Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Практичне завдання 3. Бухгалтерський баланс
|
|
3.1. Питання для обговорення
1. Поняття бухгалтерського балансу. Його побудова.
2. Вплив господарських операцій підприємства на зміни в його бухгалтерському балансі.
3. Як змінюється значення статей бухгалтерського балансу внаслідок здійснення господарських операцій?
4. Валюта-нетто та валюта-брутто бухгалтерського балансу.
5. Фундаментальна облікова модель, її формування.
3.2. Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки
1. Що відображається у бухгалтерському балансі?
2. Як побудований бухгалтерський баланс?
3. Що відображається в активі бухгалтерського балансу?
4. Що відображається в пасиві бухгалтерського балансу?
5. Що означає стаття бухгалтерського балансу?
6. Що належить до активів підприємства?
7. Що входить у зобов’язання (пасиви) підприємства?
8. Як визначають показник валюти бухгалтерського балансу?
9. Чим відрізняється валюта-нетто від валюти-брутто бухгалтерського балансу?
10. Якою є основна властивість бухгалтерського балансу?
11. Як записується формула фундаментальної облікової моделі?
3.3. Завдання для індивідуальної роботи
Реферат на тему “Порядок заповнення Ф №1 " Баланс" згідно П(С)БО № 2”.
3.4. Практичні завдання
Завдання 3.1. Скласти баланс підприємства на підставі даних табл. 3.1, наведеної нижче. Дані занести до табл. 3.2
Таблиця 3.1 – Господарські засоби та їх джерела підприємства ТОВ “Весна”
| № з/п | Назва рахунку | Сума, грн. |
| Основні засоби | ||
| Знос основних засобів | ||
| Матеріали | ||
| Паливо | ||
| МШП | ||
| Виробництво | ||
| Готова продукція | ||
| Каса |
Продовження табл. 3.1
| № з/п | Назва рахунку | Сума, грн. |
| Поточний рахунок | ||
| Розрахунки з постачальниками та підрядниками | ||
| Розрахунки з бюджетом | ||
| Розрахунки зі страхування | ||
| Розрахунки з оплати праці | ||
| Розрахунки з дебіторами | ||
| Розрахунки з кредиторами | ||
| Прибуток нерозподілений | ||
| Статутний капітал | ||
| Резервний капітал | ||
| Інший додатковий капітал | ||
| Короткострокові кредити банку |
Таблиця 3.2 – Господарські засоби та їх джерела підприємства ТОВ “Весна”
| Актив | Пасив | ||
| Необоротні активи | Власний капітал | ||
| Оборотні активи | |||
| Зобов’язання | |||
| Всього | Всього |
Завдання 3.2. Визначити приналежність об’єктів бухгалтерського обліку, наведених у табл. 3.3 до активу (А) чи пасиву (П) балансу. Складіть баланс підприємства, використавши офіційно затверджену форму балансу в Україні. При заповненні рядків даної форми врахуйте вимоги до її заповнення, що містяться в ПСБО 2 “Баланс” (форму наведено в табл. 3.4). Пам’ятайте, що у балансі відображаються активи, зобов’язання та власний капітал підприємства у тисячах гривень без десяткових знаків.
