ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ

4.1 Краткая характеристика разрабатываемой системы реализации услуг IPTV на мультисервисной сети

Дипломная работа представляет собой описание, анализ проектируемой мультисирвисной сети связи с целью реализации услуг IPTV.

Данная мультисервисная сеть обладает высокой экономической эффективностью, надежностью и безопасностью повышая конкурентоспособности самого предприятия.

4.2 Расчет себестоимости и цены научно–технической продукции

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме затраты организации на ее производство и реализацию.

Расчет полной себестоимости единицы продукции осуществляется по следующим калькуляционным статьям затрат:

– материалы и комплектующие изделия;

– затраты на оплату труда:

а) основная заработная плата научно–технического персонала;

б) дополнительная заработная плата научно–технического персонала;

– отчисления в Фонд социальной защиты населения;

– отчисления в Белгосстрах на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

– командировочные расходы (если необходимо)

– услуги сторонних организаций (если необходимо)

– прочие прямые расходы;

– накладные расходы.

Полная себестоимость разработки проекта рассчитывается по формуле (4.1):

С_п=МЗ +ЗОТ+ ОСН+БГС+ПР+ НР+КР +УСО, (4.1)

где МЗ – материалы и комплектующие изделия;

ЗОТ – затраты на оплату труда;

ОСН – отчисления в Фонд социальной защиты населения;

БГС – отчисления в Белгосстрах на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

КР – командировочные расходы;

УСО – услуги сторонних организаций;

ПР – прочие прямые расходы;

НР – накладные расходы.

В статью «Материалы и комплектующие изделия» включается стоимость основных и вспомогательных материалов необходимых для изготовления единицы продукции по установленным нормам с учетом дополнительных затрат на электроэнергию расходуемую в процессе работы.

Расчет осуществляется по следующей формуле:

МЗ = Рм+Рк+Зэл (4.2)

где Рм – затраты на материалы, ден.ед.;

Рк – затраты на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, ден. ед.;

Зэл – затраты на электроэнергию.

, (4.3)

где К_тр – коэффициент, учитывающий транспортно заготовительные расходы при приобретении материалов (можно принять равным 1, 1–1, 2);

Н_рi – норма расхода i–го вида материала на единицу продукции (кг, м, л, и пр.);

Ц_i – цена за единицу i–го вида материалов, ден. ед.;

n – номенклатура применяемых материалов.

, (4.4)

где – количество покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке на данном предприятии, шт.;

– цена за единицу j–го вида комплектующих изделий или полуфабрикатов, ден. ед.

m – комплектующих изделий и полуфабрикатов;

Ктр – коэффициент, учитывающий транспортно–заготовительные расходы (можно принять равным 1, 15 – 1, 2).

Затраты на электроэнергию, З_эк, руб., определяются следующим образом

, (4.5)

где М – расход электроэнергии, кВт/ч;

t_ф – продолжительность работы за год, ч;

Ц_1кВт/ч – цена за 1 кВт/ч, руб.

(4.6)

Расчеты удобно производить в табличной форме.

Таблица 4.1 – Расчет затрат на материалы.

Таблица 4.2 – Расчет затрат на оборудование.

Рассчитаем общие затраты на материалы и комплектующие изделия с учетом на затраты потребляемой электроэнергией:

МЗ = 65 318 000 + 267 988 600 + 1 887 255 = 335 193 855 руб. (4.7)

Затраты на оплату труда включают в себя основную и дополнительную заработную плату всех работников, непосредственно занятых выполнением разработки. К данной статье расходов относится основная заработная плата научных сотрудников, инженерно-технических работников, лаборантов, чертежников, рабочих, техников непосредственно занятых выполнением конкретной темы.

Расчет основной заработной платы произведем по формуле:

, (4.8)

где Т_дi – дневная тарифная ставка i–го исполнителя (денежные единицы);

Ф_п – плановый фонд рабочего времени (т.е время в течение которого работники i–ой категории принимали участие в работе), дней;

К_пр – коэффициент премирования за выполнение плановых показателей (1, 4).

Дневная тарифная ставка i–го исполнителя рассчитывается следующим образом:

Т_дi = Т_мi: Ф_р. (4.9)

Дневная тарифная ставка для инженерской должности составит:

Т_дi = 1811840/21, 3= 85263. (4.10)

Дневная тарифная ставка для технической должности составит:

Т_дi = 1478080/21, 3= 69557. (4.11)

Дневная тарифная ставка для электромонтерской должности составит:

Т_дi = 1293320/21, 3= 60862 (4.12)

где Т_мi – месячная тарифная ставка i–го исполнителя, руб.;

Ф_р – среднемесячный фонд рабочего времени, дни.

