![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Аналіз руху грошових коштів
В процесі виконання курсової роботи необхіднодетально дослідити вихідні данні до курсової роботи, особливу увагу приділяючи взаємозв’язку форм звітності та взаємопов’язаності показників. В рамках дослідження фінансової звітності необхідно провести аналіз руху грошових коштів. При аналізі використовується форма 3 фінансової звітності: «Звіт про рух грошових коштів» – мета якої – забезпечити користувачів звітності інформацією щодо надходження і витрачання коштів за звітний період). Звіт про рух грошових коштів складається з трьох частин, що характеризують потоки від операційної, інвестиційної і фінансової діяльності (додатки И, К). Необхідно: 1. Розрахувати притоки та відтоки грошових коштів за кожним видом діяльності. 2. Розрахувати чистий грошовий потік (Cash-flow) та показники Саsh-flow до яких відносять: – показник тривалості погашення заборгованості, який визначається шляхом ділення позичкового капіталу нетто (зменшеного на суму грошових коштів, їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та чистої реалізаційної вартості поточної дебіторської заборгованості) на Саsh-flow (операційний). Він показує, скільки років (чи періодів) підприємству потрібно (за даного рівня операційного Саsh-flow), щоб розрахуватися зі своїми боргами за рахунок результатів операційної діяльності; – показник обернено пропорційний до тривалості погашення заборгованості; – показник самофінансування інвестицій визначається шляхом ділення операційного Саsh-flow на величину чистих інвестицій (сума приросту нематеріальних активів, основних засобів і довгострокових фінансових інвестицій). Показує частку інвестицій, профінансовану за рахунок внутрішніх джерел; – чиста Саsh-flow–маржа (%) визначається як відношення Саsh-flow (операційного) до обороту від реалізації продукції. Характеризує величину Саsh-flow, яка припадає на одиницю обороту від реалізації. Показує, скільки процентів виручки від реалізації залишається на підприємстві після здійснення всіх платежів у рамках операційної діяльності; – показник відношення Саsh-flow до власного капіталу – показує чистий грошовий потік на одиницю власного капіталу. 3. Проаналізувати та оцінити отримані дані. Зробити висновки щодо можливостей самофінансування підприємств (можливостей фінансування за рахунок внутрішніх джерел). В результаті аналізу фінансової звітності Ви повинні дати відповіді на такі питання: – чи отримує підприємство достатньо коштів для купівлі основних і оборотних коштів з метою подальшого зростання; – чи є потреба додаткового фінансування із зовнішніх джерел для забезпечення необхідного росту підприємства; – чи володіє підприємство достатніми вільними коштами для їх використання на погашення боргу або вкладень у виробництво нової продукції; – чи здійснювало підприємство емісію цінних паперів, якщо так – на які цілі використовувались отримані кошти.
|