражается отношением

9. Коэффициент покрытия инвестиций, который характеризует часть актива баланса, финансируемую за счет устойчивых источников, а именно величину собственных средств, средне- и долгосрочных обязательств по отношению к активу баланса-нетто.