Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Какие документы могут быть основанием для списания безнадежной дебиторки в расходы
|
|
Оформите документы по безнадежной дебиторке так, чтобы ее можно было без опаски отнести на расходы
Ольга Солдатова
ведущий эксперт журнала «Главбух»
Чем поможет эта статья: Вы запросто составите бухгалтерскую справку, в которой убедительно обоснуете, почему учли долг контрагента в расходах. А также проверите, все ли документы по задолженности у вас есть.
От чего убережет: Если контролеры сочтут, что вы списали долги без достаточных оснований, они потребуют доплатить налог на прибыль, пени и штраф.
Если ваша компания на упрощенке
Компании на упрощенке не могут списать безнадежные долги, так как такого вида расходов нет в закрытом перечне.
Вы видите, что у вашей компании накопилось много зависших долгов контрагентов. При определенных условиях такую дебиторку можно признать безнадежной и учесть ее сумму в расходах при расчете налога на прибыль. Перечень оснований для этого прописан в пункте 2 статьи 266 Налогового кодекса РФ. Основные из них мы привели в таблице ниже. И там же назвали документы, с помощью которых можно обосновать такой расход в той или иной ситуации.
Какие документы могут быть основанием для списания безнадежной дебиторки в расходы
| Причина, по которой можно считать долг безнадежным | Особые документы, которые понадобятся для списания долга | Основной набор бумаг, который должен быть |
| По задолженности прошел срок исковой давности (три года) | Акты сверки или другие документы, которые подтверждают, что контрагент признал долг, когда срок давности прерывался (см. ниже) | 1. Договор. 2. Первичные документы, на основании которых возникла задолженность (товарные накладные, акты, платежные документы). 3. Акт инвентаризации расчетов с контрагентами (например, по форме № ИНВ-17). 4. Бухгалтерская справка. 5. Приказ руководителя о списании долга |
| У контрагента отсутствует имущество. Или невозможно установить местонахождение этого должника | Постановление судебного пристава об окончании исполнительного производства (п. 2 ст. 266 Налогового кодекса РФ) | |
| Партнер признан банкротом | Выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации должника (письма Минфина России от 19 октября 2012 г. № 03-03-06/1/559, от 19 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/487) | |
| Контрагент ликвидирован |
Бумагам советуем уделить особое внимание. Проверьте, все ли документы у вас есть на руках, и оформите недостающие. Так вы будете готовы в случае проверки предоставить налоговикам полный пакет подтверждающих бумаг. А как именно составить тот или иной документ, мы подскажем вам в этой статье.
Мы рассмотрим наиболее распространенную ситуацию, когда проходит срок исковой давности по долгу. То есть три года с того момента, как контрагент должен был исполнить свое обязательство по оплате.