Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций.
|
|
Студенту необходимо:
- ознакомиться с документальным оформлением и ведением учета кассовых операций (в рублях и валюте), соответствия их утвержденному порядку ведения кассовых операций в РФ;
- принять участие в инвентаризации кассы;
- изучить порядок учета подотчетных сумм и осуществить проверку приложенных к авансовым отчетам (в рублях и валюте) документов и законность оплаты по ним;
- ознакомиться:
1) с учетом операций по расчетному и валютному счетам предприятия;
2) с учетом операций на прочих счетах в банке;
3) с учетом денежных документов;
4) с учетом средств в пути.
- ознакомиться с применяемыми формами расчетов с поставщиками и покупателями, порядком ведения учета при различных формах безналичных расчетов и мерам воздействия, применяемых к неаккуратным плательщикам;
- изучить порядок расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- ознакомиться с учетом расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и порядком списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;
- изучить порядок учета расчетов с учредителями;
- изучить учетную политику, порядок оформления и учета банковских кредитов, займов, исходя из ПБУ-15/08;
- ознакомиться с организацией учета внутрихозяйственных расчетов.
Для учета денежных средств в кассе применяются следующие документы:
| Приходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-1) | Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
| Расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2) | Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
| Платежная ведомость (Унифицированная форма N Т-53) | Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 | Раздел 2 Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, приведенных в Постановлении Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 |
| Расчетно-платежная ведомость (Унифицированная форма N Т-49) | Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 | Раздел 2 Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, приведенных в Постановлении Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 |
| Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3) | Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
| Кассовая книга (Унифицированная форма N КО-4) | Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
| Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма N КО-5) | Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
| Авансовый отчет (Унифицированная форма N АО-1) | Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 | Указания по применению и заполнению форм (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55) |
| Объявление на взнос наличными (форма 0402001) | Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) | |
| Акт инвентаризации наличных денежных средств (Унифицированная форма N ИНВ-15) | Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету результатов инвентаризации денежных средств, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
- договор с кассиром о полной материальной ответственности
- договор на инкассацию наличных денежных средств (если есть)
- приказ (распоряжение) о проведении ревизии (инвентаризации) кассы
- расчет лимита остатка денежных средств в кассе
- регистры учета по счету 50
Если организация реализует товары, работы, услуги за наличный расчет, то дополнительно применяются следующие документы:
| По учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин | ||
| Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (Унифицированная форма N КМ-1) | Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132) |
| Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (Унифицированная форма N КМ-2) | Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132) |
| Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (Унифицированная форма N КМ-3) | Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132) |
| Журнал кассира-операциониста (Унифицированная форма N КМ-4) | Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132) |
| Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (Унифицированная форма N КМ-5) | Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132) |
| Справка-отчет кассира-операциониста (Унифицированная форма N КМ-6) | Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132) |
| Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (Унифицированная форма N КМ-7) | Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132) |
| Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (Унифицированная форма N КМ-8) | Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132) |
| Акт о проверке наличных денежных средств кассы (Унифицированная форма N КМ-9) | Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 | Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132) |
| Объявление на взнос наличными (форма 0402001) | Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) |
Для учета операций на расчетных счетах организации применяются следующие документы
| Расчетные (платежные) документы | ||
| Платежное поручение (форма 0401060) | Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) | Приложение 1 к Положению о о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) Приказ Минфина РФ от 24.11.2004 N 106н (ред. от 30.12.2010) " Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н " Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" |
| Инкассовое поручение (форма 0401071) | Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) | Приложение 1 к Положению о о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) |
| Платежное требование (форма 0401061) | Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) | Приложение 1 к Положению о о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) |
| Платежный ордер (форма 0401066) | Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) | Приложение 8 к Положению о о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) |
- чековая книжка на получение наличных денежных средств
- договор банковского счета
- расчет остатка денежных средств в кассе организации
- договоры с покупателями и поставщиками, в которых указан способ оплаты
- сведения об открытии (закрытии) счета в ИФНС, ПФР, ФСС
При наличии внешнеэкономических операций в организации:
- дать характеристику видов и форм внешнеэкономической деятельности предприятия;
- ознакомиться с валютным законодательством;
- изучить учет экспортных и импортных операций предприятия;
- оценить исполнение обязательств по контрактам, видам поставок и формам расчетов;
- изучить операции по учету валютной выручки по экспортным операциям и учет операций по обязательной продаже валютной выручки, отражение результатов в учете.
То же, что и к теме 2. Дополнительно
- внешнеэкономические договоры (контракты)
- паспорт сделки и подтверждающие документы
- справка о валютных операциях
- регистры учета по счету 52
То же, что и к теме 2. Дополнительно
- распоряжение об открытии аккредитива
- аккредитив (по форме, установленной банком)
- выписки банка о движении денежных средств по аккредитиву
- договор об открытии депозитного счета
- выписки банка о движении денежных средств на депозите
- регистры учета по счету 55
То же, что и к теме 2.
- регистры учета по счету 57
- договор на инкассацию денежных средств