Официальные акты высших судебных органов. Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 N 418-О По жалобе гражданина Егорова Андрея Дмитриевича на нарушение его конституционных прав

Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 N 418-О " По жалобе гражданина Егорова Андрея Дмитриевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 137 и 138 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 22 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 1995 года, статей 29 и 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 2002 года" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2004. - N 2.

Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел о возмещении вреда, причиненного государственными органами, органами местного самоуправления, а также их должностными лицами: Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.2011 N 145 // Вестник ВАС РФ. – 2011. - N 8. – С. 140 – 157.

О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 10.04.2008 N 22 // Вестник ВАС РФ. – 2008. - N 5.

Постановление Пленума ВАС РФ от 12.03.2007 N 17 (ред. от 14.02.2008) " О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при пересмотре вступивших в законную силу судебных актов по вновь открывшимся обстоятельствам" // Вестник ВАС РФ. – 2007. - N 4.

Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 55 " О применении арбитражными судами обеспечительных мер" // Вестник ВАС РФ. – 2006. - N 12.

О некоторых вопросах, возникших в связи с принятием и введением в действие Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 20.01.2003 N 2 (ред. от 24.06.2008) // Российская газета. - 2003. – 25 янв.; Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2003. -N 3.

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 N 80 " О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении арбитражными судами дел об оспаривании нормативных правовых актов" // Вестник ВАС РФ. – 2004. - N 10.

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 N 82 " О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. – 2004. - N 10.

О некоторых вопросах применения частей 1 и 2 статьи 182 и части 7 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации: Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.07.2003 N 73 // Вестник ВАС РФ. – 2003. - N 9.

Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда РФ за второй квартал 2006 года // Налоговый кодекс РФ: Правовые позиции Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ: Научно-практическое пособие / Авт. – сост. И.А. Цинделиани, С.М. Кубанцева; Рос. акад. правосудия. – М.: Статут, 2008.

Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиками налоговой выгоды: постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 // Вестник ВАС РФ. – 2006. - № 12.

Основная литература*

Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю.А. Крохина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.:. Издательство Юрайт, 2012. – С. 342 – 358.

Налоговое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М.: Проспект, 2013. – С. 153 – 157.

Тютин Д.В. Налоговое право [Электронный ресурс]: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2012. – Гл. 4.

Дополнительная литература

Андреева И.А. Особенности возмещения государством вреда, причиненного налоговыми органами / И.А. Андреева // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 7. – С. 26 – 32.

Аносов В.А. Взаимная ответственность государства и налогоплательщиков / В.А. Аносов // Ваш налоговый адвокат. – 2006. - № 1. – С. 53 – 59.

Бабкин А.И. Исполнение судебных актов по спорам, связанным с применением налогового законодательства / А.И. Бабкин // Налоговые споры: теория и практика. – 2007. - № 12.

Бартош О.Н. Понятие и классификация способов защиты прав налогоплательщиков / О.Н. Бартош // Налоги (газета). – 2009. - № 22. – С. 1, 3.

Баталова Л.А. Применение понятий недобросовестности налогоплательщика и налоговой выгоды в судебной практике / Л.А. Баталова // Арбитражные споры. - 2007. - N 4.

Батарин А.А. Правовые последствия признания актов законодательства о налогах и сборах неконституционными / А.А. Батарин // Финансовое право. – 2010. - № 5. – С. 17-19.

Богатов И. «Необоснованная налоговая выгода» в действии / И. Богатов // ЭЖ-Юрист. - 2006. - N 49.

Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при принудительном взыскании налогов, пеней и санкций / А.Н. Борисов. – М.: Юстицинформ, 2007.

Брызгалин В.В. Обязательность досудебного порядка урегулирования налоговых споров как условие реализации права / В.В. Брызгалин // Налоговые споры: теория и практика. – 2009. - № 3. – С. 6 – 15.

Вилесова О.П. Судебное обжалование отмененного ненормативного акта налогового органа / О.П. Вилесова, А.В. Казакова // // Ваш налоговый адвокат. – 2006. - № 1. – С. 38 – 42.

