IV. ВІДОМІСТЬ 1.2 в дебет рахунку 31 “Рахунки в банках” з кредиту рахунків
Сальдо на початок місяця ___________
Номер запису
| Дата виписок банку
| 30 “Каса”
| 34 “Коротко-строкові векселі одержані”
| 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”, 37 “Розрахунки з різними дебіторами”, 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”
| 69 “Доходи майбутніх періодів”
| 70 “Доходи від реалізації”, 71 “Інший операційний дохід”, 73 “Інші фінансові доходи”, 74 “Інші доходи”, 75 “Надзвичайні доходи”, 76 “Страхові платежі”
| 14, 15, 16, 18, 31, 33, 35, 41, 42, 45, 46, 48, 50, 52, 55, 60, 64, 65, 66, 68, 97
| Усього
| №
| №
| №
| №
| №
| №
| №
| №
| №
| №
| №
| №
| №
| №
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відмітки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за кредитом ___________ за дебетом _______________
|
| Сальдо на кінець місяця ___________
| ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО “___” ______________ 20__ р.
| Виконавець ____________________ (підпис)
| У Головній книзі суми оборотів відображено
" ___" _______________ 20__ р.
| Головний бухгалтер _____________ (підпис)
| Таблиця 6.9 – Головна книга (сторінки)
РАХУНОК _________________________
номер і назва рахунку
Місяці
| ОБОРОТИ ЗА ДЕБЕТОМ
| Обороти за кредитом разом
| ЗАЛИШОК
| Місяці
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| РАЗОМ
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| РАХУНОК _________________________
номер і назва рахунку
Місяці
| ОБОРОТИ ЗА ДЕБЕТОМ
| Обороти за кредитом разом
| ЗАЛИШОК
| Місяці
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| РАЗОМ
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| РАХУНОК _________________________
номер і назва рахунку
Місяці
| ОБОРОТИ ЗА ДЕБЕТОМ
| Обороти за кредитом разом
| ЗАЛИШОК
| Місяці
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| РАЗОМ
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| РАХУНОК _________________________
номер і назва рахунку
Місяці
| ОБОРОТИ ЗА ДЕБЕТОМ
| Обороти за кредитом разом
| ЗАЛИШОК
| Місяці
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| З кредиту рахунку № ____за журналом № ____
| РАЗОМ
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Практичне завдання 7. ОБЛІК ПРОЦЕСУ ПОСТАЧАННЯ
71. Питання для обговорення
1. Облік матеріальних цінностей в бухгалтерії.
2. Організація проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей.
3. Порядок розподілу транспортно-заготівельних витрат.
Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки
1. Облік матеріальних цінностей в бухгалтерії.
2. Організація проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей.
3. Порядок розподілу транспортно-заготівельних витрат.
Завдання для індивідуальної роботи
1. Розподіл транспортно-заготівельних витрат на підприємствах, що застосовують окремий субрахунок обліку транспортно-заготівельних витрат.
2. Облік придбання необоротних матеріальних та нематеріальних активів.
7.4. Практичні завдання
Завдання 7.1 – Зробити проводки за операціями, наведеними в табл. 9.1. Сума транспортно-заготівельних витрат на початок місяця — 6000 грн. Розподіл матеріалів за групами обліку на початок періоду наведено в табл. 9.2.
Таблиця 7.1 – Господарські операції за травень 200_ р.
№
| Зміст господарських операцій
| Сума, грн.
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
| 1.
| Оприбутковані на склад матеріали, які надійшли від постачальників за оптовими цінами:
|
|
|
| матеріали А
|
|
|
| матеріали Б
|
|
|
| матеріали В
|
|
|
| Всього
|
|
|
| 2.
| Видано з каси гроші під звіт експедитору Григоренку С.Н. на господарські виграти
|
|
|
| 3.
| Нараховано транспортній організації за доставку основних матеріалів
|
|
|
| 4.
| Сплачено фізичній особі експедитором Григоренком з підзвітних сум за навантаження основних матеріалів
|
|
|
| 5.
| Перераховано з поточного рахунка в банку постачальникам за основні матеріали.
|
|
|
| Продовження таблиці 7.1
6.
| Перераховано з поточного рахунка в банку транспортній організації за доставку матеріалів
|
|
|
| 7.
| Відпущені та витрачені на виробництво продукції основні матеріали за оптовими цінами:
|
|
|
|
| матеріали А
|
|
|
|
| матеріали Б
|
|
|
|
| матеріали В
|
|
|
|
| Всього
|
|
|
| 8.
| Розподіляються і списуються на основне виробництво транспортно-заготівельні витрати (суми визначити)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 7.2 – Залишки по рахунку 201
1.
| Матеріали А
|
| 2.
| Матеріали Б
|
| 3.
| Матеріали В
|
|
Транспортно-заготівельні витрати розподіляються на витрачені матеріали та на їх залишок за середнім відсотком, який визначається за формулою

Розподіл транспортно-заготівельних витрат проводять у відомості 5.1 аналітичного обліку запасів (табл. 7.3).
Таблиця 7.3 – ВІДОМІСТЬ 5.1
аналітичного обліку запасів за рахунком № ____________
за ___________________ 20__ р.
№ пор.
| Показники
| Номер кореспондуючого рахунка
| Номер однорідної групи (виду)
| Номер складу (матеріально відповідальна особа)
|
|
|
|
|
| Усього за обліковими цінами
| Сума транспортно-заготівельних витрат
| Усього за фактичною собівартістю
|
|
|
|
|
|
|
| ...
|
| Залишок на початок місяця
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Надходження
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Усього надійшло
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Середній відсоток транспортно-заготівельних витрат
|
| Видаток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Усього видатку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Залишок на кінець місяця
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
" ___" __________________ 20__ р.
|
Виконавець ____________________
(підпис)
| | | | | | | | | | | | | Завдання 7.2. Куплений легковой автомобіль за 156000 грн. з ПДВ. Оплата після отримання.
Зробити проводки в табл. 7.4.
Таблиця 7.4 – Книга господарських операцій
Господарська операція
| Дебет
| Кредит
| Сума
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 7.3. Куплений патент на виготовлення продукції за 3600 грн. з ПДВ. Оплата попередня.
Зробити проводки в табл. 7.5.
Таблиця 7.5 – Книга господарських операцій
Господарська операція
| Дебет
| Кредит
| Сума
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|