Завдання та методичні рекомендації до вивчення теми. Самостійна робота передбачає:

Самостійна робота передбачає:

· ознайомлення з видами та напрямами економічного аналізу;

· ознайомлення зі змістом, структурою та призначенням основних форм фінансової та статистичної звітності;

· з’ясування взаємозв’язків показників публічної звітності;

· огляд ключових категорій;

· відповіді на контрольні питання;

В результаті роботи з літературою, наведеною для даної теми, студент повинен:

· отримати, засвоїти, систематизувати та закріпити знання із програмних питань;

· зрозуміти і запам’ятати основні поняття, терміни;

· відповісти на контрольні питання для закріплення отриманих теоретичних знань.

Метод – це шлях дослідження, теорія, вчення.

У широкому розумінні слова: метод – це шляхи, спосіб пізнання дійсності явищ у природі та суспільстві.

Метод науки – це властивий для науки спосіб проникнення у зміст предмету, що вивчається.

Метод економічного аналізу – це системне, комплексне вивчення вимірювання та узагальнення ступеню впливу факторів на результати діяльності підприємства шляхом обробки показників плану, обліку, звітності та інших джерел інформації спеціальними прийомами і методами.

Метод економічного аналізу має такі особливості:

· системність дослідження;

· комплексність дослідження;

· результативність дослідження.

Ці особливості формують методику економічного аналізу, яка означає сукупність принципів, правил, вимог і способів комплексної оцінки діяльності підприємства.

Таким чином, економічний аналіз здійснюється шляхом обробки аналітичної інформації спеціальними прийомами і методами, які умовно можна розділити на три групи:

I. Традиційні засоби обробки інформації (статистичні методи)

II. Класичні методи факторного аналізу

III. Економіко-математичні методи

Традиційні засоби обробки інформації (статистичні методи):

1. Групування і зведення

2. Деталізація

3. Порівняння

4. Абсолютні, відносні, середні величини

5. Ряди динаміки

6. Індекси

7. Графіки

Класичні методи факторного аналізу:

1. Балансовий метод

2. Сальдовий метод

3. Метод елімінування (виключення)

4. Індексний метод

Економіко-математичні методи:

1. Транспортна задача

2. Мережеві графіки

3. Теорія ігор

4. Теорія масового обслуговування

5. Лінійне програмування

Основний метод економічного аналізу – порівняння фактичних показників з базою порівняння, яка вибирається виходячи із ситуації.

Обов'язкова умова застосування методу порівняння є дотримання наступних вимог:

Усі дані формуються:

· за однаковий відрізок часу в однакових одиницях вимірювання

· в однакових одиницях виміру

· в однакових умовах

· за єдиною методикою

Класичні методи факторного аналізу

Дозволяють оцінити ступінь впливу факторів на узагальнюючий показник.

1. Балансовий метод – один із основних методів, що використовується для відображення співвідношення двох груп взаємопов'язаних показників, висновки яких повинні бути тотожні.

Зп/р + Vв = Vр +Зк/р

Зп/р – залишок на початок року;

Vв – об'єм виробництва;

Vр - об'єм реалізації;

Зк/р - залишок на кінець року.

2. Сальдовий метод – використовується для визначення ступеню впливу величини невідомого фактора на узагальнюючий показник як різниця між величиною узагальнюючого показника і сумою впливу відомих факторів.

3. Елімінування – основний метод факторного аналізу, який дозволяє визначити ступінь впливу кожного фактора на узагальнюючий показник. У практиці аналізу використовується декілька видів елімінування:

3.1. Метод ланцюгових підстановок – це логічний прийом, за допомогою якого визначається дія зміни даних за одним факторним показником на зміну даних за головним показником. При цьому використовується наступна методика:

· всі планові (базові) фактори поступово ланцюгово замінюються фактичними;

· за цими замінами розраховуються узагальнюючі показники;

· отримані узагальнюючі показники поступово співставляються між собою;

· перевірка: сума отриманих у результаті співставлення різниць повинна дорівнювати відхиленню за узагальнюючим показником.

3.2. Метод абсолютних різниць – більш простий у використанні метод елімінування, але при цьому мають місце обмеження, а саме залежність між факторами і узагальнюючим показником повинна бути лише пряма. При цьому використовується наступна методика:

· усі фактори умовно поділяються на кількісні і якісні;

· для визначення ступеню впливу змін кількісного фактора на узагальнюючий показник, необхідно відхилення по кількісному фактору помножити на плановий (базовий) якісний;

· для визначення ступеню впливу змін якісного фактора на узагальнюючий показник необхідно: відхилення по якісному фактору помножити фактичний кількісний фактор;

· перевірка: Ʃ сума отриманих добутків повинна дорівнювати відхиленню за узагальнюючим показником.

Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення методу економічного аналізу.

2. Які прийоми відносять до традиційних (логічних) методів економічного аналізу?

3. Дайте визначення методу порівняння, перелічіть найпоширеніші види порівнянь.

4. У чому суть методу деталізації та які види деталізації Ви знаєте?

5. Що означає елімінувати?

6. Опишіть суть прийому ланцюгових підстановок.

7. За якими правилами обчислюють вплив факторів на відхилення загальним показником методом різниць?

8. Розкрийте методику обчислення факторів за допомогою прийому відсоткових різниць.

9. Які методи відносяться до статистичних?

10. Охарактеризуйте метод середніх та відносних величин.

11. В чому суть методу групування та які види групувань Ви знаєте?

12. Дайте характеристику індексному методу.

13. В чому полягає балансовий прийом аналізу?

14. Економіко-математичні методи в економічному аналізі, їх класифікація.

15. З якою метою використовують кореляційно-регресійний аналіз та які його етапи?

16. Охарактеризуйте методи експертної оцінки.

Термінологічний словник ключових понять

1. Метод (шлях дослідження) - це спосіб досягнення мети, сукупність прийомів пізнання дійсності

2. Метод економічного аналізу – це системне, комплексне вивчення вимірювання та узагальнення ступеню впливу факторів на результати діяльності підприємства шляхом обробки показників плану, обліку, звітності та інших джерел інформації спеціальними прийомами і методами.

3. Особливості методу економічного дослідження: системність, комплексність, результативність.

4. Методика економічного аналізу - це сукупність принципів, правил, вимог і способів комплексної оцінки діяльності підприємства.

5. Методи і прийоми економічного аналізу: традиційні засоби обробки інформації (статистичні методи), класичні методи факторного аналізу, економіко-математичні методи.

6. Традиційні засоби обробки інформації: групування і зведення, деталізація, порівняння, абсолютні, відносні, середні величини, ряди динаміки, індекси, графіки.

7. Класичні методи факторного аналізу: балансовий метод, сальдовий метод, метод елімінування, індексний метод.

8. Економіко-математичні методи: транспортна задача, мережеві графіки, теорія ігор, теорія масового обслуговування, лінійне програмування.

Рекомендована література [1-5, 7, 9-12, 18-20]

Тема 3. Види аналізу та його інформаційне забезпечення

План вивчення теми

1. Види економічного аналізу.

2. Організація економічного аналізу.

3. Інформаційне забезпечення економічного аналізу.

Навчальні цілі

Засвоєння, поглиблення та систематизація знань щодо видів та інформаційного забезпечення економічного аналізу.