Таблиця 3.4 – Склад господарських засобів та джерел їх формування ПАТ “Колосок” на початок звітного періоду
| № | Господарські засоби та джерела їх утворення | Сума, грн | Актив (А) чи пасив (П) |
| Житлові будинки | 857 000 | ||
| Передавальні пристрої | 235 000 | ||
| Право на оренду землі | 163 000 | ||
| Запасні частини | 18 000 | ||
| Паливо (бензин) | 7 000 |
Продовження табл. 3.4
| № | Господарські засоби та джерела їх утворення | Сума, грн | Актив (А) чи пасив (П) | |
| Ліцензія на використання операційної системи Windows 7 | 8 000 | |||
| Поточний рахунок у банку | 150 000 | |||
| Каса | 1 000 | |||
| Сировина і матеріали | ||||
| Вкладення в облігації інших підприємств з метою продажу протягом року | ||||
| Заборгованість інших дебіторів | ||||
| Векселя одержані | ||||
| Передплата на періодичні та довідкові видання | ||||
| Готова продукція | ||||
| Товари на складі | ||||
| Будівля цеху | ||||
| Гараж | ||||
| Автомобілі легкові | ||||
| Комп’ютери | ||||
| Автомобілі вантажні | ||||
| Незавершене виробництво | ||||
| Будинок відпочинку | ||||
| Депозитний рахунок в банку, строк депозиту 8 місяців | ||||
| Заборгованість споживачів за поставлену АТ " Колосок" готову продукцію | ||||
| МШП | ||||
| Довгострокові фінансові вкладення (інвестиції, акції інших підприємств) | ||||
| Незавершене будівництво необоротних матеріальних активів | ||||
| Заборгованість підзвітних осіб | ||||
| Знос нематеріальних активів | ||||
| 30. | Знос основних засобів | |||
| 31. | Резерв сумнівних боргів | |||
| 32. | Короткострокові позики банку | |||
| 33. | Статутний капітал | |||
| 34. | Заборгованість Пенсійному фонду | |||
| 35. | Забезпечення виплат відпусток | |||
| 36. | Цільове фінансування і цільові надходження | |||
| 37. | Довгострокові позики банку | |||
| 38. | Заборгованість, постачальникам | |||
| 39. | Короткострокові кредити | |||
| 40. | Прибутки нерозподілені | |||
| 41. | Заборгованість з оплати праці | |||
| 42. | Авансові платежі за здані підприємством АТ " Колосок" в оренду основні засоби | |||
| 43. | Векселі видані | |||
| 44. | Заборгованість бюджету з ПДВ | |||
| 45. | Резервний капітал | |||
| 46. | Заборгованість акціонерів за внесками у статутний капітал | |||
Таблиця 3.5 – Активи балансу ПАТ “Колосок”за _______________ 20 ___ р.
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| Залишкова вартість | |||
| Первісна вартість | |||
| Накопичена амортизація | |||
| Незавершене будівництво | |||
| Основні засоби: | |||
| Залишкова вартість | |||
| Первісна вартість | |||
| Знос | |||
| Довгострокові біологічні активи | |||
| Справедлива (залишкова) вартість | |||
| Первісна вартість | |||
| Накопичена амортизація | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
| інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Відстрочені податкові активи | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Усього за розділом І | |||
| ІІ. Оборотні активи | |||
| Запаси: | |||
| Виробничі запаси | |||
| Поточні біологічні активи | |||
| незавершене виробництво | |||
| готова продукція | |||
| Товари | |||
| Векселі одержані | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | |||
| первісна вартість | |||
| резерв сумнівних боргів | |||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | |||
| за виданими авансами | |||
| з нарахованих доходів | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | |||
| в іноземній валюті | |||
| Інші оборотні активи | |||
| Усього за розділом ІІ | |||
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | |||
| Баланс |
Таблиця 3.6 – Пасиви балансу ПАТ “Колосок”за__________________ 20 ___ р.
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | |||
| Пайовий капітал | |||
| Додатковий вкладений капітал | |||
| Інший додатковий капітал | |||
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | () | () | |
| Вилучений капітал | () | () | |
| Усього за розділом І | |||
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | |||
| Інші забезпечення | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом ІІ | |||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Довгострокові фінансові зобов’язання | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | |||
| Інші довгострокові зобов’язання | |||
| Усього за розділом ІІІ. | |||
| ІV. Поточні зобов’язання | |||
| Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||
| Векселі видані | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | |||
| з бюджетом | |||
| з позабюджетних платежів | |||
| зі страхування | |||
| з оплати праці | |||
| з учасниками | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Інші поточні зобов’язання | |||
| Усього за розділом ІV | |||
| V. Доходи майбутніх періодів | |||
| Баланс |
Завдання 3.3. Визначити, яким чином перераховані нижче господарські операції впливають на баланс (А+ А–; П+ П–; А+ П+; А– П–).
