Теоретические основы анализа эффективности деятельности коммерческого банка 3 страница

ü Коэффициент использования мощностей на конец года увеличился, что говорит о низкой ликвидности баланса и высокой потенциальной возможности наращивать прибыль;

ü На конец года коэффициент мгновенной ликвидности снизился - это говорит о том, что обязательства до востребования практически не используются;

ü Наблюдается сбалансированность активов и пассивов баланса;

ü Банк способен в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней;

ü Банк обеспечен ликвидными средствами на единицу привлеченных средств.

5. Задание: рассчитать показатели финансовой устойчивости банка, полученные результат занести в таблицу и сделать вывод. (Приложение 1, Приложение 2)

Коэффициент финансовой устойчивости = Собственные средства / Всего активов

· 1 393 130/ 14 868 666=9, 2%

· 1 623 054/ 15 221 715=9, 3%

Коэффициент независимости = Собственные средства / Чистые доходы (расходы) - Прочие операционные доходы - Изменение резерва на возможные потери по ссудам)

· 1 393 130/(13 488 365-21 984-0)=10, 1%

· 1 623 054/(13 530 776- 42 810-0)=10, 2%

Коэффициент покрытия работающих активов = Собственные средства / (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения)

· 1 393 130/(1 067 180+ 10 763 906+0+0)=14%(на начало года)

· 1 623 054/(764 670+ 11 946 389+0+0)= 11, 4% (на конец года)

Коэффициент покрытия работающих активов = Вклады физических лиц / Собственные средства

· 5 379 746/ 1 393 130=97%

· 5 222 198/ 1 623 054=96, 2%

Полученные данные занесем в таблицу 6.

Таблица 6

Показатели оценки финансовой устойчивости ОАО Банк " АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

Проанализировав показатели оценки финансовой устойчивости банка «Александровский» можно сделать следующий вывод:

ü коэффициент финансовой устойчивости на конец года составляет 9, 3%, что показывает, насколько обеспечены рискованные вложения банка его собственным капиталом;

ü Коэффициент независимости (автономии) на конец года составляет 10, 2% - это характеризует степень независимости и рост устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке;

ü Коэффициент покрытия работающих активов на конец года уменьшился и составляет 11, 4%, это говорит о низком уровне обеспеченности и защищенности банковских операций;

ü Максимальный размер привлеченных депозитов на конец года составляет 96, 2%, это говорит о независимости ресурсной базы банка от привлеченных средств населения.

6. Задание: дать оценку достаточности капитала банка и сделать вывод(Приложение 1, Приложение 3).

Достаточность капитала = Собственные средства / ((Денежные средства + Чистые вложения в ценные бумаги)*25%+(Чистые вложения в ценные бумаги + Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы)*75%+Прочие активы)

· 1 393 130/(260 266*25%+ 1 008 451*75%+ 176 850)=8, 2%

· 1 623 054/(209 079*25%+1 569 555*75%+ 84 362)=8, 3%

Уровень достаточности основного капитала = Собственные средства / ((Денежные средства + Чистые вложения в ценные бумаги)*25%+(Чистые вложения в ценные бумаги + Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы)*75%+Прочие активы) – (Формирование резерва на возможные потери по ссудам + Восстановление резерва на возможные потери по ссудам)

· 1 008 451/ 1 393 130=77%

· 1 569 555/ 1 623 054=72%

Достаточность капитала по депозитам = Собственные средства / Средства кредитных организаций + Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.

· 1 008 451/13 280 982=10, 3%

· 1 569 555/13 242 307=10, 4%

Коэффициент покрытия ссудной задолженности = Собственные средства / Чистая ссудная задолженность

· 1 008 451/10 763 906=15, 7%

· 1 569 555/11 946 389=12, 9%

Коэффициент защищенности капитала = Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы / Собственные средства

· 1 008 451/1 008 451=77, 3%

· 1 569 555/1 569 555=72, 4%

Полученные данные занесем в таблицу 7.

Таблица 7

Показатели оценки достаточности собственных средств ОАО Банк " АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

Продолжение таблицы 7

*Избыточный капитал = Собственный капитал — Стоимость обыкновенных акций

**Защищенный капитал = Основные средства + Активные остатки капитальных вложений

Рассчитав все показатели (см. таблица 7), можно сделать следующие выводы, что банк «Александрийский» имеет:

1. высокий основной капитал, что покрывает все возможные риски;

2. достаточный собственный капитал, следовательно на конец года возможность банка вернуть привлеченные средства в случае не возврата кредита составляет 12, 9%. Капитал банка на 72, 4% защищен от всех возможных рисков;

3. оптимальное значение достаточности капитала по депозитам, тем самым характеризует степень покрытия собственным капиталом средств клиентов банка;

4. показатель коэффициента покрытия ссудной задолженности на конец года составляет 12, 9%, что показывает возможность банка вернуть привлеченные средства в случае не возврата кредитов.

7. Задание: Заполнить таблицу 8 и сделать выводы о соблюдение обязательных экономических нормативов(Приложение 4).

Данные занесем в таблицу 8.

Таблица 8

Экономические нормативы ОАО Банк " АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

Продолжение таблицы 8

На основании бухгалтерской отчетности банка рассчитаем и сделаем вывод о кредитном риске банка:

Норматив Н1 - характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков согласно российскому законодательству. Норматив на конец года составляет 12, 8%, что не соответствует норме;

Норматив Н2 – характеризует способность банка на данный момент времени исполнять обязательство до востребования. На начало года он составлял 34, 6%, что соответствовало норме, а на конец года снизился до 12, 8%, что не соответствует оптимальному значению;

Норматив Н3 – характеризует способность банков в течении 30 дней исполнять обязательства до востребования. На конец года норматив составляет 79, 4%, соответствуя норме.

Норматив Н4 – характеризует сбалансированность активов и пассивов баланса. Норматив на конец года соответствует норме и составляет 54, 2%.

Норматив Н5 – характеризует общую обеспеченность банка ликвидности средствами на единицу привлеченных средств. Норматив на конец года составляет 92, 3%, что соответствует норме.

Норматив Н7 - характеризует зависимость банка от кредитоспособности крупных заемщиков или группы связанных заемщиков. Норматив увеличился на конец года до 473, 37%, что не соответствует норме.

8. Задание: провести анализ показателей оценки рисков банковской деятельности. (Приложение 1, Приложение 2)

Процентная маржа банка с учетом кредитного риска = Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери / Всего активов

· 449 515/14 868 666=5, 8% (на начало года)

· 369 150/15 221 715=7, 2% (на конец года)

Коэффициент процентного риска = ((Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения)*35% / (Вклады физических лиц * 25%) + (Средства кредитных организаций + Выпущенные долговые обязательства) * 35%) / Всего активов

· (1 067 180+10 763 906)*35%/5 379 746*25%+42 313*35%/14 868 666=16, 3% (на начало года)

· (764 670+11 946 389)*35%/5 222 198*25%+42 121*35%/15 221 715=23, 6% (на конец года)

Индекс сроков привлечения и размещения средств:

· 0, 02/0, 15=0, 13% (на начало года)

· 0, 03/0, 028=1, 07% (на конец года)

Полученные данные занесем в таблицу 9.

Таблица 9

Показатели оценки рисков банковской деятельности ОАО Банк " АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

Проанализировав показатели оценки рисков банковской деятельности банка «Александровский» можно сделать следующий вывод:

ü Процентная баржа с учетом кредитного риска на конец года составила 7, 2%, то есть эффективность оптимального вложения активов банка не соответствует норме.

ü Коэффициент процентного риска на конец года увеличился до 23, 6 %, что говорит о спекулятивной позиции банка.

ü Индекс сроков привлеченных и размещенных средств увеличился до 1, 07%, то есть банк получает дополнительную прибыль при падении процентных ставок и дополнительный убыток при росте ставок.

9. Задание: рассчитать чистую процентную маржу, спрэда и внутренней стоимости операций банка, сделать вывод (Приложение 1, Приложение 2, Приложение 3).

Чистая процентная маржа = Чистые процентные доходы / (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения)

· 591 532/(1 067 180+ 10 763 906)=5%

· 710 912/(764 670+ 11 946 389)=5%

Чистая непроцентная маржа = Чистые процентные доходы / Всего активов

· 591 532/14 868 666=3, 15%

· 710 912/15 221 715=3, 98%

Коэффициент внутренней стоимости операций = Операционные расходы + Комиссионные расходы + Процентные расходы - Прочие операционные доходы) / (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения)

· (629 362+ 43 409+ 593 085- 33 110) /(1 067 180+ 10 763 906)=12, 3%

· 660+ 52 743+ 559 891- 462 810)/(764 670+ 11 946 389)=10, 4%

Спрэд = (Процентные доходы / Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения) – (Процентные расходы/ Формирование резерва на возможные потери по ссудам + Восстановление резерва на возможные потери по ссудам)

· (1 184 617/1 067 180+ 10 763 906)-(593 085/1 393 130+10)= -18%

· (1 270 803/764 670+ 11 946 389)-(559 891/1 623 054+10)= -19%

Полученные данные занесем в таблицу 10.

Таблица 10

Показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций ОАО Банк " АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

Продолжение таблицы 10

Оценив процентные маржи СПРЭДА и внутренней стоимости операций банка «Александровский» можно сделать следующие выводы:

ü Чистая процентная маржа на конец года составляет 5%, это говорит о высокой доле проблемных ссуд;

ü Чистая непроцентная маржа на конец года составляет 4%, это говорит о снижении общего риска банка;

ü Коэффициент внутренней стоимости операций на конец года уменьшился, что говорит о снижении минимальной цены банковского продукта;

ü Коэффициент СПРЭДА составляет -19%, что говорит о безрисковой работе кредитных операций.

В результате проведенного экономического анализа можно сделать выводы о том, что была улучшена политика банка в сфере кредитования, однако средства кредитных организаций на конец года значительно снизились и увеличились непокрытые убытки.

2.3. СРАВНИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО БАНК «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» И ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

Общая характеристика деятельности ОАО «Сбербанк России».

Сбербанк России - один из крупнейших банков России и Восточной Европы. Полное наименование - Открытое акционерное общество «Сбербанк России». Кроме того, в деловой практике, в том числе во внутренних документах и формах, зачастую используется сокращение - СБ РФ (ОСБ - отделение Сбербанка).

Сбербанк России - универсальный банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг. Доля Сбербанка России на рынке частных вкладов на 1 июня 2009 года составляла 50, 5 %, а его кредитный портфель соответствовал более 30 % всех выданных в стране займов.

Бренд Сбербанка на начало 2010 года по оценке журнала «TheBanker» и компании BrandFinance занимает 15 место в рейтинге самых дорогих банковских брендов и стоит приблизительно 11, 7 миллиарда долларов.

История становления Сбербанка.

12 ноября 1841 года считается датой основания Сбербанка России. В этот день указом Императора Николая I был утвержден первый Устав сберегательных касс. Так было положено начало сберегательного дела в России. Первые сберегательные кассы открылись в Санкт-Петербурге на Казанской улице, и Москве при Сохранных Казнах, а также в Одессе при Приказе общественного призрения.

После революции 1917 года и прихода к власти большевиков деятельность государственных сберкасс продолжилась. 10 апреля 1919 года СНК РСФСР своим указом слил Управление государственных сберегательных касс и Народный банк РСФСР, в составе которого было образовано Управление народными сберегательными кассами. Переход к НЭПу и восстановление деятельности Государственного банка РСФСР привели к необходимости воссоздания системы сберегательных касс. 26 декабря 1922 года Совнарком принял постановление об учреждении Государственных трудовых сберегательных касс (Гострудсберкассы). 21 марта 1923 года в составе Валютного управления Наркомфина был создан Отдел управления государственных трудовых сберегательных касс, а 16 июля того же года в составе Наркомата финансов было образовано Главное управление государственных трудовых сберегательных касс. Первая трудовая сберкасса была открыта в феврале 1923 года в Москве на Красной Пресне.

В 1987 году в рамках банковской реформы в СССР система Государственных трудовых сберегательных касс была реорганизована, и образован Банк трудовых сбережений и кредитования населения СССР (Сберегательный банк СССР) -как государственный специализированный банк по обслуживанию населения и юридических лиц[5]. К началу 1988 года в систему Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, 166 краевых, областных и городских управлений, 4, 1 тыс. отделений с 50, 7 тыс. филиалов и 22, 1 тыс. агентств. Всего в 77, 1 тыс. учреждений банка работало 248 тысяч человек.

Постановлением Верховного Совета РСФСР от 13 июля 1990 года Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР. 22 марта 1991 года произошло учреждение Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанк России ОАО) на общем собрании акционеров в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 г. 1 января 2001 года в СбербанкеРоссии произведена реорганизация, в результате которой 79 региональных банков Сбербанка России реорганизованы в 17 территориальных, путём объединения.

4 июня 2010 года решением акционеров банка полное официальное наименование банка было сокращено до ОАО «Сбербанк России». 29 июля 2010 года Центробанк РФ согласовал редакцию устава с новым названием.

В сентябре 2010 года фирменное наименование банка изменилось на Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (сокращенно ОАО «Сбербанк России»). На английском языке фирменное наименование изменилось на SberbankofRussia (сокращенно Sberbank).

Центральному банку Российской Федерации принадлежит 60, 25 % голосующих акций и 57, 58 % в уставном капитале банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Доля физических лиц в уставном капитале банка составляет около 9 %, а доля иностранных инвесторов - более 24 %.

C 1996 года торги акциями Сбербанка России проводятся на российских биржах ММВБ и РТС. В марте 2007 года Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12 %, и было привлечено 230, 2 млрд рублей. Средний дневной объём торгов акциями Сбербанка составляет 40 % объёма торгов на ММВБ.

Органами управления Сбербанка являются: Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет, Правление Банка. Возглавляет Правление Президент и председатель Правления Банка. С ноября 2007 года эту должность занимает Герман Греф.

Центральный аппарат Сбербанка России находится в Москве.

Показатели анализа и оценки качества активов банка (см. Приложение 5, Приложение 6, приложение 7)

Удельный вес доходных активов = (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения) / Всего активов.

· (81 464 392+ 9 772 750 284+1 541 630 850+361 861 978)/ 13 581 754 219=86, 6% (на начало года)

· (94 301 261+ 11 978 006 945+1 744 228 260+403 987 608)/ 16 275 097 230=87, 4% (на конец года)

Отношение доходных активов к платным ресурсам = (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения) / (Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБРФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями + Выпущенные долговые обязательства)

· (81 464 392+9 772 750 284+1 541 630 850+361 861 978)/(1 367 973 939+605 450 003+9 462 176 277+331 891 304)= 91, 04% (на начало года)

· (94 301 261+11 978 006 945+1 744 228 260+403 987 608)/ (19670554 + 630 459 333+11 128 035 158+404 518 757)= 116% (на конец года)

Коэффициент качества кредитных вложений = Восстановление (уменьшение) резерва путем погашения ссуд / (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность)

· 188 542 772/(81 464 392+ 9 772 750 284)=2, 01% (на начало года)

· 188 542 772/ (94 301 261+ 11 978 006 945)= 2, 06% (на конец года)

Показатели анализа и оценки качества заемных средств Сбербанка России (Приложение 5, Приложение 6)

Коэффициент использования привлеченных средств по доходам = Чистые доходы (расходы) / (Всего обязательств - Резервы на возможные потери по ссудам - Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток)

· 872 060 664/(11 930 258 071-21 323 838-25 965 548)=7, 3%

· 969 172 892/(14 339 896 094- 31 000 692-34 050 544)=6, 8%

Коэффициент эффективности использования заемных средств по вложениям = (Всего обязательств - Резервы на возможные потери по ссудам - Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток) / Чистая ссудная задолженность

(11 930 258 071-21 323 838-25 965 548)/ 9 772 750 284=121, 5%

(14 339 896 094- 31 000 692-34 050 544)/ 11 978 006 945=119, 2%

Показатели анализа и оценки платежеспособности Сбербанка (см. Приложение 5, Приложение 8)

Коэффициент использования срочных депозитов = (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность)/ Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

(81 464 392+ 9 772 750 284)/ 9 462 176 277=104, 1%

(94 301 261+ 11 978 006 945)/ 11 128 035 158=108, 5%

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2):

На начало года = 61.40%

На конец года = 53.60%

Норматив текущей ликвидности банка (Н3):

На начало года = 74.30%

На конец года = 58.50%

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4):

На начало года = 99.80%