Формы безналичных расчетов.

Организация безналичного денежного обращения.

Формы и принципы безналичных расчетов.

Принципы организации безналичных расчетов.

Безналичный оборот осуществляется с помощью чеков, кредитных карточек и других кредитных инструментов путем перечисления средств на их основании.

Принципы организации безналичного оборота:

· безналичные платежи проводятся через кредитные организации, в частности через коммерческие банки;

· безналичный оборот в РФ осуществляется в следующих формах безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, по инкассо, платежными требованиями, чеками, кредитными карточками.

· форма безналичных расчетов избирается клиентами банков самостоятельно.

· в безналичных расчетах выделяют 2 основные стороны: плательщик и получатель средств, при этом банки являются посредниками при движении безналичных средств и не имеют права вмешиваться в договорные отношения между клиентами.

· основным документом, регулирующим безналичные расчеты является положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» №2п от 3.10.2002.

Все безналичные расчеты можно подразделить на 2 группы:

1. Расчеты, при которых взыскание средств происходит по инициативе плательщика (платежные поручения, аккредитив, чеки, кредитные карты);

2. Расчеты, при которых инициатор получатель (платежные требования, инкассо).

Безналичное обращение охватывает расчеты между:

- юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

- юридическими лицами и государством по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей;

- юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения:

1) по товарным операциям (расчеты за товары и услуги);

2) по финансовым обязательствам (уплата налогов).

Безналичное обращение играет важную роль в ускорении оборачиваемости оборотных средств, снижении издержек обращения.

Формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором.

Расчеты платежными поручениями. Самая распространенная в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Поставщик 1. Товар Покупатель

4. Сообщение о

Зачислении средств 2. Плат.поручение

Банк поставщика 3. Перевод средств Банк покупателя

Платежи поручениями могут быть срочные, отсроченные и досрочные. Срочные платежи могут совершаться в следующих формах: 1) авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товаров; 2) платеж после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта; 3) частичный платеж при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платеж возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требо­ваний и инкассовых поручений.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение – это требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Поставщик 1. Покупатель

5. 1а. 3. 2.

Банк поставщика 4. Банк покупателя

1 – товар

1а – платежное требование-поручение

2 – расчетные документы без акцепта

3 – акцептованные расчетные документы

4 – перевод и зачисление средств

5 – сообщение о поступлении средств на счет.

Платежное требование выписывается поставщиком и вместе с документами передается в банк покупателя, который передает его плательщику. Плательщик в течение трех дней со дня поступления платежного требования должен предоставить его в банк. Платежное требование принимается при наличии средств на счете плательщика. В течение этих трех дней плательщик может отказать в оплате частично или полностью, тогда платежное требование возвращается поставщику. При согласии с оплатой деньги зачисляются на счет поставщика.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

Поставщик 1. Покупатель

2. 7. 4. 5.

Банк поставщика 3. Банк покупателя

6.

1 – отправка документов, подтверждающих отгрузку товара;

2 – сдача платежного требования в четырех или трех экземплярах на, инкассо;

3 - отправка платежного требования в двух экземплярах учреждению банка плательщика;

4 - извещение покупателя о.поступлении платежного требования-поручения;

5 - отправка покупателю оплаченного платежного требования-поручения;

6 - извещение об оплате покупателем счета;

7 - перечисление платежа за счет поставщика и извещение об этом по­ставщика.

Инкассовые поручения применяются:

а) если бесспорный порядок взыскания установлен соответству­
ющими законами;

б) для взыскания по исполнительным документам;

в) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору.

При отсутствий и недостаточности денежных средств на счете пла­тельщика инкассовое поручение исполняется по мере поступления де­нежных средств в очередности, установленной законодательством.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспор­ном порядке в следующих случаях:

а) по решению органа, осуществляющего контрольные функции в
соответствии с законодательством, о приостановлении взыскивания;

б) при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

в) по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве.

Т.е. при данной форме расчетов платеж поставщику осуществляется за счет средств предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка.

