Причины изменения оборотных средств

Значения источников увеличения оборотных средств рассчитываются следующим образом:

1. Чистая прибыль = прибыль отчетного года – платежи в бюджет.

2. Амортизационные отчисления = сумма изменений по статьям «Износ нематериальных активов» и «Износ основных средств».

3. Прирост собственных фондов = сумма изменений по статьям «Уставный капитал», «Добавочный капитал», «Резервный капитал», «Фонд социальной сферы», «Целевые финансирования и поступления», «Нераспределенная прибыль прошлых лет» (за минусом непокрытого убытка прошлых лет), «Резерв предстоящих расходов и платежей», «Доходы будущих периодов».

4. Увеличение задолженности по кредитам и займам исчисляется как сумма изменений по статьям: «Долгосрочные обязательства», «Краткосрочные заемные средства» (займы и кредиты).

5. Увеличение обязательств по кредиторской задолженности равно положительной сумме изменений по V разделу пассива баланса «Краткосрочные пассивы» за исключением краткосрочных кредитов и займов, доходов будущих периодов, резерва предстоящих расходов и платежей.

Количественные значения факторов уменьшения оборотных средств рассчитываются следующим образом.

1. Расходы за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации, показываются по вписываемой строке в III разделе пассива баланса.

2. Капитальные вложения. Данный фактор рассчитывается как сумма изменений по статьям I раздела актива баланса за исключением «Долгосрочных финансовых вложений»: Нематериальные активы и основные средства принимаются в расчет по первоначальной стоимости.

3. Долгосрочные финансовые вложения. Указанный фактор определяется как изменение по одноименной статье актива баланса.

4-й и 5-й факторы определяются аналогично соответствующим факторам группы источников увеличения оборотных средств предприятия (только с противоположным знаком).

Анализ ликвидности и платежеспособности