Центральный Банк Российской Федерации

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Указаний Банка России от 11.10.2007 № 1893-У,

от 08.10.2008 № 2090-У, от 06.11.2008 № 2120-У, от 12.12.2008 № 2149-У, от 25.11.2009 № 2343-У,

от 11.12.2009 № 2358-У, от 06.07.2010 № 2477-У, от 28.09.2010 № 2500-У, от 08.11.2010 № 2514-У,

от 29.12.2010 № 2553-У, от 04.07.2011 № 2654-У, от 26.08.2011 № 2679-У, от 14.09.2011 № 2692-У,

от 01.12.2011 № 2736-У, от 04.04.2012 N 2800-У)

В соответствии со статьей 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и решением Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 26 марта 2007 года № 6) устанавливаются Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

1. Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в приложении к настоящему Положению.

2. Настоящее Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

3. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2008 года.

Председатель

Центрального банка РФ

С.М.ИГНАТЬЕВ

Приложение

к Положению № 302-П

ПРАВИЛА

ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,

РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПЛАН СЧЕТОВ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Для целей настоящих Правил используются следующие обозначения:

А - активный счет;

П - пассивный счет;

СБ - Сберегательный банк Российской Федерации;

ДПП - дата перечисления платежа;

ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;

РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;

ОФБУ - общий фонд банковского управления.

Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов.

Межбанковский - относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами.

Банки-корреспонденты (банки-респонденты) - кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.

ГЛАВА А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Номер счета │ Наименование разделов и счетов баланса │ Признак │

│ 1 (2) │ │ счета │

│ порядка │ │ А, П │

├ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

РАЗДЕЛ 1

КАПИТАЛ

102 Уставный капитал кредитных организаций

10207 Уставный капитал кредитных организаций, П

созданных в форме акционерного общества

10208 Уставный капитал кредитных организаций, П

созданных в форме общества с ограниченной

(дополнительной) ответственностью

105 Собственные доли уставного капитала

(акции), выкупленные кредитной

организацией

10501 Собственные акции, выкупленные у А

акционеров

10502 Собственные доли уставного капитала А

кредитной организации, созданной в форме

общества с ограниченной (дополнительной)

ответственностью, выкупленные у

участников

106 Добавочный капитал

10601 Прирост стоимости имущества при П

переоценке

10602 Эмиссионный доход П

10603 Положительная переоценка ценных бумаг, П

имеющихся в наличии для продажи

10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, А

имеющихся в наличии для продажи

107 Резервный фонд

10701 Резервный фонд П

108 Нераспределенная прибыль

10801 Нераспределенная прибыль П

109 Непокрытый убыток

10901 Непокрытый убыток А

РАЗДЕЛ 2

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

202 Наличная валюта и чеки (в том числе

дорожные чеки), номинальная стоимость

которых указана в иностранной валюте

20202 Касса кредитных организаций А

20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), А

номинальная стоимость которых указана в

иностранной валюте

20206 Исключен. - Указание Банка России от 28.09.2010

№ 2500-У

20207 Исключен. - Указание Банка России от 01.12.2011

№ 2736-У

20208 Денежные средства в банкоматах А

20209 Денежные средства в пути А

20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), А

номинальная стоимость которых указана в

иностранной валюте, в пути

ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ

ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ

203 Драгоценные металлы

20302 Золото А

20303 Другие драгоценные металлы (кроме А

золота)

20305 Драгоценные металлы в пути А

20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных А

медалях

20309 Счета клиентов (кроме кредитных П

организаций) в драгоценных металлах

20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме П

банков-нерезидентов) в драгоценных

металлах

20311 Драгоценные металлы, предоставленные А

клиентам (кроме кредитных организаций)

20312 Драгоценные металлы, предоставленные А

клиентам-нерезидентам (кроме банков-

нерезидентов)

20313 Депозитные счета кредитных организаций в П

драгоценных металлах

20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в П

драгоценных металлах

20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в А

кредитных организациях

20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в А

банках-нерезидентах

20317 Просроченная задолженность по операциям с А

драгоценными металлами

20318 Просроченная задолженность по операциям с А

драгоценными металлами по нерезидентам

20319 Просроченные проценты по операциям с А

драгоценными металлами

20320 Просроченные проценты по операциям с А

драгоценными металлами по нерезидентам

20321 Резервы на возможные потери П

204 Природные драгоценные камни

20401 Природные драгоценные камни А

20402 Природные драгоценные камни, переданные А

для реализации

20403 Природные драгоценные камни в пути А

РАЗДЕЛ 3

МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

301 Корреспондентские счета

30102 Корреспондентские счета кредитных А

организаций в Банке России

30104 Корреспондентские счета расчетных А

небанковских кредитных организаций

30106 Корреспондентские счета расчетных А

центров ОРЦБ в Банке России

30109 Корреспондентские счета кредитных П

организаций - корреспондентов

30110 Корреспондентские счета в кредитных А

организациях - корреспондентах

30111 Корреспондентские счета банков- П

нерезидентов

30114 Корреспондентские счета в банках- А

нерезидентах

30116 Корреспондентские счета кредитных П

организаций в драгоценных металлах

30117 Корреспондентские счета банков- П

нерезидентов в драгоценных металлах

30118 Корреспондентские счета в кредитных А

организациях в драгоценных металлах

30119 Корреспондентские счета в банках- А

нерезидентах в драгоценных металлах

30122 Корреспондентские счета банков- П

нерезидентов в валюте Российской

Федерации - счета типа «К»

(конвертируемые)

30123 Корреспондентские счета банков- П

нерезидентов в валюте Российской

Федерации - счета типа «Н»

(неконвертируемые)

30125 Корреспондентские счета небанковских А

кредитных организаций, осуществляющих

депозитные и кредитные операции

30126 Резервы на возможные потери П

302 Счета кредитных организаций по другим

операциям

30202 Обязательные резервы кредитных А

организаций по счетам в валюте

Российской Федерации, перечисленные в

Банк России

30204 Обязательные резервы кредитных А

организаций по счетам в иностранной

валюте, перечисленные в Банк России

30208 Накопительные счета кредитных А

организаций при выпуске акций

30210 Счета кредитных организаций (филиалов) А

по кассовому обслуживанию структурных

подразделений

30211 Средства, перечисленные в соответствии с А

резервными требованиями уполномоченных

органов других стран

30213 Счета участников расчетов в расчетных А

небанковских кредитных организациях

30214 Счета участников расчетов расчетных П

небанковских кредитных организаций

30215 Счета расчетных небанковских кредитных А

организаций для завершения ими расчетов

по клирингу

30218 Взаимные расчеты по зачету требований -

участников расчетов (клиринга)

30219 Счета в кредитных организациях для -

взаимозачета, проводимого небанковскими

кредитными организациями

30220 Средства клиентов по незавершенным П

расчетным операциям

30221 Незавершенные расчеты кредитной А

организации

30222 Незавершенные расчеты кредитной П

организации

30223 Средства клиентов по незавершенным П

расчетным операциям при осуществлении

расчетов через подразделения Банка

России

30224 Средства уполномоченных банков, А

депонируемые в Банке России

30226 Резервы на возможные потери П

30227 Средства клиентов, зарезервированные при П

осуществлении валютных операций

30228 Суммы резервирования при осуществлении А

валютных операций, перечисленные в Банк

России

30230 Специальные банковские счета банков- П

нерезидентов в валюте Российской

Федерации

30231 Счета банков-нерезидентов в валюте П

Российской Федерации

30232 Незавершенные расчеты по операциям, П

совершаемым с использованием платежных

карт

30233 Незавершенные расчеты по операциям, А

совершаемым с использованием платежных

карт

303 Расчеты с филиалами

30301 Расчеты с филиалами, расположенными в П

Российской Федерации

30302 Расчеты с филиалами, расположенными в А

Российской Федерации

30303 Расчеты с филиалами, расположенными за П

границей

30304 Расчеты с филиалами, расположенными за А

границей

30305 Расчеты между подразделениями одной П

кредитной организации по полученным

ресурсам

30306 Расчеты между подразделениями одной А

кредитной организации по переданным

ресурсам

304 Расчеты на организованном рынке ценных

бумаг

30401 Счета участников РЦ ОРЦБ П

30402 Счета участников РЦ ОРЦБ А

30403 Средства участников РЦ ОРЦБ для П

обеспечения расчетов по операциям на

ОРЦБ

30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для А

обеспечения расчетов по операциям на

ОРЦБ

30405 Средства участников РЦ ОРЦБ, П

депонируемые в расчетном центре для

гарантийного обеспечения расчетов по

операциям на секторах ОРЦБ

30406 Средства участников РЦ ОРЦБ, А

депонируемые в расчетном центре для

гарантийного обеспечения расчетов по

операциям на секторах ОРЦБ

30407 Расчеты по зачету обязательств и -

требований расчетных центров ОРЦБ по

итогам операций их участников на ОРЦБ

30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам П

операций на ОРЦБ

30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам А

операций на ОРЦБ

30410 Резервы на возможные потери П

306 Расчеты по ценным бумагам

30601 Средства клиентов по брокерским П

операциям с ценными бумагами и другими

финансовыми активами

30602 Расчеты кредитных организаций - А

доверителей (комитентов) по брокерским

операциям с ценными бумагами и другими

финансовыми активами

30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию П

выпусков ценных бумаг

30604 Расчеты с Минфином России по ценным П

бумагам

30606 Средства клиентов-нерезидентов по П

брокерским операциям с ценными бумагами

и другими финансовыми активами

30607 Резервы на возможные потери П

МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ

И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА

312 Кредиты и депозиты, полученные

кредитными организациями от Банка России

31201 кредиты на 1 день П

31202 кредиты на срок от 2 до 7 дней П

31203 кредиты на срок от 8 до 30 дней П

31204 кредиты на срок от 31 до 90 дней П

31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней П

31206 кредиты на срок от 181 дня до 1 года П

31207 кредиты на срок свыше 1 года П

(введен Указанием Банка России от 12.12.2008 № 2149-У)

31210 кредиты до востребования П

31212 кредиты, пролонгированные Банком России П

31213 депозиты до востребования П

31214 депозиты на 1 день П

31215 депозиты на срок от 2 до 7 дней П

31216 депозиты на срок от 8 до 30 дней П

31217 депозиты на срок от 31 до 90 дней П

31218 депозиты на срок от 91 до 180 дней П

31219 депозиты на срок от 181 дня до 1 года П

31220 депозиты на срок свыше 1 года до 3 лет П

31221 депозиты на срок свыше 3 лет П

31222 депозит, полученный для компенсации П

убытков (расходов)

(введен Указанием Банка России от 12.12.2008 № 2149-У)

313 Кредиты и депозиты, полученные кредитными

организациями от кредитных организаций

31301 Кредит, полученный при недостатке средств П

на корреспондентском счете («овердрафт»)

31302 на 1 день П

31303 на срок от 2 до 7 дней П

31304 на срок от 8 до 30 дней П

31305 на срок от 31 до 90 дней П

31306 на срок от 91 до 180 дней П

31307 на срок от 181 дня до 1 года П

31308 на срок от 1 года до 3 лет П

31309 на срок свыше 3 лет П

31310 до востребования П

314 Кредиты и депозиты, полученные от банков-

нерезидентов

31401 Кредит, полученный в порядке расчетов по П

корреспондентскому счету («овердрафт»)

31402 на 1 день П

31403 на срок от 2 до 7 дней П

31404 на срок от 8 до 30 дней П

31405 на срок от 31 до 90 дней П

31406 на срок от 91 до 180 дней П

31407 на срок от 181 дня до 1 года П

31408 на срок от 1 года до 3 лет П

31409 на срок свыше 3 лет П

31410 до востребования П

315 Прочие привлеченные средства кредитных

организаций

31501 до востребования П

31502 на 1 день П

31503 на срок от 2 до 7 дней П

31504 на срок от 8 до 30 дней П

31505 на срок от 31 до 90 дней П

31506 на срок от 91 до 180 дней П

31507 на срок от 181 дня до 1 года П

31508 на срок от 1 года до 3 лет П

31509 на срок свыше 3 лет П

316 Прочие привлеченные средства банков-

нерезидентов

31601 до востребования П

31602 на 1 день П

31603 на срок от 2 до 7 дней П

31604 на срок от 8 до 30 дней П

31605 на срок от 31 до 90 дней П

31606 на срок от 91 до 180 дней П

31607 на срок от 181 дня до 1 года П

31608 на срок от 1 года до 3 лет П

31609 на срок свыше 3 лет П

317 Просроченная задолженность по полученным

межбанковским кредитам, депозитам и

прочим привлеченным средствам

31701 по кредитам и депозитам, полученным от П

Банка России

31702 по межбанковским кредитам, депозитам и П

прочим привлеченным средствам,

полученным от кредитных организаций

31703 по межбанковским кредитам, депозитам и П

прочим привлеченным средствам,

полученным от банков-нерезидентов

31704 по прочим привлеченным средствам, П

полученным от Банка России

318 Просроченные проценты по полученным

межбанковским кредитам, депозитам и

прочим привлеченным средствам

31801 по кредитам и депозитам, полученным от П

Банка России

31802 по межбанковским кредитам, депозитам и П

прочим привлеченным средствам,

полученным от кредитных организаций

31803 по межбанковским кредитам, депозитам и П

прочим привлеченным средствам,

полученным от банков-нерезидентов

31804 по прочим привлеченным средствам, П

полученным от Банка России

319 Депозиты в Банке России

31901 до востребования А

31902 на 1 день А

31903 на срок от 2 до 7 дней А

31904 на срок от 8 до 30 дней А

31905 на срок от 31 до 90 дней А

31906 на срок от 91 до 180 дней А

31907 на срок от 181 дня до 1 года А

31908 на срок от 1 года до 3 лет А

31909 на срок свыше 3 лет А

320 Кредиты и депозиты, предоставленные

кредитным организациям

32001 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на корреспондентском счете

(«овердрафт»)

32002 на 1 день А

32003 на срок от 2 до 7 дней А

32004 на срок от 8 до 30 дней А

32005 на срок от 31 до 90 дней А

32006 на срок от 91 до 180 дней А

32007 на срок от 181 дня до 1 года А

32008 на срок от 1 года до 3 лет А

32009 на срок свыше 3 лет А

32010 до востребования А

32015 Резервы на возможные потери П

321 Кредиты и депозиты, предоставленные

банкам-нерезидентам

32101 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на корреспондентском счете

(«овердрафт»)

