Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Остатки по счетам на 31 августа
|
|
Вариант 10
Сведения об организации
АО «Металл» занимается производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, является плательщиком НДС и налога на прибыль. Расчетный счет открыт в ООО БАНК " КУЗНЕЦКИЙ", БИК 045655707. Директор – Шумарин В. С.
АО «Металл» состоит из трех подразделений: Заготовительный цех, Цех основного производства, Администрация. Выпускает продукцию А и продукцию Б. Каждый вид продукции относится к соответствующей номенклатурной группе А и Б.
Способы отражения расходов по амортизации основных средств:
| Способ | Счет | Подразделение | Статья затрат |
| Амортизация (счет 25) | Цех основного производства | Амортизация | |
| Амортизация (счет 26) | Администрация | Амортизация | |
| Амортизация (счет 44.01) | 44.01 | Амортизация |
Выписка из учетной политики
1. Система налогообложения – общая. УСН и ЕНВД не применяются.
2. Виды деятельности производство продукции, выполнение работ, оказание услуг
3. Амортизация основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете осуществляется линейным методом.
4. Отпуск МПЗ в производство происходит по средней стоимости.
5. База распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов – прямые затраты.
6. Общехозяйственные расходы списываются на счет продаж по методу «директ-костинг».
7. Учет выпуска готовой продукции организуется с использованием счета 40 " Выпуск продукции". Порядок подразделений для закрытия счетов затрат: Заготовительный цех, Цех основного производства, Администрация.
8. При отсутствии выпуска прямые расходы считаются расходами незавершенного производства.
9. Перечень прямых расходов соответствует ст. 318 Налогового кодекса РФ.
10. Ставки налога на прибыль: 2% в федеральный бюджет, 18% в бюджет субъектов РФ.
11. ПБУ 18/02 не применяется.
Остатки по счетам на 31 августа
| Наименование счета | Дебет | Кредит |
| Основные средства | 14 128 000 | |
| Амортизация основных средств | 4 126 700 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 539 000 | |
| Нематериальные активы | 1 139 500 | |
| Амортизация нематериальных активов | 725 000 | |
| Материалы | 4 825 000 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 800 000 | |
| Основное производство | 1 530 180 | |
| Готовая продукция | 1 510 500 | |
| Касса | 1 868 | |
| Расчетный счет | 321 585 | |
| Валютный счет ($ USD) | 725 300 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1 125 200 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 1 449 700 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Банк " Кузнецкий") | 1 250 700 | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Банк " Кузнецкий") | 1 370 000 | |
| Расчеты по налогам и сборам (по НДС) | 369 800 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (Фонд социального страхования) | 135 500 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 1 145 710 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 25 500 | |
| Расчеты с учредителями (Субсчет 75.01, Учредитель А) | 3 150 000 | |
| Расчеты с разными дебиторами (Субсчет 76.06, Дебитор А) | 175 000 | |
| Расчеты с разными кредиторами (Субсчет 76.05, Кредитор Б) | 232 000 | |
| Уставной капитал (Субсчет 80.09, Учредитель В) | 8 076 750 | |
| Резервный капитал (Субсчет 82.01) | 1 350 000 | |
| Нераспределенная прибыль (Субсчет 84.01) | 685 400 | |
| Резервы предстоящих расходов (На оплату отпусков) | 123 750 | |
| Прибыли и убытки (Субсчет 99.01.1) | 9 604 623 | |
| ИТОГО | 30 321 133 | 30 321 133 |