Пример 6.

Рассчитайте соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации.

Для расчета фактической маржи платежеспособности используем данные из бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату (тыс. руб.):

Решение.

1. Определяем фактическую маржу платежеспособности:

140 000 + 6180 + 42 920 – 111 – 89 = 188 900 тыс. руб.

2. Для расчета нормативной маржи платежеспособности по страхованию жизни, используем следующие данные бухгалтерского баланса (тыс. руб.):

Резерв по страхованию жизни 219 260

Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни –

Так как нет доли перестраховщиков в резерве, поправочный коэффициент равен 1.

3. Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни:

0, 05 · 219 260 · 1 = 10 963 тыс. руб.

Рассчитаем нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

При расчете первого показателя используем следующие отчетные данные (тыс. руб.):

Страховые премии за расчетный период 228 120

Возврат страховых премий в связи с расторжением
(изменением условий) договоров за год, предшествующий
дате расчета 20

Отчисления от страховых премий в резерв предупредительных
мероприятий за год, предшествующий дате расчета –

Другие отчисления от страховых премий за год,
предшествующий дате расчета 63 730

4. Определяем первый показатель для расчета маржи платежеспо-собности:

0, 16 (228 120 – 20 – 63 730) = 26 299 тыс. руб.

Для расчета второго показателя используем следующие данные (тыс. руб.):

Страховые выплаты за три года, предшествующие дате
расчета, по видам страхования иным, чем страхование
жизни 312 480

Поступления, связанные с реализацией права страховщика
на суброгацию за три года, предшествующие отчетной дате, 51

Резервы убытков:

– на начало трехлетнего расчетного периода 38 140

– на дату расчета 39 850

5. Определяем второй показатель для расчета маржи платежеспособности:

тыс. руб.

Рассчитаем поправочный коэффициент на базе следующих данных (тыс. руб.):

Страховые выплаты за расчетный период 89 325

Резервы убытков:

– на начало расчетного периода 41 830

– на дату расчета 39 850

Промежуточный итог: 89 325 + (39 850 – 41 830) = 87 345.

Доля перестраховщиков в страховых выплатах 1094

Доля перестраховщиков в резервах убытков:

– на начало расчетного периода 1124

– на конец расчетного периода 1117

Промежуточный итог: 1094 + (1117 – 1124) = 1087.

6. Поправочный коэффициент равен:

.

Произведем окончательный расчет нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни:

а) показатель, принимаемый для расчета маржи платежеспособности (наибольшая из величин, полученных при расчете первого и второго показателей) – 26 299 тыс. руб.;

б) поправочный коэффициент – 0, 9876.

7. Нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни составит:

26 299 · 0, 9876 = 25 973 тыс. руб.

На основе полученных показателей рассчитаем общую нормативную маржу платежеспособности.

8. Общая нормативная маржа платежеспособности равна:

10 963 + 25 973 = 36 936 тыс. руб.

Однако 36 935 тыс. руб. меньше минимального размера уставного капитала, установленного законодательно для страховщиков, занимающихся страхованием и перестрахованием, который равен 120 млн руб. Поэтому за нормативную маржу платежеспособности принимаем 120 млн руб.

9. Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной составит:

188 900 – 120 000 = 68 900 тыс. руб.

10. Определяем процент превышения фактической маржи платежеспособности:

.

Вывод: страховщик соблюдает соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, что свидетельствует о его финансовой устойчивости.