Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Решение. С.А. Ильичев получал от учреждения доходы, которые облагаются по разным ставкам
|
|
С.А. Ильичев получал от учреждения доходы, которые облагаются по разным ставкам. Следовательно, они отражаются в различных разделах налоговой карточки. Код каждого дохода определим на основании Справочника " Коды доходов".
| Вид дохода | Код дохода | Налоговая ставка | Основание | Раздел налоговой карточки |
| Заработная плата | 13% | п. 1 ст. 224 НК РФ | Раздел 3 | |
| Отпускные | 13% | п. 1 ст. 224 НК РФ | ||
| Пособие по временной нетрудоспособности | 13% | п. 1 ст. 224 НК РФ | ||
| Материальная помощь | 13% | п. 1 ст. 224 НК РФ |
Разделы 1 и 2 заполняются в соответствии с данными о работнике и учреждении.
НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2010 ГОД N -----
РАЗДЕЛ 1. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОМ АГЕНТЕ (ИСТОЧНИКЕ ДОХОДОВ)
1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента
7704502552 770401001
индивидуального предпринимателя) -----------------/---------------
1.2. Код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете -
------------------------------------------------------------------
1.3. Наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента -----
" СОШ N 1" МОУ
------------------------------------------------------------------
1.4. Код ОКАТО -------------------
РАЗДЕЛ 2. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ (ПОЛУЧАТЕЛЕ ДОХОДОВ)
2.1. ИНН ------------- 2.2. Номер страхового свидетельства ПФР ---
068-615-172-85
------------------------------------------------------------------
Ильичев Сергей Александрович
2.3. Фамилия, Имя, Отчество --------------------------------------
2.4. Вид документа, удостоверяющего личность: Код < *> ------------
46 03 N 218439
2.5. Серия, номер документа --------------------------------------
17 04 1969
2.6. Дата рождения (число, месяц, год) ----.----.-------
2.7. Гражданство (код < *> страны) ----------------
2.8. Адрес постоянного места жительства: Код < *> страны ----------
142432 50
Почтовый индекс ------------- Код < *> региона -----------
Ногинский Черноголовка
Район ---------------------------- Город -------------------------
- Центральная 24 - 42
Населенный пункт --- Улица --------- Дом --- Корпус -- Квартира --
2.9. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) ------------- реквизиты
-
документа, подтверждающего статус --------------------------------
2.10. Стандартные налоговые вычеты заявлены (1), не заявлены (2) -
--------------------------------
< *> Значения реквизитов выбираются из справочников.
В разд. 3 налоговой карточки учреждение отразит следующие виды доходов, выплаченных С.А. Ильичеву:
- заработную плату;
- отпускные;
- пособие по временной нетрудоспособности;
- материальную помощь.
При этом учреждение предоставит работнику стандартные налоговые вычеты:
1) вычет на налогоплательщика в размере 400 руб. за январь - февраль 2010 г. (п. 3 ст. 218 НК РФ);
2) вычеты на детей в размере 1000 и 2000 руб. за январь - декабрь 2010 г. (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Поскольку в октябре 2010 г. С.А. Ильичев представил уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет и заявление о возврате излишне уплаченного налога, учреждение должно пересчитать НДФЛ с начала года и осуществить возврат налога (пп. 2 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО
ЛИЦА
(для доходов, облагаемых по ставкам 13% и 30%)
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
│ │ Долг по налогу за │ │
│ На начало налогового │ налогоплательщиком │ - │
│ периода ├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
│ │ Долг по налогу за │ │ │ Сумма дохода, облагаемого по ставке 13% с │ │
│ │ налоговым агентом │ - │ │ предыдущего места работы: │ - │
└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
| Наименование показателя | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Итого | |
| 17 000 | 17 000 | 17 000 | 18 200 | 15 200 | 16 220 | 9 000 | 13 000 | 17 200 | 18 600 | 17 600 | 17 600 | 193 620 | ||
| - | - | - | - | - | - | 8 050 | 4 025 | - | - | - | - | 12 075 | ||
| - | - | - | - | 1 640 | - | - | - | - | - | - | 2 120 | |||
| - | - | - | 8 000 | - | - | - | - | - | - | - | - | 8 000 | ||
| < код дохода> | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Налоговые вычеты, за исключением стандартных | Код 503 | - | - | - | 4 000 | - | - | - | - | - | - | - | - | 4 000 |
| Код | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Код | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Общая сумма доходов за минусом вычетов | За месяц | 17 000 | 17 000 | 17 000 | 22 200 | 16 840 | 16 700 | 17 050 | 17 025 | 17 200 | 18 600 | 17 600 | 17 600 | 211 815 |
| С начала года | 17 000 | 34 000 | 51 000 | 73 200 | 90 040 | 106 740 | 123 790 | 140 815 | 158 015 | 176 615 | 194 215 | 211 815 | 211 815 | |
| Стандартные налоговые вычеты (статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации) | За месяц (101) | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 12 000 |
| За месяц (102) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| За месяц (103) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| За месяц (104) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| За месяц (105) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| За месяц (106) | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 2 000 | 24 000 | |
| За месяц (107) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Общая сумма с начала года | 3 400 | 6 800 | 9 800 | 12 800 | 15 800 | 18 800 | 21 800 | 24 800 | 27 800 | 30 800 | 33 800 | 36 800 | 36 800 | |
| Имуществен- ный налого- вый вычет (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации) | За месяц (311) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 145 815 | 14 600 | 14 600 | 174 015 |
| За месяц (312) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Общая сумма с начала года | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 145 815 | 160 415 | 175 015 | 175 015 | |
| Налоговая база (с начала года) | 13 600 | 27 200 | 41 200 | 60 400 | 74 240 | 87 940 | 101 990 | 116 015 | 130 215 | - | - | - | - | |
| Налог исчисленный | 1 768 | 3 536 | 5 356 | 7 852 | 9 651 | 11 432 | 13 259 | 15 082 | 16 928 | - | - | - | - | |
| Налог удержанный < 1> | 1 768 | 3 536 | 5 356 | 7 852 | 9 651 | 11 432 | 13 259 | 15 082 | 16 928 | - | - | - | 16 928 | |
| Долг по налогу за налогоплательщиком | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Долг по налогу за налоговым агентом | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 16 928 | - | - | - | |
| Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 16 928 | - | - | 16 928 |
ПРАВО НА СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ:
3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей -, 500
X
рублей -, 400 рублей ----- (в нужном поле проставить любой знак);
Заявление
на предоставление
стандартного вычета
основание для предоставления налогового вычета -------------------
X
3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 1000 рублей ---, в
X
размере 2000 рублей ---, в размере 4000 рублей ___
(в нужном поле проставить любой знак);
количество детей -------------------------------------------------
период действия вычета __________________________ основание для
Заявление на
предоставление
стандартного вычета
на детей
предоставления налогового вычета ---------------------- документы,
подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна
или попечителя ___________________________________________________
ПРАВО НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ СТАТЬЕЙ 214.1,
ПУНКТАМИ 2 И 3 СТАТЬИ 221 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
вид вычета __________ основание для предоставления вычета ________
ПРАВО НА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЙ ПОДПУНКТОМ 2
ПУНКТА 1 СТАТЬИ 220 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый
3875/07
вычет ------------------------------------------------------------
15.09.2010
Дата выдачи Уведомления ------------------------------------------
Код налогового органа, выдавшего Уведомление ---------------------
--------------------------------
< 1> В данном примере удержанный налог отражается в том месяце, в котором он был начислен, хотя фактически он будет удержан при выплате дохода в следующем месяце. Подробнее о том, в графе какого месяца следует отражать удержанный НДФЛ, см. разд. 10.4.5.1 " Если физическое лицо - резидент РФ".
Раздел 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО
ЛИЦА ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (ДИВИДЕНДЫ)
| N | Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Итого |
| Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Облагаемая сумма дивидендов | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Сумма налога исчисленная | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Сумма налога удержанная | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Долг по налогу за налогоплательщиком | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Долг по налогу за налоговым агентом | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Раздел 5. РАСЧЕТ НАЛОГА С ДОХОДОВ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 35%
| N | Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Итого |
| Код дохода _________ сумма дохода | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2 | Налоговый вычет, предусмотренный пунктом 28 статьи 217 НК РФ по выигрышам и призам в целях рекламы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Налоговая база (стр. 1 - стр. 2) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Сумма налога исчисленная | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Сумма налога удержанная | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Долг по налогу за налогоплательщиком | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Долг по налогу за налоговым агентом | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 8 | Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9 | Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Раздел 6. ОБЩАЯ СУММА НАЛОГА ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА
| Показатели | Общая сумма налога | Передано на взыс- кание в налоговый орган | По перерасчету за предшествующие налоговые периоды | Долг по налогу | |||
| Исчисленная | Удержан- ная | Возвра- щено | Зачтено в счет налого- вых обяза- тельств отчет- ного года | За нало- гопла- тельщиком | За нало- говым агентом | ||
| По ставке 9% | - | - | |||||
| По ставке 13% | - | - | |||||
| По ставке 30% | - | - | |||||
| По ставке 35% | - | - | |||||
| Итого | - | - |
Раздел 7. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
| Код дохода | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Итого |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Раздел 8. РЕЗУЛЬТАТЫ ПЕРЕРАСЧЕТА НАЛОГА ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ
| Общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу | Общая сумма налоговых вычетов, исключаемых из налоговой базы | Общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу и уменьшенных на налоговые вычеты | Сумма ис- численного налога | Сумма удер- жанного на- лога | Долг по на- логу за на- логовым агентом пе- ред налого- плательщи- ком | Долг по на- логу за на- логоплатель- щиком | Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый ор- ган | |
| Отражено в налоговой карточке за ____ год | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Результаты перерасчета налога за ____ год | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Отражено в налоговой карточке за ____ год | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Результаты перерасчета налога за ____ год | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Отражено в налоговой карточке за ____ год | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Результаты перерасчета налога за ____ год | - | - | - | - | - | - | - | - |
Раздел 9. СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПРАВОК:
19 16.02.2010
а) налоговому органу о доходах: N справки --------- дата ---------
514 03.08.2010
б) налогоплательщику о доходах: N справки --------- дата ---------
в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на
- -
взыскание: N справки (письма) ------------- дата ------------
Правильность заполнения налоговой карточки проверена:
11.01.2011 Бухгалтер Сидорова А.И.
----------- ------------ ------------------------ _____________
(дата) (должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (Подпись)