Схема расчетов по документарному аккредитиву:

1-заключение договора о поставке товара

2-покупатель дает поручение своему банку на открытие аккредитива

3-авизирование (уведомление) банка-продавца об открытии аккредитива

4-авизирование продавца об открытии аккредитива

5-поставка товара

6-от продавца к банку передача отгрузочных документов

7-предоставление кредита продавцу

8-пересылка документов из банка продавца к банку покупателя

9-платеж по документам

10-передача документов покупателю

11-акцепт документов

12-снятие денег под аккредитив со счета покупателя

Аккредитивы бывают:

· отзывные и безотзывные

отзывной аккредитив – аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком без предварительного уведомления продавца;

безотзывной аккредитив – не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца в пользу которого он открыт.

· подтвержденные и неподтвержденные

подтвержденные – аккредитивы, получившие дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательства оплачивать документами, соответствующими условиям аккредитива, если банк, открывший аккредитив откажется совершить платежи;

неподтвержденный аккредитив – аккредитив не получивший указанной гарантии.

· переводные

переводной аккредитив – аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими плательщиками.

· револьверный (возобновляемый)

револьверный – аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные поставки, осуществляемые обычно по графику. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется.

· покрытые и непокрытые

покрытые – аккредитивы, при открытии которых банк перечисляет собственные средства покупателю (плательщику) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца на отдельный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка покупателя;

непокрытые – аккредитивы, не получившие указанного покрытия денежных средств.

Виды указаны на бланке аккредитива. Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним продавцом и не может быть переадресован.

Расчеты чеками. Расчетный чек содержит письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

При расчете чеками пользуются «Положениями о чеках» от 13.02.1992 г. с изменениями и дополнениями гл. 26 ГК РФ.

Бланки чеков изготавливают по единому образцу и являются ценной бумагой. Вместе с чеками банк выдает клиенту чековую книжку, в которой содержится наименование банка, его адрес, № книжки, №счета хозяйственного субъекта или гражданина, его имя и подпись. На оборотной стороне указываются условия, при которых гарантирована оплата чеков:

· чек может быть выписан на сумму, не превышающую указанный лимит;

· подпись чекодателя должна соответствовать подписи на карточке;

· чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан.

Схема расчетов чеками:

1-покупатель предоставляет в свой банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм на своем счете.

2-в банке покупателя бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки.

3-банк выдает покупателю чековую книжку с чеками.

4-продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию.

5-покупатель выдает чек продавцу.

6-продавец предъявляет чек в свой банк.

7-в банке продавца зачисляются денежные средства на счет продавца.

8-банк продавца предъявляет чек для оплаты банку покупателя

9-банк покупателя списывает сумму чеков за счет ранее забронированных сумм.

10-выдаются выписки клиентам с расчетного счета.

Расчеты векселями. Вексель содержит следующие реквизиты:

· вексельная сумма указывается цифрами и прописью.

· наименование и адрес плательщика.

· срок платежа (если он не указан, то вексель подлежит оплате по предъявлению).

· место составления векселя.

· наименование получателя платежа.

· подпись векселедателя.

Схема движения простого векселя (соло)

1- поставка продукции, работ, услуг.

2- выписывается соло-вексель, в котором указывается, когда должник выплатит сумму.

Схема движения переводного (тратты) векселя

1- поставка продукции, работ, услуг и вексель тратта для подписи.

2- возврат векселя с индоссаментом.

3- предъявление переводного векселя в банк.

4- деньги.

Расчеты кредитными картами. Кредитные карточки - это банковские карты, использование которых позволяет ее держателю осуществлять операции в размере предоставленной банком кредитной линией или в пределах расходного лимита, установленного банком для оплаты товаров и услуг или выдачи наличных денег.

Дебетовые кредитные карточки – платежно-расчетный документ, выдаваемый банком своим вкладчикам для оплаты, приобретаемых ими товаров или для получения наличных денег в банкоматах. Оплата по дебиторским карточкам производится путем списания денег со счета плательщиков из суммы, закодированной на магнитной полоске, поэтому дебиторские карточки не позволяют их вкладчикам оплачивать покупки при отсутствии денег на их счете в банке.

Кредитовые карточки – позволяют их владельцам оплачивать покупки в кредит.