Гриценко В.В. К вопросу о внесудебной правовой защите в налоговом праве / В.В. Гриценко // Налоги и налогообложение. – 2005. - № 2.

Гудков Ф.А. Налоговая выгода. Запретить нельзя и допустить тоже / Ф.А. Гудков // Налоговая политика и практика. – 2010. - № 5. – С.36-41.

Гудым В.Н. Оспаривание ненормативных актов, действий должностных лиц налоговых органов как способ защиты нарушенного права / В.Н. Гудым // Налоги и налогообложение. – 2006. - № 1.

Гудым В.Н. Оспаривание нормативных актов как способ защиты нарушенного права налогоплательщика в арбитражном суде / В.Н. Гудым // Налоги и налогообложение. – 2006. - № 6.

Гусева Т.А. Свобода выбора договора и экономическая обоснованность налога / Т.А. Гусева // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2008. - N 3.

Дементьев И.В. Значение процедуры принятия актов налоговых органов при оценке их законности судами / И.В. Дементьев // Российское правосудие. – 2008. - № 9.

Дементьев И.В. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты: монография / И.В. Дементьев; под ред. М.В. Карасевой. – М.: Ось-89, 2006. – 208 с.

Зинченко Л.А. «Страсбургский» суд: налоговая истина в последней инстанции / Л.А. Зинченко // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 12. – С. 65 – 74.

Зинченко Л.А. ЕСПЧ и налогоплательщики: поможет ли нам заграница? / Л.А. Зинченко // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 9. – С. 73 – 79.

Козлова В.Н. К вопросу об определении подведомственности дел арбитражному суду / В.Н. Козлова // Налоги (журнал). – 2010. - № 2. – С. 31-34.

Кузнеченкова В.Е. Право на обжалование в системе категорий налогового процесса / В.Е. Кузнеченкова // Фин. право. – 2004. - № 5. – С. 44 – 47.

Миронова С.М. Механизм разрешения налоговых споров в РФ (финансово-правовой аспект): монография / С.М. Миронова. – М., 2007.

Михайлова О.Р. Обязательные досудебные процедуры в налоговых спорах / О.Р. Михайлова // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 10. – С. 4 – 9.

Морозова Н.А. Обобщение судебной практики, связанной с нарушением налоговым органом процедуры рассмотрения материалов мероприятий налогового контроля / Н.А. Морозова, Е.А. Герасимова // Арбитражные споры. – 2009. - № 1.

Набока А. Участие публичных образований в налоговых спорах /А.Набока // Юрист. - 2005. - № 8. - С. 37- 41.

Нагорная Э.Н. Бремя доказывания в налоговых спорах: монография / Э.Н. Нагорная. – М.: Юстицинформ, 2006.

Нагорная Э.Н. Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового законодательства / Э.Н. Нагорная. – М., 2004.

Назаров В.Н. К вопросу о дефиниции и классификации споров, возникающих в связи с взиманием налогов и сборов / В.Н. Назаров // Финансовое право. 2007. N 10.

Орлов М.Ю. Доказательства по налоговым спорам в новых условиях / М.Ю. Орлов // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2007. - № 12. – С. 16 – 21.

Орлов М.Ю. О праве налогоплательщиков представлять в суд дополнительные доказательства по налоговым спорам / М.Ю. Орлов // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. - № 3.

Пакулев А.В. Налоговый орган был наказан за пренебреженье процес­суальными нормами / А.В. Пакулев // Юрист. - 2005. - № 4. - С. 62-63.

Пантюшов О.В. О злоупотреблении правом в налоговой сфере / О.В. Пантюшов // Налоговая политика и практика. – 2010. - № 5. – С. 42-47.

Пашков К.Ю. Этапы обжалования актов и действий налоговых органов: правовое регулирование / К.Ю. Пашков // Налоговые споры: теория и практика. – 2006. - № 3. – С. 31 – 35.

Савсерис С.В. Категория недобросовестности в налоговом праве / С.В. Савсерис. – М.: Статут, 2007.

Сасов К.А. О дополнительных доказательствах налоговых правонарушений / К.А. Сасов // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. - № 2.