32102 на 1 день А

32103 на срок от 2 до 7 дней А

32104 на срок от 8 до 30 дней А

32105 на срок от 31 до 90 дней А

32106 на срок от 91 до 180 дней А

32107 на срок от 181 дня до 1 года А

32108 на срок от 1 года до 3 лет А

32109 на срок свыше 3 лет А

32110 до востребования А

32115 Резервы на возможные потери П

322 Прочие размещенные средства в кредитных

организациях

32201 до востребования А

32202 на 1 день А

32203 на срок от 2 до 7 дней А

32204 на срок от 8 до 30 дней А

32205 на срок от 31 до 90 дней А

32206 на срок от 91 до 180 дней А

32207 на срок от 181 дня до 1 года А

32208 на срок от 1 года до 3 лет А

32209 на срок свыше 3 лет А

32211 Резервы на возможные потери П

323 Прочие размещенные средства в банках-

нерезидентах

32301 до востребования А

32302 на 1 день А

32303 на срок от 2 до 7 дней А

32304 на срок от 8 до 30 дней А

32305 на срок от 31 до 90 дней А

32306 на срок от 91 до 180 дней А

32307 на срок от 181 дня до 1 года А

32308 на срок от 1 года до 3 лет А

32309 на срок свыше 3 лет А

32311 Резервы на возможные потери П

324 Просроченная задолженность по

предоставленным межбанковским кредитам,

депозитам и прочим размещенным средствам

32401 по межбанковским кредитам, депозитам и А

прочим размещенным средствам,

предоставленным кредитным организациям

32402 по межбанковским кредитам, депозитам и А

прочим размещенным средствам,

предоставленным банкам-нерезидентам

32403 Резервы на возможные потери П

325 Просроченные проценты по предоставленным

межбанковским кредитам, депозитам и

прочим размещенным средствам

32501 по межбанковским кредитам, депозитам и А

прочим размещенным средствам,

предоставленным кредитным организациям

32502 по межбанковским кредитам, депозитам и А

прочим размещенным средствам,

предоставленным банкам-нерезидентам

32505 Резервы на возможные потери П

329 Прочие средства, полученные от Банка

России и размещенные в Банке России

32901 Прочие средства, полученные от Банка П

России

32902 Прочие средства, размещенные в Банке А

России

РАЗДЕЛ 4

ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ

СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ

401 Средства федерального бюджета

40101 Доходы, распределяемые органами П

Федерального казначейства между бюджетами

бюджетной системы Российской Федерации

(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 № 2358-У)

40105 Средства федерального бюджета П

40106 Средства, выделенные из федерального бюджета П

(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 № 2358-У)

40107 Исключен с 1 января 2010 года. - Указание Банка

России от 11.12.2009 № 2358-У

40108 Источники финансирования отдельных П

государственных программ и мероприятий

за счет средств федерального бюджета на

возвратной основе

40109 Финансирование отдельных государственных А

программ и мероприятий за счет средств

федерального бюджета на возвратной

основе

40110 Средства Минфина России для П

финансирования капитальных вложений

40111 Финансирование капитальных вложений за А

счет средств Минфина России

40116 Средства для выплаты наличных денег П

организациям

(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 № 2358-У)

402 Средства бюджетов субъектов Российской

Федерации и местных бюджетов

40201 Средства бюджетов субъектов Российской П

Федерации

40202 Средства, выделенные из бюджетов П

субъектов Российской Федерации

(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 № 2358-У)

40203 Средства бюджетов субъектов Российской П

Федерации, выделенные негосударственным

организациям

40204 Средства местных бюджетов П

40205 Средства местных бюджетов, выделенные П

государственным организациям

40206 Средства, выделенные из местных бюджетов П

(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 № 2358-У)

403 Прочие средства бюджетов

40301 Средства избирательных комиссий П

(комиссий референдума)

40302 Средства, поступающие во временное П

распоряжение

(в ред. Указания Банка России от 26.08.2011 № 2679-У)

40306 Средства Минфина России для расчетов по П

иностранным кредитам

40307 Кредиты, полученные от иностранных П

государств

40308 Кредиты, предоставленные иностранным А

государствам

40310 Просроченная задолженность по кредитам, А

предоставленным иностранным государствам

40311 Просроченные проценты по кредитам, А

предоставленным иностранным государствам

40312 Разные расчеты с Минфином России П

40313 Разные расчеты с Минфином России А

40314 Таможенные и другие платежи от П

внешнеэкономической деятельности

404 Средства государственных и других

внебюджетных фондов

40401 Пенсионный фонд Российской Федерации П

40402 Фонд социального страхования Российской П

Федерации

40403 Федеральный фонд обязательного П

медицинского страхования

40404 Территориальные фонды обязательного П

медицинского страхования

40406 Фонды социальной поддержки населения П

40410 Внебюджетные фонды органов П

исполнительной власти субъектов

Российской Федерации и местного

самоуправления

405 Счета организаций, находящихся в

федеральной собственности

40501 Финансовые организации П

40502 Коммерческие организации П

40503 Некоммерческие организации П

40504 Счета организаций федеральной почтовой П

связи по переводным операциям

40505 Доходные счета МПС России П

406 Счета организаций, находящихся в

государственной (кроме федеральной)

собственности

40601 Финансовые организации П

40602 Коммерческие организации П

40603 Некоммерческие организации П

407 Счета негосударственных организаций

40701 Финансовые организации П

40702 Коммерческие организации П

40703 Некоммерческие организации П

40704 Средства для проведения выборов и П

референдумов. Специальный избирательный

счет

408 Прочие счета

40802 Физические лица - индивидуальные П

предприниматели

40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа П

«И»

40804 Юридические лица и индивидуальные П

предприниматели - нерезиденты - счета типа

«Т»

40805 Юридические лица и индивидуальные П

предприниматели - нерезиденты - счета типа

«И»

40806 Юридические и физические лица - П

нерезиденты - счета типа «С»

(конверсионные)

40807 Юридические лица - нерезиденты П

40809 Юридические и физические лица - П

нерезиденты - счета типа «С»

(инвестиционные)

40810 Физические лица - средства избирательных П

фондов

40811 Средства для проведения выборов. П

Избирательный залог

40812 Юридические и физические лица - П

нерезиденты - счета типа «С» (проектные)

40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа П

«Ф»

40814 Юридические и физические лица - П

нерезиденты - счета типа «К»

(конвертируемые)

40815 Юридические и физические лица - П

нерезиденты - счета типа «Н»

(неконвертируемые)

40817 Физические лица П

40818 Специальные банковские счета П

нерезидентов в валюте Российской

Федерации

40819 Специальные банковские счета резидентов П

в иностранной валюте

40820 Счета физических лиц - нерезидентов П

40821 Специальный банковский счет платежного П

агента, банковского платежного агента

(субагента), поставщика

(введен Указанием Банка России от 25.11.2009 № 2343-У, в ред.

Указания Банка России от 14.09.2011 № 2692-У)

409 Средства в расчетах

40901 Аккредитивы к оплате П

40902 Аккредитивы к оплате по расчетам с П

нерезидентами

40903 Средства для расчетов чеками, П

предоплаченными картами и осуществления

переводов электронных денежных средств

с использованием электронного средства

платежа

(в ред. Указания Банка России от 14.09.2011 № 2692-У)

40905 Текущие счета уполномоченных и П

невыплаченные переводы

40906 Инкассированная денежная выручка П

40907 Расчеты клиентов по зачетам П

40908 Расчеты клиентов по зачетам А

40909 Переводы в Российскую Федерацию П

40910 Переводы в Российскую Федерацию П

нерезидентам

40911 Транзитные счета П

40912 Переводы из Российской Федерации П

40913 Переводы из Российской Федерации П

нерезидентами

ДЕПОЗИТЫ

410 Депозиты Федерального казначейства

(в ред. Указания Банка России от 26.08.2011 № 2679-У)

41001 до востребования П

41002 на срок до 30 дней П

41003 на срок от 31 до 90 дней П

41004 на срок от 91 до 180 дней П

41005 на срок от 181 дня до 1 года П

41006 на срок от 1 года до 3 лет П

41007 на срок свыше 3 лет П

411 Депозиты финансовых органов субъектов

Российской Федерации и органов местного

самоуправления

41101 до востребования П

41102 на срок до 30 дней П

41103 на срок от 31 до 90 дней П

41104 на срок от 91 до 180 дней П

41105 на срок от 181 дня до 1 года П

41106 на срок от 1 года до 3 лет П

41107 на срок свыше 3 лет П

412 Депозиты государственных внебюджетных

фондов Российской Федерации

41201 до востребования П

41202 на срок до 30 дней П

41203 на срок от 31 до 90 дней П

41204 на срок от 91 до 180 дней П

41205 на срок от 181 дня до 1 года П

41206 на срок от 1 года до 3 лет П

41207 на срок свыше 3 лет П

413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов

Российской Федерации и органов местного

самоуправления

41301 до востребования П

41302 на срок до 30 дней П

41303 на срок от 31 до 90 дней П

41304 на срок от 91 до 180 дней П

41305 на срок от 181 дня до 1 года П

41306 на срок от 1 года до 3 лет П

41307 на срок свыше 3 лет П

414 Депозиты финансовых организаций,

находящихся в федеральной собственности

41401 до востребования П

41402 на срок до 30 дней П

41403 на срок от 31 до 90 дней П

41404 на срок от 91 до 180 дней П

41405 на срок от 181 дня до 1 года П

41406 на срок от 1 года до 3 лет П

41407 на срок свыше 3 лет П

415 Депозиты коммерческих организаций,

находящихся в федеральной собственности

41501 до востребования П

41502 на срок до 30 дней П

41503 на срок от 31 до 90 дней П

41504 на срок от 91 до 180 дней П

41505 на срок от 181 дня до 1 года П

41506 на срок от 1 года до 3 лет П

41507 на срок свыше 3 лет П

416 Депозиты некоммерческих организаций,

находящихся в федеральной собственности

41601 до востребования П

41602 на срок до 30 дней П

41603 на срок от 31 до 90 дней П

41604 на срок от 91 до 180 дней П

41605 на срок от 181 дня до 1 года П

41606 на срок от 1 года до 3 лет П

41607 на срок свыше 3 лет П

417 Депозиты финансовых организаций,

находящихся в государственной (кроме

федеральной) собственности

41701 до востребования П

41702 на срок до 30 дней П

41703 на срок от 31 до 90 дней П

41704 на срок от 91 до 180 дней П

41705 на срок от 181 дня до 1 года П

41706 на срок от 1 года до 3 лет П

41707 на срок свыше 3 лет П

418 Депозиты коммерческих организаций,

находящихся в государственной (кроме

федеральной) собственности

41801 до востребования П

41802 на срок до 30 дней П

41803 на срок от 31 до 90 дней П

41804 на срок от 91 до 180 дней П

41805 на срок от 181 дня до 1 года П

41806 на срок от 1 года до 3 лет П

41807 на срок свыше 3 лет П

419 Депозиты некоммерческих организаций,

находящихся в государственной (кроме

федеральной) собственности

41901 до востребования П

41902 на срок до 30 дней П

41903 на срок от 31 до 90 дней П

41904 на срок от 91 до 180 дней П

41905 на срок от 181 дня до 1 года П

41906 на срок от 1 года до 3 лет П

41907 на срок свыше 3 лет П

420 Депозиты негосударственных финансовых

организаций

42001 до востребования П

42002 на срок до 30 дней П

42003 на срок от 31 до 90 дней П

42004 на срок от 91 до 180 дней П

42005 на срок от 181 дня до 1 года П

42006 на срок от 1 года до 3 лет П

42007 на срок свыше 3 лет П

421 Депозиты негосударственных коммерческих

организаций

42101 до востребования П

42102 на срок до 30 дней П

42103 на срок от 31 до 90 дней П

42104 на срок от 91 до 180 дней П

42105 на срок от 181 дня до 1 года П

42106 на срок от 1 года до 3 лет П

42107 на срок свыше 3 лет П

422 Депозиты негосударственных

некоммерческих организаций

42201 до востребования П

42202 на срок до 30 дней П

42203 на срок от 31 до 90 дней П

42204 на срок от 91 до 180 дней П

42205 на срок от 181 дня до 1 года П

42206 на срок от 1 года до 3 лет П

42207 на срок свыше 3 лет П

423 Депозиты и прочие привлеченные средства

физических лиц

42301 Депозиты до востребования П

42302 Депозиты на срок до 30 дней П

42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П

42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П

42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П

42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П

42307 Депозиты на срок свыше 3 лет П

42309 Прочие привлеченные средства до П

востребования

42310 Прочие привлеченные средства на срок до П

30 дней

42311 Прочие привлеченные средства на срок от П

31 до 90 дней

42312 Прочие привлеченные средства на срок от П

91 до 180 дней

42313 Прочие привлеченные средства на срок от П

181 дня до 1 года

42314 Прочие привлеченные средства на срок от П

1 года до 3 лет

42315 Прочие привлеченные средства на срок П

свыше 3 лет

425 Депозиты юридических лиц - нерезидентов

42501 до востребования П

42502 на срок до 30 дней П

42503 на срок от 31 до 90 дней П

42504 на срок от 91 до 180 дней П

42505 на срок от 181 дня до 1 года П

42506 на срок от 1 года до 3 лет П

42507 на срок свыше 3 лет П

426 Депозиты и прочие привлеченные средства

физических лиц - нерезидентов

42601 Депозиты до востребования П

42602 Депозиты на срок до 30 дней П

42603 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П

42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П

42605 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П

42606 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П

42607 Депозиты на срок свыше 3 лет П

42609 Прочие привлеченные средства до П

востребования

42610 Прочие привлеченные средства на срок до П

30 дней

42611 Прочие привлеченные средства на срок от П

31 до 90 дней

42612 Прочие привлеченные средства на срок от П

91 до 180 дней

42613 Прочие привлеченные средства на срок от П

181 дня до 1 года

42614 Прочие привлеченные средства на срок от П

1 года до 3 лет

42615 Прочие привлеченные средства на срок П

свыше 3 лет

ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА

427 Привлеченные средства Минфина России

42701 до востребования П

42702 на срок до 30 дней П

42703 на срок от 31 до 90 дней П

42704 на срок от 91 до 180 дней П

42705 на срок от 181 дня до 1 года П

42706 на срок от 1 года до 3 лет П

42707 на срок свыше 3 лет П

428 Привлеченные средства финансовых органов

субъектов Российской Федерации и органов

местного самоуправления

42801 до востребования П

42802 на срок до 30 дней П

42803 на срок от 31 до 90 дней П

42804 на срок от 91 до 180 дней П

42805 на срок от 181 дня до 1 года П

42806 на срок от 1 года до 3 лет П

42807 на срок свыше 3 лет П

429 Привлеченные средства государственных

внебюджетных фондов Российской Федерации

42901 до востребования П

42902 на срок до 30 дней П

42903 на срок от 31 до 90 дней П

42904 на срок от 91 до 180 дней П

42905 на срок от 181 дня до 1 года П

42906 на срок от 1 года до 3 лет П

42907 на срок свыше 3 лет П

430 Привлеченные средства внебюджетных

фондов субъектов Российской Федерации и

органов местного самоуправления

43001 до востребования П

43002 на срок до 30 дней П

43003 на срок от 31 до 90 дней П

43004 на срок от 91 до 180 дней П

43005 на срок от 181 дня до 1 года П

43006 на срок от 1 года до 3 лет П

43007 на срок свыше 3 лет П

431 Привлеченные средства финансовых

организаций, находящихся в федеральной

собственности

43101 до востребования П

43102 на срок до 30 дней П

43103 на срок от 31 до 90 дней П

43104 на срок от 91 до 180 дней П

43105 на срок от 181 дня до 1 года П

43106 на срок от 1 года до 3 лет П

43107 на срок свыше 3 лет П

432 Привлеченные средства коммерческих

организаций, находящихся в федеральной

собственности

43201 до востребования П

43202 на срок до 30 дней П

43203 на срок от 31 до 90 дней П

43204 на срок от 91 до 180 дней П

43205 на срок от 181 дня до 1 года П

43206 на срок от 1 года до 3 лет П

43207 на срок свыше 3 лет П

433 Привлеченные средства некоммерческих

организаций, находящихся в федеральной

собственности

43301 до востребования П

43302 на срок до 30 дней П

43303 на срок от 31 до 90 дней П

43304 на срок от 91 до 180 дней П

43305 на срок от 181 дня до 1 года П

43306 на срок от 1 года до 3 лет П

43307 на срок свыше 3 лет П

434 Привлеченные средства финансовых

организаций, находящихся в

государственной (кроме федеральной)

собственности

43401 до востребования П

43402 на срок до 30 дней П

43403 на срок от 31 до 90 дней П

43404 на срок от 91 до 180 дней П

43405 на срок от 181 дня до 1 года П

43406 на срок от 1 года до 3 лет П

43407 на срок свыше 3 лет П

435 Привлеченные средства коммерческих

организаций, находящихся в

государственной (кроме федеральной)

собственности

43501 до востребования П

43502 на срок до 30 дней П

43503 на срок от 31 до 90 дней П

43504 на срок от 91 до 180 дней П

43505 на срок от 181 дня до 1 года П

43506 на срок от 1 года до 3 лет П

43507 на срок свыше 3 лет П

436 Привлеченные средства некоммерческих

организаций, находящихся в

государственной (кроме федеральной)

собственности

43601 до востребования П

43602 на срок до 30 дней П

43603 на срок от 31 до 90 дней П

43604 на срок от 91 до 180 дней П

43605 на срок от 181 дня до 1 года П

43606 на срок от 1 года до 3 лет П

43607 на срок свыше 3 лет П

437 Привлеченные средства негосударственных

финансовых организаций

43701 до востребования П

43702 на срок до 30 дней П

43703 на срок от 31 до 90 дней П

43704 на срок от 91 до 180 дней П

43705 на срок от 181 дня до 1 года П

43706 на срок от 1 года до 3 лет П

43707 на срок свыше 3 лет П

438 Привлеченные средства негосударственных

коммерческих организаций

43801 до востребования П

43802 на срок до 30 дней П

43803 на срок от 31 до 90 дней П

43804 на срок от 91 до 180 дней П

43805 на срок от 181 дня до 1 года П

43806 на срок от 1 года до 3 лет П

43807 на срок свыше 3 лет П

439 Привлеченные средства негосударственных

некоммерческих организаций

43901 до востребования П

43902 на срок до 30 дней П

43903 на срок от 31 до 90 дней П

43904 на срок от 91 до 180 дней П

43905 на срок от 181 дня до 1 года П

43906 на срок от 1 года до 3 лет П

43907 на срок свыше 3 лет П

440 Привлеченные средства юридических лиц -

нерезидентов

44001 до востребования П

44002 на срок до 30 дней П

44003 на срок от 31 до 90 дней П

44004 на срок от 91 до 180 дней П

44005 на срок от 181 дня до 1 года П

44006 на срок от 1 года до 3 лет П

44007 на срок свыше 3 лет П

КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

441 Кредиты, предоставленные Минфину России

44101 на 1 день А

44102 на срок от 2 до 7 дней А

44103 на срок от 8 до 30 дней А

44104 на срок от 31 до 90 дней А

44105 на срок от 91 до 180 дней А

44106 на срок от 181 дня до 1 года А

44107 на срок от 1 года до 3 лет А

44108 на срок свыше 3 лет А

44109 до востребования А

44115 Резервы на возможные потери П

442 Кредиты, предоставленные финансовым

органам субъектов Российской Федерации и

органов местного самоуправления

44201 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

44202 на 1 день А

44203 на срок от 2 до 7 дней А

44204 на срок от 8 до 30 дней А

44205 на срок от 31 до 90 дней А

44206 на срок от 91 до 180 дней А

44207 на срок от 181 дня до 1 года А

44208 на срок от 1 года до 3 лет А

44209 на срок свыше 3 лет А

44210 до востребования А

44215 Резервы на возможные потери П

443 Кредиты, предоставленные государственным

внебюджетным фондам Российской Федерации

44301 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

44302 на 1 день А

44303 на срок от 2 до 7 дней А

44304 на срок от 8 до 30 дней А

44305 на срок от 31 до 90 дней А

44306 на срок от 91 до 180 дней А

44307 на срок от 181 дня до 1 года А

44308 на срок от 1 года до 3 лет А

44309 на срок свыше 3 лет А

44310 до востребования А

44315 Резервы на возможные потери П

444 Кредиты, предоставленные внебюджетным

фондам субъектов Российской Федерации и

органов местного самоуправления

44401 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

44402 на 1 день А

44403 на срок от 2 до 7 дней А

44404 на срок от 8 до 30 дней А

44405 на срок от 31 до 90 дней А

44406 на срок от 91 до 180 дней А

44407 на срок от 181 дня до 1 года А

44408 на срок от 1 года до 3 лет А

44409 на срок свыше 3 лет А

44410 до востребования А

44415 Резервы на возможные потери П

445 Кредиты, предоставленные финансовым

организациям, находящимся в федеральной

собственности

44501 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

44503 на срок до 30 дней А

44504 на срок от 31 до 90 дней А

44505 на срок от 91 до 180 дней А

44506 на срок от 181 дня до 1 года А

44507 на срок от 1 года до 3 лет А

44508 на срок свыше 3 лет А

44509 до востребования А

44515 Резервы на возможные потери П

446 Кредиты, предоставленные коммерческим

организациям, находящимся в федеральной

собственности

44601 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

44603 на срок до 30 дней А

44604 на срок от 31 до 90 дней А

44605 на срок от 91 до 180 дней А

44606 на срок от 181 дня до 1 года А

44607 на срок от 1 года до 3 лет А

44608 на срок свыше 3 лет А

44609 до востребования А

44615 Резервы на возможные потери П

447 Кредиты, предоставленные некоммерческим

организациям, находящимся в федеральной

собственности

44701 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

44703 на срок до 30 дней А

44704 на срок от 31 до 90 дней А

44705 на срок от 91 до 180 дней А

44706 на срок от 181 дня до 1 года А

44707 на срок от 1 года до 3 лет А

44708 на срок свыше 3 лет А

44709 до востребования А

44715 Резервы на возможные потери П

448 Кредиты, предоставленные финансовым

организациям, находящимся в

государственной (кроме федеральной)

собственности

44801 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

44803 на срок до 30 дней А

44804 на срок от 31 до 90 дней А

44805 на срок от 91 до 180 дней А

44806 на срок от 181 дня до 1 года А

44807 на срок от 1 года до 3 лет А

44808 на срок свыше 3 лет А

44809 до востребования А

44815 Резервы на возможные потери П

449 Кредиты, предоставленные коммерческим

организациям, находящимся в

государственной (кроме федеральной)

собственности

44901 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

44903 на срок до 30 дней А

44904 на срок от 31 до 90 дней А

44905 на срок от 91 до 180 дней А

44906 на срок от 181 дня до 1 года А

44907 на срок от 1 года до 3 лет А

44908 на срок свыше 3 лет А

44909 до востребования А

44915 Резервы на возможные потери П

450 Кредиты, предоставленные некоммерческим

организациям, находящимся в

государственной (кроме федеральной)

собственности

45001 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

45003 на срок до 30 дней А

45004 на срок от 31 до 90 дней А

45005 на срок от 91 до 180 дней А

45006 на срок от 181 дня до 1 года А

45007 на срок от 1 года до 3 лет А

45008 на срок свыше 3 лет А

45009 до востребования А

45015 Резервы на возможные потери П

451 Кредиты, предоставленные

негосударственным финансовым

организациям

45101 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

45103 на срок до 30 дней А

45104 на срок от 31 до 90 дней А

45105 на срок от 91 до 180 дней А

45106 на срок от 181 дня до 1 года А

45107 на срок от 1 года до 3 лет А

45108 на срок свыше 3 лет А

45109 до востребования А

45115 Резервы на возможные потери П

452 Кредиты, предоставленные

негосударственным коммерческим

организациям

45201 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

45203 на срок до 30 дней А

45204 на срок от 31 до 90 дней А

45205 на срок от 91 до 180 дней А

45206 на срок от 181 дня до 1 года А

45207 на срок от 1 года до 3 лет А

45208 на срок свыше 3 лет А

45209 до востребования А

45215 Резервы на возможные потери П

453 Кредиты, предоставленные

негосударственным некоммерческим

организациям

45301 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

45303 на срок до 30 дней А

45304 на срок от 31 до 90 дней А

45305 на срок от 91 до 180 дней А

45306 на срок от 181 дня до 1 года А

45307 на срок от 1 года до 3 лет А

45308 на срок свыше 3 лет А

45309 до востребования А

45315 Резервы на возможные потери П

454 Кредиты, и прочие средства, предоставленные

физическим лицам - индивидуальным предпринимателям

45401 Кредит, предоставленный при недостатке А

средств на расчетном (текущем) счете

(«овердрафт»)

45403 Кредиты на срок до 30 дней А

45404 Кредиты на срок от 31 до 90 дней А

45405 Кредиты на срок от 91 до 180 дней А

45406 Кредиты на срок от 181 дня до 1 года А

45407 Кредиты на срок от 1 года до 3 лет А

45408 Кредиты на срок свыше 3 лет А

45409 Кредиты до востребования А

45410 Прочие средства, предоставленные А

физическим лицам - индивидуальным

предпринимателям

45415 Резервы на возможные потери П

455 Кредиты и прочие средства,

предоставленные физическим лицам

45502 Кредиты на срок до 30 дней А

45503 Кредиты на срок от 31 до 90 дней А

45504 Кредиты на срок от 91 до 180 дней А

45505 Кредиты на срок от 181 дня до 1 года А

45506 Кре