Расчетная норма рабочего времени в днях на 2016 г. при пятидневной рабочей неделе составляет 255 дней. Тогда среднемесячный фонд рабочего времени составляет:

Фр = 255/12=21, 25 дней (4.13)

Месячная тарифная ставка каждого исполнителя (Т_м) определяется путем умножения действующей месячной тарифной ставки первого разряда (Т_{м 1р}) (с 01.04.2016 составляет 298000 руб. по РБ, однако каждое предприятие может увеличить данную величину если располагает соответствующими ресурсами, поэтому тарифную ставку 1 разряда лучше использовать в двойном размере, т.е 596000 руб) на тарифный коэффициент (Т_к), соответствующий установленному тарифному разряду (выбрать из единой тарифной сетки для определенной категории работников, которые будут работать над проектом):

Т_м= Т_{м 1р}· Т_к (4.14)

Месячная тарифная ставка для инженера будет равна:

Т_м = 59600 · 3, 04 = 1811840 (4.15)

Месячная тарифная ставка для техника будет равна:

Т_м = 59600 · 2, 48 = 1478080 (4.16)

Месячная тарифная ставка для электромонтера будет равна:

Т_м = 59600 · 2, 17 = 1293320 (4.17)

Расчеты можно представить в виде таблицы 4.3

Таблица 4.3 – Расчет основной заработной платы научно-производственного персонала

Дополнительная заработная плата научно–технического персонала включает выплаты, предусмотренные действующим законодательством за непроработанное время (оплата очередных и дополнительных отпусков, выплата за выслугу лет и др.) определяется по формуле:

Дополнительная заработная плата рассчитывается по формуле:

З_д = З_o·Н_д/100% (4.18)

где Н_д – норматив дополнительной заработной платы (можно принять на уровне 10% – 20%).

Расчет дополнительной заработной платы:

З_д = 56974795·20%/100% = 11394959 (4.19)

В целом затраты на оплату труда составят:

ЗОТ = З_о + З_д. (4.20)

Расчет затрат на оплату труда:

ЗОТ= 56974795+11394959=6836975 (4.21)

Отчисления в фонд социальной защиты населения на социальные нужды. Размер затрат определяется в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников, причастных к выполнению данной разработки:

ОСН = , (4.22)

S_осн – ставка отчислений на социальные нужды, % (на сегодняшний день по РБ установлена ставка 34%)

Расчет отчисления в фонд социальной защиты населения на социальные нужды:

ОСН = 68369754∙ 34%/100% = 23245716. (4.23)

Отчисления в Белгосстрах на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитывается по следующей формуле:

БГС = , (4.24)

где Нбгс – норматив отчислений в Белгосстрах установленный для организации, % (для организаций связи применяем норматив равный 0, 6%).

Расчет отчислений в Белгосстрах:

БГС = 68369754∙ 0, 6%/100% = 410219. (4.25)

Все остальные затраты включаются в себестоимость единицы продукции косвенным путем в процентах от основной заработной платы.

Прочие прямые расходы. Данная статья затрат включает в себя затраты на приобретение, перевод специальной научно-технической информации, использование технических средств связи и т.д. Расчет идет по следующей формуле:

ПР = З_о∙ Н_пр /100%, (4.26)

где Н_пр – норматив прочих расходов для расчета себестоимости и отпускной цены работы, % (приближенное значение 8–10 %).

Расчет прочих прямых расходов ведется по формуле (4.27):

ПР =56974795∙ 8%/100%=4557984. (4.27)

Накладные расходы. Данная статья затрат в равной степени относится ко всем выполняемым работам и включает в себя затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования, инвентаря, расходы по охране труда и т.д.

НР = З_о*Н_НР /100%, (4.28)

где Н_пр – норматив накладных расходов для расчета себестоимости и отпускной цены работ, % (приближенное значение 150–200 %)

Расчет накладных расходов:

НР = 56974795*150%/100%=8546219. (4.29)

Таблица 4.4 – Общие экономические показатели

Полная себестоимость разработки проекта рассчитывается по формуле (4.30):

С_п = 335193855+68369754+23245716+410219+4557984+85462193+5697480 =

= 522937201. (4.30)

Плановая прибыль от произведенной работы рассчитывается по формуле (4.31):

П = С_п∙ Р_п/100. (4.31)

Расчет плановой прибыли от произведенной работы:

П = 522937201∙ 40%/100%= 209174880 (4.32)

Цена предприятия рассчитывается по формуле (4.33):

Ц_пр= С_п+П. (4.33)

Расчет цены предприятия идет по формуле (4.34):

Ц_пр = 522937201+209174880 = 732112081. (4.34)

Исходя из расчетов налог на добавленную стоимость будет равен исходя из форму-
лы (4.35):

НДС = Ц_пр∙ S_ндс/100, (4.35)

где, S_ндс – ставка налога на добавленную стоимость, для организации связи составляет 25%.

Расчет налога на добавленную стоимость производится по формуле (4.36):

НДС = 732112081∙ 25%/100% = 183028020. (4.36)

Прогнозируемая цена проекта будет рассчитана по формуле:

Ц_отп = С_п+П+НДС. (4.37)

Расчет прогнозируемой цены проекта ведется по формуле (4.38):

Цотп = 522937201+209174880+183028020 = 915140102. (4.38)

В ходе расчетов было получено, что полная себестоимость проекта сети составляет 732112081 руб., прогнозируемая цена проекта с учетом необходимых отчислений и налогов – 915140102 руб.

Данная сумма затрат оправдана, т. к. разработка позволит повысить количество абонентов пользующихся услугой интерактивного телевидения и таким образом позволит увеличить доходность предприятия, за счет возможности предоставления услуг интерактивного телевидения мобильным пользователям.