Симонян С.Л. Проблемы правового регулирования производства по делам о взыскании недоимок по налогам и сборам / С.Л. Симонян // Финансовое право. – 2009. - № 5. – С. 7-12.

Смирнова Е.Н. Досудебная процедура обжалования решений налоговых органов о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности / Е.Н. Смирнова // Ваш налоговый адвокат. – 2009. - № 2. – С. 36 – 40.

Смышляева С.В. Налоговые споры: Официальные акты высших судебных органов, комментарии специалистов / С.В. Смышляева, М.В. Завязочникова. – М.: МЦФЭР, 2006.

Старых Ю.В. Усмотрение в налоговом правоприменении / Ю.В. Старых; под ред. д.ю.н., проф. М.В. Карасевой. – М.: ИД «Юриспруденция», 2007.

Тараканов С.А. Практика применения пункта 14 статьи 101 НК РФ при разрешении налоговых споров / С.А. Тараканов // Ваш налоговый адвокат. – 2009. - № 1. – С. 43 – 53.

Тропская С.С. Административный порядок обжалования неправомерных действий и решений государственных органов и должностных лиц, нарушающих права и законные интересы налогоплательщика – физического лица / С.С. Тропская // Фин. право. – 2007. - № 7.

Федорцова Р.П. Критерии обоснования налоговой выгоды / Р.П. Федорцова // Налоги (журнал). – 2010. - № 6. – С. 2-5.

Фейгель Д.В. Доказательства в арбитражном процессе / Д.В. Фейгель, Т. Мишаненкова // Налоги (журнал). – 2010. - № 2. – С. 28-31.

Фиш Н.А. Обжалование решения налогового органа / Н.А. Фиш // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 7. – С. 15 – 19.

Хаванова И.А. Налоговое судопроизводство: особенности процессуального порядка рассмотрения налоговых споров в зарубежной практике / И.А. Хаванова // Финансовое право. – 2010. - № 9. – С. 35-40.

Хаванова И.А. Обязательный досудебный порядок урегулирования налогового спора: краткая «инструкция» по применению / И.А. Хаванова // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 8. – С. 12 – 18.

Хаванова И.А. Особенности производства по налоговым спорам в арбитражных судах – актуальные вопросы теории и практики / И.А. Хаванова // Налоги (журнал). – 2010. - № 5. – С. 10-16.

Цветков И. Право на доказательства / И. Цветков // ЭЖ-Юрист. – 2008. - № 21. – С.7.

Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: практическое пособие по судебной защите (издание второе, переработанное и дополненное) / И.В. Цветков. – М.: Волтерс Клувер, 2004.

Цветков И.В. Правовые позиции КС РФ по судебной процедуре разрешения налоговых споров / И.В. Цветков // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 года: по материалам 5-й Междунар. науч.-практ. конф. 11-12 апр. 2008 г., Москва: сборник; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – С. 50 – 55.

Чулкова Л.А. Налоговая выгода: практика применения налоговыми органами и судами / Л.А. Чулкова, Д.Е. Ковалевская. - М.: ИД «Налоговый вестник», 2011. - 288 с.

Якушев А.О. Правовые позиции ЕСПЧ и тенденции развития налогового законодательства РФ / А.О. Якушев // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. - № 2. – С. 60 – 64.

Яценко И. Практика ЕСПЧ в отношении дел, связанных со спорами фискального характера / И. Яценко, В. Пак // Сравнительное конституционное обозрение. – 2004. - № 3. – С. 113 – 118.

Тема 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Вопросы для обсуждения:

Характеристика элементов налога на доходы физических лиц:

а) налогоплательщики, их классификация. Налоговые агенты. Порядок и спо­собы устранения двойного налогообложения;

б) объект налогообложения. Виды доходов, подлежащих налогообложению. Доходы, не подле­жащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), их классификация;

в) налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период;

г) налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, про­фессиональные;

д) порядок исчисления и уплаты налога различными категориями налогоплательщиков. Налоговая декларация, порядок и сроки ее подачи в налоговые органы.

Литература: