Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций.






Студенту необходимо:

- ознакомиться с документальным оформлением и ведением учета кассовых операций (в рублях и валюте), соответствия их утвержденному порядку ведения кассовых операций в РФ;

- принять участие в инвентаризации кассы;

- изучить порядок учета подотчетных сумм и осуществить проверку приложенных к авансовым отчетам (в рублях и валюте) документов и законность оплаты по ним;

- ознакомиться:

1) с учетом операций по расчетному и валютному счетам предприятия;

2) с учетом операций на прочих счетах в банке;

3) с учетом денежных документов;

4) с учетом средств в пути.

- ознакомиться с применяемыми формами расчетов с поставщиками и покупателями, порядком ведения учета при различных формах безналичных расчетов и мерам воздействия, применяемых к неаккуратным плательщикам;

- изучить порядок расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- ознакомиться с учетом расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и порядком списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

- изучить порядок учета расчетов с учредителями;

- изучить учетную политику, порядок оформления и учета банковских кредитов, займов, исходя из ПБУ-15/08;

- ознакомиться с организацией учета внутрихозяйственных расчетов.

 

Для учета денежных средств в кассе применяются следующие документы:

Приходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-1) Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)
Расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2) Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)
Платежная ведомость (Унифицированная форма N Т-53) Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 Раздел 2 Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, приведенных в Постановлении Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1
Расчетно-платежная ведомость (Унифицированная форма N Т-49) Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 Раздел 2 Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, приведенных в Постановлении Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1
  Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3) Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)
Кассовая книга (Унифицированная форма N КО-4) Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма N КО-5) Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)
Авансовый отчет (Унифицированная форма N АО-1) Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 Указания по применению и заполнению форм (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55)
Объявление на взнос наличными (форма 0402001) Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012)  
Акт инвентаризации наличных денежных средств (Унифицированная форма N ИНВ-15) Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету результатов инвентаризации денежных средств, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)

- договор с кассиром о полной материальной ответственности

- договор на инкассацию наличных денежных средств (если есть)

- приказ (распоряжение) о проведении ревизии (инвентаризации) кассы

- расчет лимита остатка денежных средств в кассе

- регистры учета по счету 50

Если организация реализует товары, работы, услуги за наличный расчет, то дополнительно применяются следующие документы:

По учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин
Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (Унифицированная форма N КМ-1) Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)
Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (Унифицированная форма N КМ-2) Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)
Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (Унифицированная форма N КМ-3) Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)
Журнал кассира-операциониста (Унифицированная форма N КМ-4) Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)
Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (Унифицированная форма N КМ-5) Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)
Справка-отчет кассира-операциониста (Унифицированная форма N КМ-6) Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)
Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (Унифицированная форма N КМ-7) Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)
Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (Унифицированная форма N КМ-8) Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)
Акт о проверке наличных денежных средств кассы (Унифицированная форма N КМ-9) Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)
Объявление на взнос наличными (форма 0402001) Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012)  

 

Для учета операций на расчетных счетах организации применяются следующие документы

Расчетные (платежные) документы
Платежное поручение (форма 0401060) Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) Приложение 1 к Положению о о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) Приказ Минфина РФ от 24.11.2004 N 106н (ред. от 30.12.2010) " Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н " Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"
Инкассовое поручение (форма 0401071) Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) Приложение 1 к Положению о о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)
Платежное требование (форма 0401061) Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) Приложение 1 к Положению о о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)
Платежный ордер (форма 0401066) Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) Приложение 8 к Положению о о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)

- чековая книжка на получение наличных денежных средств

- договор банковского счета

- расчет остатка денежных средств в кассе организации

- договоры с покупателями и поставщиками, в которых указан способ оплаты

- сведения об открытии (закрытии) счета в ИФНС, ПФР, ФСС

 

При наличии внешнеэкономических операций в организации:

- дать характеристику видов и форм внешнеэкономической деятельности предприятия;

- ознакомиться с валютным законодательством;

- изучить учет экспортных и импортных операций предприятия;

- оценить исполнение обязательств по контрактам, видам поставок и формам расчетов;

- изучить операции по учету валютной выручки по экспортным операциям и учет операций по обязательной продаже валютной выручки, отражение результатов в учете.

 

То же, что и к теме 2. Дополнительно

- внешнеэкономические договоры (контракты)

- паспорт сделки и подтверждающие документы

- справка о валютных операциях

- регистры учета по счету 52

 

То же, что и к теме 2. Дополнительно

- распоряжение об открытии аккредитива

- аккредитив (по форме, установленной банком)

- выписки банка о движении денежных средств по аккредитиву

- договор об открытии депозитного счета

- выписки банка о движении денежных средств на депозите

- регистры учета по счету 55

 

То же, что и к теме 2.

- регистры учета по счету 57

- договор на инкассацию денежных средств

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.008 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал