Технико-экономическая характеристика предприятия

Создание и деятельность общества с ограниченной ответственностью регулируются кроме Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав.

Учредителем ООО «МВТ» является единственный участник, занимающий должность директора. Им для обеспечения деятельности ООО «МВТ» за счет вклада образован уставной капитал в размере 10 тысяч рублей.

Для достижения целей своей деятельности ООО «МВТ» может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, заключать сделки, несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом; может заниматься лицензируемыми видами деятельности при наличии лицензии; вправе открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с его назначением и целями деятельности ООО «МВТ». Имущество общества учитывается на его самостоятельном балансе.

Участник осуществляет управление делами, получение прибыли и полной информации о деятельности общества. Прибыль ООО «МВТ» после уплаты налогов и иных обязательных платежей подлежит распределению участнику.

При осуществлении деятельности общество ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации.

Для производственной деятельности ООО «МВТ» имеет все необходимые производственные мощности, технологическое оснащение, квалифицированные кадры рабочих и инженерно-технических рабочих.

Местонахождение: Российская Федерация, Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Малая Силикатная, 34.

Основной вид деятельности предприятия: производство товарного бетона, кладочного раствора, фундаментных блоков.

Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно.

Основными поставщиками сырья для производственной деятельности являются: ООО «Рико» г. Уфа, ООО «ЮрАспект» г. Уфа, ООО «РегионТехСтрой» г. Уфа, ООО «Оптэкс» г. Уфа, ООО «Симат» г. Уфа.

Основными покупателями готовой продукции являются: ООО «СУ-10» г. Уфа, ООО «Стройиндустрия» г. Уфа, ООО «УК» «Маркет-Трейд» г. Уфа, ООО «Башкирский Торговый союз» г. Уфа, ООО «СтройТехЦентр» г. Уфа, ОАО «СтройПроектЦентр» г. Уфа.

ООО «МВТ» обладает достаточной материально-технической базой для осуществления производственной деятельности: 3 склада цемента, фасовочная машина, 2 компрессорные станции, бетоносмесительная установка, 2 бетономешалки, металлоформы для производства фундаментных блоков. Для погрузочно-разгрузочных работ имеется 2 автопогрузчика, а для доставки растворобетонной продукции 3 автобетоносмесителя.

Структура руководства предприятия имеет обычную для многих производственных предприятий модель.

Бухгалтерия учитывает и фиксирует всю хозяйственную деятельность и состоит из четырех бухгалтеров, один из которых главный бухгалтер.

Основное звено предприятия – это производство. Оно состоит из основного и вспомогательного. Начальник производства руководит всеми производственными задачами.

Руководит производственной деятельностью директор РБУ. Ему подчиняются главный инженер, группа механиков, две бригады слесарей, группа операторов, группа диспетчеров, группа водителей, отдел технологии и качества продукции, подсобные рабочие.

Операторы осуществляют замес товарного бетона, кладочного раствора по нормам, соответствующим маркам, диспетчера осуществляют порядок отгрузки бетона и раствора, фиксируют время пребывания автобетоносмесителей в пути, бригады слесарей занимаются перекачкой цемента, ремонтом технологический механизмов, заливкой фундаментных блоков, отдел технологии и качества продукции следит за качеством выпускаемой продукции, предоставляют образцы кубиков бетона в лабораторию, а также выдают паспорта качества на бетонную продукцию.

Группа водителей состоит из водителя автопогрузчика и двух водителей автобетоносмесителей.

В ООО «МВТ» есть также юридический отдел, который заключает договора на поставку продукции, представляет интересы в суде.

В целом можно отметить, что структура управления ООО «МВТ» отвечает производственным особенностям работы предприятия.

Основным элементом при проведении анализа финансового состояния предприятия является анализ имущественного положения – анализа активов и пассивов. При анализе активов и пассивов баланса прослеживается динамика их состояния в анализируемом периоде. Анализ следует проводить по абсолютным и по относительным показателям структуры баланса.

С целью изучения имущественного положения предприятия произведем вертикальный анализ баланса ООО «МВТ», который представлен в таблице 2.

Таблица 2. Вертикальный анализ баланса ООО «МВТ» за 2007–2009 гг.

Из данных таблицы 2 следует, что структура баланса за три анализируемых года недостаточно стабильна, отклонения удельных весов по строкам и разделам баланса в основном значительны.

Так, например, можно выявить за 2007–2008 гг. уменьшение доли основных средств в общей величине имущества ООО «МВТ» на 12, 43%, а в 2008–2009 гг. – увеличение на 10, 47%.

За 2007–2008 гг. отмечается увеличение запасов предприятия на 10, 10%, а в 2008–2009 гг. – на 17, 19%.

Удельный вес дебиторской задолженности имеет тенденцию к росту: за 2007–2008 гг. на 12, 64%, однако в 2008–2009 гг. удельный вес дебиторской задолженности снизился на 28, 12%.

Удельный вес денежных средств значительно уменьшился в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 7, 76%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 0, 08%.

Изучение структуры пассива баланса позволяет сделать вывод о высоком удельном весе нераспределенной прибыли отчетного года в имуществе ООО «МВТ» в 2008 г., однако за 2008–2009 гг. удельный вес снизился на 5, 04%. Наблюдается уменьшение доли долгосрочных обязательств предприятия в виде займов и кредита.

В целом за три года наблюдается увеличение доли краткосрочных обязательств ООО «МВТ» за 2007–2008 гг. на 24, 74%, а за 2008–2009 гг. – на 5, 75%.

Доля заемных средств в источниках финансирования хозяйственных средств ООО «МВТ» весьма значительна, следовательно, предприятие зависимо от заемных и привлеченных средств.

В таблице 3 произведен горизонтальный анализ баланса предприятия.

Таблица 3. Горизонтальный анализ баланса ООО «МВТ» за 2007–2009 гг.

Из данных таблицы 3 следует, что за 2007–2008 гг. период валюта баланса ООО «МВТ» возросла на 97, 71% к уровню 2007 г.

За 2007–2008 гг. рост внеоборотных активов произошел на 19, 41% за счет роста основных средств.

Оборотные активы увеличились на 137, 28% за счет увеличения запасов на 223, 64% и увеличения дебиторской задолженности на 158, 69%, денежные средства уменьшились на 3, 35%.

За 2007–2009 гг. рост внеоборотных активов увеличился на 20, 29% к уровню 2007 г. Оборотные активы увеличились в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 33, 91% за счет увеличения запасов на 251, 93% и уменьшения дебиторской задолженности на 19, 54%. Таким образом, валюта баланса за 2007–2009 г. увеличилась на 29, 33%. Раздел III баланса предприятия «Капитал и резервы» за анализируемый период стал больше в 6 раз.

Это произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли отчетного периода.

Долгосрочные займы и кредиты уменьшились на 99, 53%. Кредиторская задолженность в 2008 г. увеличилась на 129, 81% по сравнению с 2007 г. В 2009 г. кредиторская задолженность уменьшилась по сравнению с 2008 г. на 32, 12%.

Общие сведения ООО «МВТ» представлены в таблице 5.

Из таблицы 5 можно сделать вывод о том, что в ООО «МВТ» произошло уменьшение выручки от реализации продукции на 42, 33% в 2009 г. по сравнению с 2007 г., в то же время, себестоимость продукции уменьшилась на 41, 53%. Это повлияло на сокращение валовой прибыли на 49, 24%. Себестоимость реализованной продукции имеет тенденцию к уменьшению.

Показатели прибыли наиболее высокие в 2008 г. за счет высокой выручки. Годовой фонд оплаты труда увеличился в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 3817, 47 тыс. руб., а в 2009 г. уменьшился на 1400, 92 тыс. руб. В 2008 г. среднемесячная зарплата увеличилась по сравнению с 2007 г. на 3392, 92 рубля, в 2009 г. уменьшилась на 59, 56 руб. чем в 2008 г.

Рост среднегодовой стоимости основных средств ООО «МВТ» за анализируемый период в 1, 5 раза вызвал сокращение показателя фондоотдачи с 16, 22 руб. в 2007 г. до 6, 23 руб. в 2009 г.

Как показатель обратный фондоотдаче, фондоемкость имеет тенденцию к росту в 2, 6 раза в связи с увеличением среднегодовой стоимости основных средств. Поскольку темп роста среднегодовой стоимости основных средств превышает темпа роста численности, отмечается рост показателя фондовооруженности труда с 203, 63 тыс. руб./чел. в 2007 г. до 265, 85 тыс. руб./чел. в 2009 г.

Снижение показателя производительности труда позволяет сделать вывод о том, что за 2007–2009 гг. на каждого сотрудника приходится меньше выручки от реализации продукции.

В целом, можно отметить, что эффективность деятельности ООО «МВТ» в 2009 г. по сравнению с 2007 г. снижается.

В таблице 4 представлена структура выручки от реализации продукции ООО «МВТ», на основании динамики которой можно выявить специализацию предприятия.

Таблица 4. Структура выручки от реализации продукции ООО «МВТ» за 2007–2009 гг.

Анализ данных таблицы 4 показывает, что в структуре реализованной продукции наибольший удельный вес занимает производство и реализация товарного бетона, которое в среднем за 3 года обеспечило 77, 95% выручки от реализации продукции.

Производство и реализация кладочного раствора приносит 18, 02% поступлений денежных средств, фундаментных блоков – 3, 40%, а прочие товары и услуги – 0, 63%.

Основная доля затрат приходится на сырье (цемент, гравий, ПГС, песок, щебень), аренду оборудования (склады цемента), заработную плату.

Предприятие также имеет обособленное подразделение – магазин «Бытовая химия», однако оно достаточное нерентабельно, выручка от продажи не покрывает собственных затрат.

Для определения платежеспособности предприятия с учетом ликвидности его активов обычно используют баланс. Анализ баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, к суммам обязательств по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения.

Рассчитаем показатели ликвидности баланса ООО «МВТ» (см. табл. 6).

Таблица 6. Динамика показателей ликвидности баланса ООО «МВТ»

Нормативное соотношение: А1≥ П1, А2≥ П2, А3≥ П3, А4≤ П4.

Как видно из таблицы 6, баланс организации неликвиден, так как постоянные пассивы меньше наиболее ликвидных активов. Соотношение А1> П1 не соблюдается на протяжении всей деятельности предприятия ООО «МВТ», то есть наиболее ликвидные активы (денежные средства) не покрывают наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность).

В рамках углубленного анализа в дополнение к абсолютным показателям рассчитаем ряд аналитических показателей – коэффициентов ликвидности:

1. Коэффициент текущей ликвидности:

Кт.л. = , (16)

где Кт.л. – коэффициент текущей ликвидности;

МЗ – материальные запасы;

ДС – денежные средства;

ДЗ – дебиторская задолженность;

ПОА – прочие оборотные активы;

КФВ – краткосрочные финансовые активы;

КО – краткосрочные обязательства.

2. Коэффициент средней ликвидности:

Кср.л. = , (17)

где Кср.л. – коэффициент средней ликвидности.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кабс.л. = , (18)

где Кабс.л. – коэффициент абсолютной ликвидности.

4. Коэффициент общей платежеспособности:

Кобщ.п. = , (19)

где Кобщ.п. – коэффициент общей платежеспособности;

СК – собственный капитал;

ДО – долгосрочные обязательства.

Анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости, платёжеспособность предприятия сильно зависит от ликвидности баланса.

Данные для расчета показателей платежеспособности представлены в таблице 7.

Таблица 7. Совокупность показателей для расчета платежеспособности ООО «МВТ»

Показатели платежеспособности представлены в таблице 8.

Таблица 8. Динамика показателей платежеспособности ООО «МВТ» за 2007–2009 гг.

Коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного, что демонстрирует нехватку текущих активов для покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности имеет тенденцию к снижению (с 1, 0 в 2007 г. до 0, 71 в 2009 г.), и это говорит о том, что организация имеет достаточно низкий уровень платежеспособности. Коэффициент средней ликвидности также уменьшается. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что с организацией нельзя работать без предоплаты.

Коэффициент общей платежеспособности говорит о том, что при ликвидации организации, общество способно расплатиться с кредиторами лишь в размере не более 4% от общей суммы. Показатель критически мал.

Так как значения коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами свидетельствуют о признании структуры баланса неудовлетворительной, необходимо определить коэффициент восстановления платежеспособности.

Таким образом, на конец 2008 г. коэффициент восстановления платежеспособности составляет 0, 41, а на конец 2009 г. 0, 31. Так как коэффициент принимает значение меньше 1, то это свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.

Проведем анализ обеспеченности собственными оборотными средствами (см. табл. 9).

Таблица 9. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Собственные оборотные средства присутствуют только в 2007 г., за счет больших долгосрочных обязательств равных 10586 тыс. руб. В 2008 г. и в 2009 г. собственные оборотные средства отсутствуют, вследствие уменьшения прибыли и увеличения внеоборотных активов. Уровень обеспеченности собственными оборотными средствами отрицательный из – за недостатка собственных оборотных средств и больших запасов.

По состоянию источников формирования материальных запасов определяют внутреннюю финансовую устойчивость.

Рассчитаем показатели состояния источников формирования материальных запасов (см. табл. 10).

Таблица 10. Состояние источников формирования материальных запасов

Из таблицы 10 видно, что материальные затраты в 2009 г. увеличились почти в 3 раза по сравнению с 2007 г. Собственные оборотные средства принимают отрицательное значение, то есть собственных средств недостаточно для покрытия запасов и затрат. Из рассчитанного можно сделать вывод о том, что ООО «МВТ» по состоянию источников формирования материальных запасов имеет недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости, то есть СОС – МЗ < 0; КФ – МЗ < 0; И – МЗ > 0. Это неустойчивое финансовое состояние характеризуется периодически возникающими задержками по платежам и расчетам, нехваткой живых денег.

Проведем расчет показателей рыночной финансовой устойчивости для ООО «МВТ» (см. табл. 11).

Таблица 11. Показатели рыночной финансовой устойчивости ООО «МВТ»

Коэффициент независимости достигает высокой степени риска, это говорит о том, что организация имеет критически низкую долю собственных средств в общей сумме средств организации.

Коэффициент финансовой зависимости показывает зависимость предприятия от заемных средств, в 2007 г. этот коэффициент составляет 0, 99, в 2008 г. снижается на 0, 07, а в 2009 г. снова увеличивается на 0, 05. Таким образом, удельный вес заемных средств в стоимости имущества превышает рекомендованную норму в два раза, это очень опасно для организации.

Коэффициент задолженности должен быть не более 1, а он составляет на конец 2007 г. 132, 94. Следовательно, организация очень зависит от внешних источников. В 2008 г. этот показатель составляет 10, 78 вследствие получения высокой прибыли, а в 2009 г. увеличивается по сравнению с 2008 г. на 16, 85.

Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества и доля дебиторской задолженности в текущих активах превышают рекомендованные нормы в 2007 г. и в 2008 г.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за весь рассматриваемый период имеет отрицательное значение, что говорит об отсутствии у предприятия собственных оборотных средств.

Коэффициент маневренности должен быть больше 0, 5. В 2007 г. этот показатель составляет 0, 68, в 2009 г. коэффициент значительно снижается и составляет (-7, 91), то есть на данном предприятии сумма собственного капитала значительно меньше суммы внеоборотных активов.

Коэффициент финансовой устойчивости должен быть больше 0, 7. В 2009 г. по сравнению с 2007 г. значение этого коэффициента уменьшается на 0, 3, это значит, что уменьшается удельный вес долгосрочных кредитов, таким образом, ухудшается финансовое положение предприятия.

Так как коэффициент финансирования меньше единицы (большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств), то это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.

ООО «МВТ» ненадежный партнер, финансовая устойчивость очень низкая, это говорит о том, что у организации много долгов перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, прочими кредиторами.