Облік безготівкових коштів

Київською міською дирекцією відкрито 16 рахунків в трьох установах банків. Так, у ТВБВ 10026/0104 філії ГУ по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк» відкрито 11 рахунків, з них три мультивалютних, один податковий, два пенсійних, соціальний, два соціально-страхових, централізований, переказний. В ПАТ «Райффайзен банк Аваль» – три мультивалютних Вестерн – Юніон, виплата по вкладам пенсії Аваль. В ПАТ КБ «Фінансова ініціатива» лише один тип рахунку – мультивалютний - Облік операцій розрахункового рахунку

При здійсненні розрахункових операцій використовуються платіжні інструменти у формі: платіжного доручення; платіжної вимоги-доручення; платіжної вимоги; розрахункового чека. Платіжне доручення — це письмове розпорядження клієнта банку, який його обслуговує, на перерахування відповідної суми грошових коштів зі свого рахунка. Платіжна вимога-доручення - це комбінований розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхня — вимога постачальника безпосередньо до покупця оплатити вартість відвантаженої йому продукції (виконаних робіт, наданих послуг); нижня — доручення покупця своєму банку перерахувати з його рахунка відповідну суму на користь постачальника. Платіжна вимога — це розрахунковий документ, що містить стягування або у випадку договірного списання отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснює без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунка платника на рахунок отримувача. Розрахунковий чек — це документ, що містить письмове розпорядження власника рахунка (чекодавця) банківській установі (банку-емітенту), що обслуговує його рахунок, оплатити чекотримачу суму грошових коштів, вказану в чеку. Відповідно до умов договорів, банки надають дирекції виписки із розрахункового рахунка, як в електронному так і в паперовому вигляді. Виписка банку є реєстром аналітичного обліку і підставою для бухгалтерських записів.

Оплата за товари і послуги постачальникам відбувається на підставі договорів відповідно до умов укладених договорів: як попередня оплата так і післяплата.Перерахування коштів відбувається на підставі розпорядчих написів на первинних документах директора дирекції чи заступників за напрямками.

Відображення господарських операцій з руху коштів у банку в бухгалтерії дирекції ведеться у відповідних журналах – ордерах і відомостях. Так у журналі – ордері відображається господарські операції із списання коштів з рахунку в дебет відповідних рахунків. У відомості відображається надходження коштів на рахунок з кредиту відповідних рахунків.

Банки через уповноважену дирекцією особу надають виписки з поточних рахунків додаючи копії документів, на підставі яких банк здійснював операції за рахунком. Після одержання з банку виписки з поточного рахунка головний бухгалтер перевіряє відповідність записів у ній документах та записах бухгалтерії дирекції. Виявивши помилку, бухгалтерія дирекції негайно у письмовій формі повідомляє про це відповідні установи банку.

Для підприємства поточний рахунок є активним, а для установи банку - пасивним. Тому надходження коштів банк відображає у виписці за кредитом рахунка, а їх списання - за дебетом. В дирекції ці операції проводять навпаки, тобто надходження коштів - за дебетом, а їх списання - за кредитом.