Таблиця 3.5 – Господарські операції підприємства
| № оп. | Зміст господарської операції | Вплив на баланс |
| Зараховано на поточний рахунок грошові кошти в погашення заборгованості позичальників за надану їм позику | ||
| Придбано обладнання з оплатою з поточного рахунку | ||
| Перераховано з поточного рахунку грошові кошти в погашення заборгованості перед постачальниками за сировину | ||
| Придбано офісне обладнання в кредит з відстрочкою платежу | ||
| Нараховано до сплати до бюджету податок на прибуток | ||
| Зараховано на поточний рахунок дивіденди по акціях | ||
| Погашено отриманий раніше кредит |
Завдання 3.4. Визначити типи нижченаведених господарських операцій (див. табл. 3.7) та схематично записати їх у вигляді позначень (А+ А–; П+ П–; А+ П+; А– П–). На основі початкового балансу (табл. 3.6) та господарських операцій (табл. 3.7.) скласти кінцевий баланс (табл. 3.8).
Таблиця 3.6 – Початковий баланс підприємства на 1-ше січня
| Статті активу | Сума, грн. | Статті пасиву | Сума, грн. |
| Основні засоби | Статутний капітал | ||
| Виробничі запаси | Нерозподілений прибуток | ||
| Рахунки в банку | Розрахунки з постачальниками та підрядниками | ||
| Каса | Короткострокові кредити банку | ||
| Баланс | Баланс |
Таблиця 3.7 – Реєстр господарських операцій за січень
| № оп. | Первинний документ та зміст господарської операції | Сума, грн. | Вплив на баланс |
| З поточного рахунку надійшла готівка в касу | |||
| Погашено заборгованість перед постачальником за рахунок кредиту банку | 8 000 | ||
| Надійшли на склад від постачальника матеріали | 20 000 | ||
| Перераховано з поточного рахунку в погашення кредиту банку | 10 000 |
Таблиця 3.8 – Кінцевий баланс підприємства на 31-ше січня
| Статті активу | Сума, грн. | Статті пасиву | Сума, грн. |
| Основні засоби | Статутний капітал | ||
| Виробничі запаси | Нерозподілений прибуток | ||
| Рахунки в банку | Розрахунки з постачальниками та підрядниками | ||
| Каса | Короткострокові кредити банку | ||
| Баланс | Баланс |
Завдання 3.5. Визначити типи нижченаведених господарських операцій (див. табл. 3.10) та схематично записати їх у вигляді позначень (А+ А–; П+ П–; А+ П+; А– П–). На основі початкового балансу (табл. 3.9) та господарських операцій (табл. 3.10.) скласти кінцевий баланс (табл. 3.11).
Таблиця 3.9 – Початковий баланс підприємства на 1-ше січня
| Статті активу | Сума, грн. | Статті пасиву | Сума, грн. |
| Нематеріальні активи | Статутний капітал | ||
| Основні засоби | Нерозподілений прибуток | ||
| Малоцінні та швидкозношувані предмети | Розрахунки з постачальниками та підрядниками | ||
| Каса | Розрахунки з оплати праці | ||
| Рахунки в банку | Розрахунки з бюджетом | ||
| Баланс | Баланс |
Таблиця 3.10 – Реєстр господарських операцій за січень
| № | Первинний документ та зміст господарської операції | Сума, грн. | Вплив на баланс |
| 3 банку отримано та оприбутковано в касу готівку для виплати заробітної плати | |||
| Утримано податок на доходи фізичних осіб із заробітної плати персоналу фірми | |||
| Від постачальника надійшли малоцінні та швидкозношувані предмети. Розрахунок не відбувся. | |||
| Від постачальника надійшли сировина і матеріали. Розрахунок з постачальником не відбувався | |||
| Постачальнику перераховано частково оплата за сировину і матеріали, що надійшли | |||
| Отримано кредит в банку на три місяці | |||
| Сировину передали у виробництво | |||
| Робітникам основного виробництва була нарахована заробітна плата | |||
| Виплачена заробітна плата |
Таблиця 3.11 – Кінцевий баланс підприємства на 31-ше січня
| Статті активу | Сума, грн. | Статті пасиву | Сума, грн. |
| Нематеріальні активи | Статутний капітал | ||
| Сировина і матеріали | Нерозподілений прибуток | ||
| Незавершене виробництво | Короткострокові позики | ||
| Малоцінні та швидкозношувані предмети | Розрахунки з постачальниками та підрядниками | ||
| Каса | Розрахунки з оплати праці | ||
| Рахунки в банку | Розрахунки з бюджетом | ||
| Основні засоби | |||
| Баланс | Баланс |