Цель, задачи проверки, ее источники информации

Цель проведения аудита расчетов с подотчетными лицами:

- установление правильности и достоверности данных операций,

- определение их влияния на бухгалтерскую отчетность,

- установление соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета и налогообложения по таким операциям утвержденным нормативным документам, действующим в Российской Федерации. [19]

Достичь намеченных целей поможет проведение таких мероприятий, как: - изучение порядка ведения бухгалтерского учета, оформления первичных и учетных регистров по расчетам с подотчетными лицами, их соответствия действующим правилам бухгалтерского учета и нормативным документам;

- провека своевременности погашения и правильности отражения в бухгалтерском учете расчетов по выданным подотчетным суммам;

- проверка порядка проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами или участие в ней.

На основании полученных результатов провести аудиторскую проверку расчетов с подотчетными лицами и сделать соответствующие выводы по ведению такого учета и контроля над расчетами с подотчетными лицами. [4]

Полученная информация в рамках проведенных мероприятий опирается на соответствующие источники, при помощи которых аудитор получит ответ на предмет проверки.

Проверку правильности ведения учета расчетов с подотчетными лицами следует производить сплошным образом, т.к. при данных расчетах применяется денежная наличность. Для аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами источники информации могут быть как внутренние, так и внешние.

К внутренним источникам относятся:

- заявление, составленное на имя руководителя организации, от

подотчетного лица о выдаче суммы под отчет и выписанного на его основании расходного кассового ордера;

- приказ руководителя организации о направлении работника в служебную командировку;

- командировочное удостоверение работника организации;

- авансовый отчет и приложенные к нему подтверждающие расходы документы (билеты, товарные чеки, счета за проживание в гостинице, бланки строгой отчетности и т.п.);

- отчет о командировке, предоставленный работником организации по возвращении из командировки;

- акты на списание в материалов, приобретенных за счет подотчетных сумм;

- аналитические регистры, взаимосвязанные с учетом расчетов с подотчетными лицами;

- Главная книга организации;

- счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

- Бухгалтерский баланс организации, Отчет о движении денежных средств и другая бухгалтерская отчетность.

К внешним источникам можно отнести: сообщения третьих лиц о проведении расчетов с аудируемой организацией, информация о курсах иностранных валют, установленных Центральным Банком Российской Федерации.