Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Разработка бюджета денежных средств.
|
|
В сентябре Года 1 универсальный магазин «Биг С» планирует свои потребности в денежных средствах на последний квартал Года 1 и на первый квартал Года 2. В предновогодний период, когда наплыв покупателей увеличивается, положение с финансами у компании всегда становилось более напряженным, а потому первым шагом в планировании стала разработка бюджета денежных средств.
Для этой цели имеется следующая информация:
Прогнозируемые продажи (50% за наличные, 5 0 % в кредит на 90 дне й ):
| Октябрь Год 1. | 770 000 у.е. | Январь Год 2. | 650 000 у.е. |
| Ноябрь Год 1. | 690 000 у.е. | Февраль Год 2. | 580 000 у.е. |
| Декабрь Год 1 | 1 010 000 у.е. | Март Год 2. | 720 000 у.е. |
Прогнозируемые закупки (10% за наличные, 90% в кредит на 30 дней):
| Октябрь Год 1. | 610 000 у.е. | Январь Год 2. | 320 000 у.е. |
| Ноябрь Год 1. | 540 000 у.е. | Февраль Год 2. | 450 000 у.е. |
| Декабрь Год 1. | 290 000 у.е. | Март Год 2. | 480 000 у.е. |
Планируемые поступления в оплату товаров покупателями на 30.09 Года 1:
К поступлению: в октябре 215 000 у.е.
в ноябре 245 000 у.е.
в декабре 265 000 у.е.
Итого (без учета безнадежных долгов) 725 000 у.е.
Планируемая оплата закупок по состоянию на 30.09 Года 1:
К оплате в октябре 475 00 у.е.
Прогнозируемые операции: заработная плата продавцам и служащим составляет в среднем 19% от выручки, с выплатой 40% в текущем месяце, а 60% в начале следующего месяца (заработная плата к выплате за вторую половину сентября – 61 000 у.е.); накладные расходы наличными в среднем 14 % от выручки текущего месяца.
Планируемые финансовые данные:
Начальный остаток денежных средств (на 1 октября Года 1) Минимальный необходимый остаток денежных средств Платежи ипотечному банку по закладной (ежемесячно) Выплата дивидендов в денежной форме (30 декабря) Налог на прибыль (перечисление 15 января)
Требуется:
Разработайте помесячный бюджет денежных средств, чтобы выявить дополнительном финансировании на каждый месяц, выделив при этом:
- поступление денежных средств;
- расходование денежных средств;
- потребность в денежных средствах.
130 000 у.е.
75 000 у.е.
7 000 у.е.
40 000 у.е.
20 000 у.е.
| в |
потребности
Тема 8. Контроль и оценка результатов деятельности
Задания
Задание 1 Гибкий бюджет.
Имеются следующие данные за апрель месяц:
| Различные значения объема |
Нормы расхода на единицу, у.е.
| Количество единиц Выручка (объем продаж) | 18 000 ? | 20 000 ? | 22 000 ? | |
| Переменные расходы: Материалы Топливо Постоянные расходы: | ? | 360 000 ? | ?? | ?? |
| Заработная плата | ||||
| управленческого персонала Амортизация | ?? | ? 60 000 | 40 000 ? |
Требуется:
1. Найдите неизвестные данные и заполните пробелы.
2. Нарисуйте график по данным приведенного выше гибкого бюджета.
Задание 2